denna checklista har utvecklats av CalNonprofits i samråd med Kaliforniens justitieminister. Även om vi gör allt för att identifiera fel och fixa trasiga länkar, snälla hjälp oss att hålla dig uppdaterad genom att kontakta oss om du hittar fel.

har du någonsin önskat ett bättre sätt att hålla reda på din ideella efterlevnad ansvar varje år?, Du är inte ensam. Det är därför CalNonprofits har sammanställt denna praktiska omfattande checklista för att hjälpa ideella 501 (c) (3) organisationer-välgörenhetsorganisationer-hålla dig uppdaterad med årliga arkiveringskrav. Allt på ett ställe, med länkar till de resurser du behöver om du har frågor.
Ladda ner en PDF av checklistan (och prenumerera på våra fantastiska nyhetsbrev) här.

Vill du se en presentation om dessa krav? Du kan titta på ett webinar med Erin Bradrick, Senior Counsel på NEO Law Group och Jan Masaoka, VD CalNonprofits., Webinar är gratis för CalNonprofits medlemmar och $ 10 för ännu inte medlemmar. Klicka här för mer information och för att beställa webinar inspelning.
Kalifornien ideella organisationer har många former att lämna in varje år, några med olika avdelningar i delstaten Kalifornien, andra med federal IRS.
viktiga statliga kontor inkluderar:

  • California Franchise tax Board: bestämmer — tillsammans med federal IRS — om en organisation kvalificerar sig för statlig skattebefrielse och om donationer kan vara avdragsgilla.,
  • California Secretary of State: övervakar krav för att handla affärer inom Kalifornien.
  • Attorney General ’ s office: reglerar registrerings-och rapporteringskraven för välgörenhetsorganisationer och insamlingar som är verksamma i Kalifornien genom sitt register över välgörenhetsorganisationer (register). Advokater och revisorer i sin juridiska avdelning undersöker klagomål och tillämpar lagar relaterade till ideella organisationer.

för att ta reda på om du har missat några statliga anmälningar, gå till den här sidan på California State Registry of Charitable Trusts., Skriv in namnet på din ideella organisation och det kommer att visa dig som ”aktuell”,” brottslig”,” inte registrerad ”eller” avstängd.”(Tips! om databasen inte hittar din organisation kan du försöka använda din FEIN i stället för ditt namn. Och databasen kan ta upp till två minuter för att returnera ett sökresultat,så ha tålamod!)

om din organisation är listad som avstängd eller brottslig av justitieministerns register över välgörenhetsorganisationer, granska de vanliga frågorna (Vanliga frågor) om härdning av brottslighet eller använd den här länken för att maila justitieministerns kontor och be om hjälp., Våra medlemmar har funnit AG: s personal vara hjärtlig och hjälpsam. Tänk på att underlåtenhet att avhjälpa felaktigheter kan leda till utfärdande av påföljder och till och med återkallande av din skattebefriade status.

California Forms

Forms for all 501(c)(3) ideella organisationer

1., Alla registrerade välgörenhetsorganisationer, oavsett kvitton eller tillgångar (utom de särskilt undantagna som religiösa församlingar, sjukhus och skolor) måste lämna in den årliga anmälningsavgiften (RRF-1-formuläret) senast fyra månader och 15 dagar efter det att organisationens kalender eller räkenskapsår har avslutats (t. ex. om räkenskapsåret slutar den 31 December, förfaller denna blankett den 15 maj). Syftet med formulär RRF-1 är att hjälpa justitieministerns kontor med tidig upptäckt av välgörenhetsfiscal misskötsel och olaglig avledning av välgörenhetstillgångar., Detta formulär kräver en avgift på mellan $ 0 och $ 300 baserat på din organisations totala intäkter det året.

nytt i 2020: ideella organisationer med bruttointäkter på mindre än $ 50,000 under ett räkenskapsår måste lämna in den årliga kassörens rapport (CT-TR-1-blankett och instruktioner) tillsammans med formulär RRF-1 när de förnyar sin registrering hos justitieministerns kontor.

2., Ideell med bruttointäkter på mer än $ 50,000 under året måste lämna in den undantagna organisationen årlig informations avkastning (FTB Form 199) (instruktioner) – det här är delstaten Kaliforniens årliga avkastning, och på grund av lagstiftning som vi stödde 2020 finns det ingen avgift för att lämna in detta formulär. Denna blankett måste lämnas in på eller före den 15: e dagen i den femte månaden efter utgången av din organisations räkenskapsår (till exempel om året slutar den 31 December är formuläret förfallen senast den 15 maj). Privata stiftelser är skyldiga att lämna in formulär 199 oavsett bruttointäkterna belopp.,
undantag: om din ideella organisation hade $ 50,000 eller mindre i bruttointäkter, i stället för Form 199 bör du lämna in det årliga elektroniska Arkiveringskravet för små undantagna organisationer FTB 199N – ”California e-Postcard”)-detta no-cost-formulär har samma förfallodatum som FTB-formulär 199.
förlängning av tid till fil: om din organisation inte är avstängd på förfallodagen för 199 eller 199N, kommer du att få en automatisk förlängning av sju månader. Inget behov av att ansöka om förlängningen.

