Cette liste de contrôle a été développée par CalNonprofits en consultation avec la Californie Bureau du Procureur général. Bien que nous fassions tout notre possible pour identifier les erreurs et corriger les liens rompus, veuillez nous aider à rester à jour en nous contactant si vous trouvez des erreurs.

Avez-vous déjà souhaité une meilleure façon de suivre les responsabilités de conformité de votre organisation à but non lucratif chaque année?, Vous n’êtes pas seul. C’est pourquoi CalNonprofits a compilé cette liste de contrôle complète et pratique pour aider les organisations à but non lucratif 501(c)(3)-les organismes de bienfaisance-à se tenir à jour avec les exigences de dépôt annuel. Le tout en un seul endroit, avec des liens vers les ressources dont vous avez besoin si vous avez des questions.
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vous Voulez voir une présentation sur ces exigences? Vous pouvez regarder un webinaire avec Erin Bradrick, Senior Counsel chez NEO Law Group et Jan Masaoka, PDG de CalNonprofits., Le webinaire est gratuit pour les membres de CalNonprofits et 10 $pour les non-membres. Cliquez ici pour plus d’informations et pour commander l’enregistrement des webinaires.
Les organisations à but non lucratif californiennes ont de nombreux formulaires à déposer chaque année, certains auprès de divers départements de l’État de Californie, d’autres auprès de l’IRS fédéral.
Les principaux bureaux de l’État comprennent:

  • California Franchise Tax Board: détermine along avec l’IRS fédéral whether si une organisation est admissible à l’exonération fiscale de l’État et si les dons peuvent être déductibles d’impôt.,
  • Secrétaire d’État de Californie: supervise les exigences relatives aux transactions commerciales en Californie.
  • Bureau du procureur général: réglemente les exigences d’enregistrement et de déclaration pour les organismes de bienfaisance et les collectes de fonds opérant en Californie par le biais de son Registre des fiducies de bienfaisance (Registre). Les avocats et les auditeurs de sa division juridique enquêtent sur les plaintes et font appliquer les lois relatives aux organisations à but non lucratif.

Pour savoir si vous avez manqué des dépôts d’État, allez sur cette page au California State Registry of Charitable Trusts., Tapez le nom de votre organisme à but non lucratif et il vous montrera comme étant « Actuel », « Délinquant », « Non enregistré » ou « Suspendu ». »(Astuce: Si la base de données ne trouve pas votre organisation, essayez d’utiliser votre FEIN plutôt que votre nom. Et la base de données peut prendre jusqu’à deux minutes pour renvoyer un résultat de recherche, alors soyez patient!)

Si votre organisation est répertoriée comme suspendue ou en souffrance par le Registre des fiducies de bienfaisance du Procureur général, consultez la Foire aux questions (FAQ) sur la lutte contre la délinquance ou utilisez ce lien pour envoyer un courriel au Bureau du Procureur général et demander de l’aide., Nos membres ont trouvé le personnel de l’AG cordial et serviable. Veuillez noter que le défaut de remédier aux défauts de paiement peut entraîner l’imposition de pénalités et même la révocation de votre statut d’exonéré d’impôt.

Californie Formes

Formulaires pour l’ensemble des 501(c)(3) les organismes sans but lucratif

1., Tous les organismes de bienfaisance enregistrés, quels que soient leurs reçus ou leurs biens (à l’exception de ceux qui sont spécifiquement exemptés, comme les congrégations religieuses, les hôpitaux et les écoles) doivent produire le Rapport annuel sur les frais de renouvellement d’enregistrement (Formulaire RRF-1) au plus tard quatre mois et 15 jours après la clôture de l’exercice civil ou financier de l’organisme (p. ex., si l’exercice se termine le 31 décembre, ce formulaire est dû le 15 mai). Le formulaire RRF – 1 a pour but d’aider le Bureau du procureur général à détecter rapidement la mauvaise gestion fiscale des organismes de bienfaisance et le détournement illégal d’actifs de bienfaisance., Ce formulaire exige des frais compris entre 0 $et 300 based en fonction des revenus totaux de votre organisation cette année-là.