3., Alla ideella organisationer måste lämna in Informationsdeklarationen (Form SI-100) vartannat år – syftet med Form SI-100 är att hjälpa statssekreteraren att upprätthålla uppdaterad information om Kalifornien företag. Blanketten kan lämnas in elektroniskt. Formuläret är $ 20 och förfaller inom 90 dagar efter inlämning av de ursprungliga Bolagsordningarna och därefter förfaller vartannat år under den kalendermånad som bolagsordningen lämnades in och kan lämnas in upp till fem månader före den dagen.

formulär för vissa ideella organisationer

4., Ideella organisationer med anställda eller oberoende entreprenörer: det finns mycket få skillnader mellan ideella organisationer och vinstsyfte när det gäller lagar och förordningar om anställning. Se avsnittet ”formulär och förfallodatum” i California Employer ’ s Guide.

5. Ideella organisationer som söker ett välfärdsbefrielse från fastighetsskatt måste lämna in den årliga California Board of Equalization Form 267-A med din County Assessor. (Observera att detta är ett provformulär; den faktiska formen är tillgänglig via din län bedömare.) En lista över county assessors kontaktinformation är här.,

6. Organisationer med deklarerad politisk eller lagstiftande verksamhet måste lämna in den politiska eller lagstiftande verksamheten enligt avsnitt 23701d organisationer Form – Form 3509)-syftet med Form 3509 är att deklarera politisk eller lagstiftande verksamhet enligt avsnitt 23701d skattebefriade organisationer som väljer att göra begränsade utgifter för att påverka lagstiftningen. Denna blankett skall bifogas blankett 199. För mer information om huruvida du behöver lämna in det årliga formuläret 3509-se den här hjälpsamma informationen från djärvare opinionsbildning

7., Ideella organisationer med oberoende inkomst av näringsverksamhet (UBI), måste filen Undantagna Organisation Verksamhet självdeklaration (FTB Form 109) (Instructions) – Denna form måste göras för år när du haft bruttointäkter av mer än 1 000 dollar på en bransch eller företag relaterade till din skattebefriade ändamål. Blanketten måste lämnas in på eller före den 15: e dagen i den femte månaden efter räkenskapsårets slut (till exempel om året slutar den 30 juni förfaller blanketten senast den 15 November).

8., Ideella organisationer som sålde varor i Kalifornien, eller köpte varor men inte betalade moms (till exempel via internet):

För det mesta måste ideella organisationer följa samma regler som andra när det gäller moms och använda skatt. Undantag är detaljerade och specifika, med särskilda regler som till exempel gäller museer som köper konst, vänner av bibliotek som säljer böcker, veteranorganisationer som säljer amerikanska flaggor, sparsamhet butiker som gynnar personer med AIDS eller HIV, försäljning av mat på ungdomsportsevenemang med fri entré, och så vidare., Se Denna skatteguide för ideella organisationer från California Department of Taxes and Fees (CDTFA) för den fullständiga uppsättningen regler och en lista över obligatoriska formulär.

9. Ideella organisationer som hade ett lotteri eller planerar ett lotteri:

checklista för ideella lotterier – en checklista över formulär och tidsfrister för ideella organisationer som utför ett lotteri

anmälningsblankett för ideella lotterier (CT-NRP-1) – formulär som ska lämnas in av ideella organisationer som genomför ett lotteri från 1 September till 31 augusti., Detta formulär måste lämnas in och godkännas innan du utför en lotteri.

ideell Lotterirapport (CT-NRP-2) – Använd detta formulär för att rapportera alla raffles som utförts under rapporteringsåret. Denna blankett är förfallen den 1 oktober eller före den 1 oktober.

ideell bingo, välgörenhetspoker eller ”Monte Carlo” natt? Dessa spel använder enheter (till skillnad från raffles) och så regleras av presidiet för spelkontroll i Justitiedepartementet (se lagarna här). Förhandsgodkännande krävs (uppskattning 30 dagar för godkännandeprocessen)., Inte alla Kalifornien län tillåter dessa spel, och vissa kan ha ytterligare regler. Den välgörande spelande registreringsformuläret kan lämnas in online och kräver en $100 avgift.

10. Ideella organisationer som är registrerade som Unincorporated Nonprofit Association måste lämna in UA-100 med California Secretary of State office – Form UA-100)-syftet med Form UA-100, uttalande av Unincorporated Association, är att meddela California Secretary of State att din unincorporated nonprofit association fortsätter att vara aktiv., UA-100 måste lämnas in vart femte år från 31 December efter dagen för föregående ansökan med statssekreteraren.

US Federal Forms

US Federal Government: Internal Revenue Service

alla ideella organisationer måste årligen lämna in en av följande tre former:

kort form avkastning av organisation befriad från inkomstskatt (Form 990-EZ) (instruktioner) – skattebefriade organisationer med bruttointäkter mindre än $200,000 och totala tillgångar i slutet av beskattningsåret mindre än $500,000 kan välja att lämna in detta formulär snarare än Form 990., Blanketten måste lämnas in den 15: e dagen i den femte månaden efter utgången av organisationens beskattningsår (t.ex. om året slutar den 31 December förfaller blanketten senast den 15 maj).

årlig elektronisk arkivering krav för små undantagna organisationer (Form 990-N) – detta är den federala regeringens årliga informations avkastning för skattefria organisationer som normalt har bruttointäkter på $50,000 eller mindre. Blanketten ska lämnas in den 15: e dagen i den femte månaden efter det att organisationens beskattningsår har löpt ut (t. ex.,, om året slutar den 31 December, är formuläret förfallna senast den 15 maj); förlängda förfallodatum är inte tillämpliga.

om du är en privat stiftelse måste du fylla i formulär 990PF. (Instruktioner)

om du har orelaterade affärsinkomster, filfri organisation Business inkomstdeklaration (Form 990-T) (instruktioner) – Form 990-T används av en skattefri organisation för att rapportera orelaterade affärsinkomster om den har bruttoinkomst på $1,000 eller mer från en regelbundet genomförd icke-närstående handel eller verksamhet., Blanketten måste lämnas in den 15: e dagen i den femte månaden efter utgången av organisationens beskattningsår (t.ex. om året slutar den 31 December förfaller blanketten senast den 15 maj).

Observera att ovanstående lista inte innehåller formulär relaterade till anställda, hälso-och sjukvård, facility management, eller andra former inte specifikt för ideella organisationer.,

andra användbara resurser

CALIFORNIA ATTORNEY GENERAL FORMS

ytterligare formulär och rekommenderade publikationer finns tillgängliga via justitieministerns hemsida:
• Attorney General ’ s Guide for Charities – guiden ger praktisk information och svar på frågor som ofta ställs om välgörenhetsorganisationer och sammanfattar några av de lagar som reglerar ideella organisationer som uppdaterades 2017. r• * inledande registrering med registret över Välgörenhetstillgångar (formulär CT-1) – formulär som används av alla välgörenhetsföretag för att registrera sig hos registret över Välgörenhetstillgångar., Blanketten ska betalas inom 30 dagar efter det att tillgångar ursprungligen mottagits.
• årlig kommersiell insamling registreringsblankett (formulär CT-1CF) – årlig registreringsblankett som används av kommersiella insamlingar för att registrera sig hos registret över Välgörenhetsbolag. Det måste slutföras innan du begär några medel. Blanketten ska vara den 15 januari det aktuella året. Observera att det finns andra arkiveringskrav, inklusive inlämning av en borgen form, meddelande om avsikt Form och årliga finansiella rapporter.,
• Årliga Fundraising Råd Registrering (Formulär CT-3CF) – Årlig registrering formulär som används av fundraising råd för välgörande ändamål för att registrera dig med Registret av Charitable Trusts. Fundraising counsel måste registrera innan planering, hantering, rådgivning, rådgivning, rådgivning eller förbereda en välgörenhetsupplysning. Blanketten ska vara den 15 januari det aktuella året. Insamlingsrådgivare måste också lämna in ett meddelande om avsiktlig form.,
• General Guide for Dissolving a Nonprofit Corporation-Guide beskriver de åtgärder som bör vidtas för att lösa en California ideell organisation.
• Registry of Charitable Trusts – detta är söksidan för Attorney General ’ s Registry of Charitable Trusts
• klagomål till California Attorney General angående en välgörenhet eller välgörenhet värvning – detta formulär kan användas för att lämna in ett klagomål för missbruk av välgörenhetstillgångar eller bedrägliga insamlingsmetoder.,