NOUVEAU en 2020: Les organismes sans but lucratif dont les recettes brutes sont inférieures à 50 000 $au cours d’un exercice financier doivent déposer le Rapport annuel du trésorier (Formulaire CT-TR-1 et Instructions) ainsi que le formulaire RRF-1 lorsqu’ils renouvellent leur inscription auprès du bureau du procureur général.

2., À but non lucratif avec des recettes brutes de plus de 50 000 $dans l’année doit produire la Déclaration de renseignements annuelle de l’Organisation exonérée (Formulaire FTB 199) (Instructions) – Il s’agit du rapport annuel de l’État de Californie, et en raison de la législation que nous avons soutenue en 2020, il n’y a pas de frais pour Ce formulaire doit être déposé au plus tard le 15e jour du cinquième mois suivant la clôture de votre organisation de l’exercice (par exemple, si l’année se termine le 31 décembre, la forme est dû au plus tard le 15 Mai). Les fondations privées sont tenues de déposer 199 indépendamment des recettes brutes montant.,
Exception: Si votre organisme à but non lucratif avait 50 000 $ou moins en recettes brutes, au lieu de Formulaire 199, vous devez déposer l’Exigence de dépôt électronique annuelle pour les petites organisations exonérées FTB 199N (la « Californie e-Postcard ») – ce formulaire sans frais a les mêmes dates d’échéance que le formulaire FTB 199.
Prorogation du délai de dépôt: Si votre organisation n’est pas suspendue à la date d’échéance du 199 ou du 199N, vous bénéficierez d’une prorogation automatique de sept mois. Pas besoin de demander l’extension.

3., Tous les organismes à but non lucratif doivent déposer la Déclaration d’information (Formulaire SI-100) tous les 2 ans – Le but du formulaire SI-100 est d’aider le Secrétaire d’État à maintenir des informations à jour sur les sociétés californiennes. Le formulaire peut être déposé par voie électronique. Le formulaire est de 20 $et est dû dans les 90 jours suivant le dépôt des statuts constitutifs initiaux et par la suite est dû tous les deux ans pendant le mois civil où les Statuts constitutifs ont été déposés et peut être déposé jusqu’à cinq mois avant cette date.

Formulaires pour certains organismes sans but lucratif

4., Organismes à but non lucratif avec des employés ou des entrepreneurs indépendants: Il y a très peu de différences entre les organismes à but non lucratif et à but lucratif en ce qui concerne les lois et les règlements en matière d’emploi. Voir la section” Formulaires et dates d’échéance  » du California Employer’s Guide.

5. Les organisations à but non lucratif qui cherchent à obtenir une exemption de l’impôt foncier doivent déposer le formulaire annuel 267-A du California Board of Equalization auprès de votre évaluateur de comté. (Notez qu’il s’agit d’un exemple de formulaire; le formulaire réel est disponible auprès de votre évaluateur de comté.) Une liste des coordonnées des assesseurs de comté est ici.,

6. Les organisations ayant des activités politiques ou législatives déclarées doivent déposer le Formulaire Activités politiques ou législatives selon l’article 23701d Formulaire Organisations – Formulaire 3509)-Le formulaire 3509 a pour objet de déclarer des activités politiques ou législatives selon l’article 23701d les organisations exonérées d’impôt qui choisissent de faire des dépenses limitées pour influencer la législation. Ce formulaire doit être joint au Formulaire 199. Pour savoir si vous devez déposer le formulaire annuel 3509 please veuillez consulter cette information utile de Bolder Advocacy

7., Les organismes à but non lucratif ayant un revenu d’entreprise non lié (UBI) doivent produire une Déclaration de revenus d’entreprise d’une organisation exonérée (Formulaire FTB 109) (Instructions) – Ce formulaire doit être produit pour les années où vous avez un revenu brut de plus de 1 000 $provenant d’un commerce ou d’une entreprise sans rapport avec votre objectif exonéré. Le formulaire doit être déposé au plus tard le 15e jour du cinquième mois suivant la clôture de l’exercice (par exemple, si l’année se termine le 30 juin, la forme est dû au plus tard le 15 novembre).