CALIFORNIA SECRETARY of STATE FORMS

några av de formulär som finns tillgängliga via Secretary of State webbplats:
• artiklar om införlivande av en ideell ömsesidig nytta Corporation – detta formulär kan lämnas in som bolagets bolagsordning. Ömsesidiga förmån företag bildas till förmån för sina medlemmar (t.ex. en villaägare förening). Corporate arkivering tips kan hittas här.r• * bolagsordning av en ideell Offentlig förmån Corporation – detta formulär kan lämnas in som bolagets bolagsordning., Ett offentligt förmåns-bolag bildas till förmån för allmänheten. det är vanligtvis en 501 (c) (3). Corporate arkivering tips kan hittas här.r• * artiklar om införlivande av ett ideellt religiöst företag – detta formulär kan lämnas in som företagets bolagsordning. Corporate arkivering tips kan hittas här.r• * ändring av en California Nonprofit Corporations bolagsordning-detta formulär används för att ändra bestämmelserna i bolagsordningen., r• * omplacering av en California Nonprofit Corporations bolagsordning – detta formulär används för att lämna in en omplacering av bolagsordningen. r• * intyg om val för att avveckla och upplösa (Form DISS NP) – Form inlämnad till statssekreteraren för att lösa upp ett ideellt företag.
• registrering av en inkorporerad ideell förening – formulär som används för att registrera en inkorporerad ideell förening.,

CALIFORNIA FRANCHISE tax BOARD

• informationssida för undantagna organisationer
• California Franchise tax Board undantagna organisationer former
• undantag ansökan (Form 3500) – formulär som används för att ansöka om skattebefriad status från Kaliforniens franchise och inkomstskatt.

UTJÄMNINGSNÄMNDEN

• befrielse från ideell Fastighetsskatt – fast och personlig egendom som ägs av vissa ideella organisationer kan vara befriad från fastighetsskatt i Kalifornien., Denna skattebefrielse är känd som välfärdsbefrielse och förvaltas av styrelsen för utjämning och länet bedömare kontor. Du kan lära dig mer om undantaget här.

Internal REVENUE Service FORMS

• informationssida för välgörenhetsorganisationer

• innan du ansöker om skattebefriad Status
* ansöker om skattebefriad status
* ansökan om erkännande enligt avsnitt 501 (c) (3) (formulär 1023) – detta är ansökan om att söka 501(c) (3) erkännande. Du hittar den interaktiva applikationen med tips här.,r• * ansökan om erkännande enligt avsnitt 501 (c) (3) (formulär 1023 EZ) – detta är den korta blankettansökan för att söka 501(c) (3) erkännande. Din organisation måste uppfylla vissa kriterier för att lämna in det korta formuläret. Du kan kontrollera din behörighet och hitta instruktioner för formuläret Här.

från CALNONPROFITS

• hur man startar en California ideell
• orsakar Count: en rapport om den ekonomiska kraften i Kaliforniens ideella sektorn
bokmärke denna sida för referens!

denna resurs tillhandahålls endast i informationssyfte och utgör inte juridisk rådgivning., CalNonprofits uppmuntrar ideella organisationer att söka hjälp från kvalificerade yrkesverksamma för vägledning om vilka federala och statliga och inlämningsskyldigheter.

Ett speciellt tack till David Alvey, CPA, Vice Ordförande (Revision) från Labyrint & Intresseföretag och Kenneth Preston, Partner, Bregante och Företag, LLP. Båda organisationerna är CalNonprofits associerade medlemmar och hjälpte till att granska checklistan. Resurser som denna checklista möjliggörs genom stöd från våra medlemmar och stiftelsepartners., Överväg att bli en CalNonprofits medlem idag för att stödja aktiviteter och opinionsbildning som stärker Kaliforniens gemenskap av ideella organisationer.
Kalifornien Föreningen för Ideella organisationer — CalNonprofits — är en statewide ”handelskammaren” för ideella organisationer. Med mer än 10 000 medlemmar är CalNonprofits en röst för ideella organisationer till regeringen, filantropiska samhället och allmänheten. Dessutom tillhandahåller CalNonprofits resurser som denna checklista för överensstämmelse i det utrymme där regeringen och ideella organisationer möts., CalNonprofits medlemmar har omfattande förmåner, inklusive tillgång till en rad prisvärda anställdas hälso-och sjukvårdsplaner, D&O försäkring, arbetstagare ersättning försäkring, och rabatter på kontorsmaterial, bakgrundskontroller, HR resursbibliotek, och mer.

San Francisco: 870 Market Street, Suite 985; 800-776-4226
Los Angeles: 1000 N. Alameda, Suite 240; 213-500-2274
Sacramento: 1100 11th Street, Suite 10; 800-776-4226
CalNonprofits Försäkringstjänster: 1500 41: a Ave., Capitola; (888) 427-5222