8., Organismes sans but lucratif qui ont vendu des articles en Californie, ou acheté des articles mais n’ont pas payé la taxe de vente (par exemple, via Internet):

Pour la plupart, les organismes sans but lucratif doivent suivre les mêmes règles que les autres en ce qui concerne la taxe de vente et la taxe d’utilisation. Les exemptions sont détaillées et spécifiques, avec des règles spéciales concernant, par exemple, les musées achetant des œuvres d’art, les amis des bibliothèques vendant des livres, les organisations d’anciens combattants vendant des drapeaux américains, les friperies bénéficiant aux personnes atteintes du sida ou du VIH, les ventes de nourriture lors d’événements sportifs pour jeunes avec entrée gratuite, etc., Consultez ce Guide fiscal pour les organisations à but non lucratif du California Department of Taxes and Fees (CDTFA) pour l’ensemble complet des règles et une liste des formulaires requis.

9. Nonprofit Raffles Checklist – A Checklist of forms and deadlines for nonprofit Raffles

Nonprofit Raffle Registration Form (CT-NRP-1) – Formulaire à soumettre par les nonprofit Raffles du 1er septembre au 31 août., Ce formulaire doit être soumis et approuvé avant de procéder à un tirage au sort.

Rapport de tirage au sort à but non lucratif (CT-NRP-2) – Utilisez ce formulaire pour déclarer tous les tirages au sort effectués au cours de l’année de déclaration. Ce formulaire est dû au plus tard le 1er octobre.

Bingo à but non lucratif, poker caritatif ou soirée” Monte Carlo »? Ces jeux utilisent des appareils (contrairement aux tombolas) et sont donc réglementés par le Bureau de Contrôle des jeux d’argent du Département d’État de la Justice (voir les lois ici). Pré-approbation est requise (estimation 30 jours pour le processus d’approbation)., Tous les comtés de Californie ne permettent pas ces jeux, et certains peuvent avoir des règles supplémentaires. Le formulaire d’inscription au jeu de bienfaisance peut être déposé en ligne et nécessite des frais de 100$.

10. Les organismes à but non lucratif enregistrés en tant qu’Association à but non lucratif non constituée en Société doivent déposer UA-100 auprès du Bureau du Secrétaire d’État de Californie (Formulaire UA-100) – Le but du formulaire UA-100, Déclaration de l’Association non constituée en Société, est d’informer le Secrétaire d’État de Californie que votre association à but non lucratif, UA-100 doit être déposé tous les 5 ans à partir du 31 décembre suivant la date du dépôt précédent auprès du Secrétaire d’État.

Formulaires fédéraux des États – Unis

Gouvernement fédéral des États-Unis: Internal Revenue Service

Tous les organismes à but non lucratif doivent remplir annuellement l’un des trois formulaires suivants:

Déclaration des organismes exonérés d’impôt (Formulaire 990) (Instructions) – Il s’agit de la déclaration de renseignements annuelle du gouvernement fédéral pour les organismes exonérés d’impôt., Le formulaire doit être déposé au plus tard le 15e jour du cinquième mois suivant la clôture de l’organisation de l’année d’imposition (par exemple, si l’année se termine le 31 décembre, la forme est dû au plus tard le 15 Mai).

Déclaration abrégée d’un Organisme exonéré d’impôt (Formulaire 990-EZ) (Instructions) – Les organismes exonérés d’impôt dont les revenus bruts sont inférieurs à 200 000 $et dont l’actif total à la fin de l’année d’imposition est inférieur à 500 000 $peuvent choisir de produire ce formulaire plutôt que le formulaire 990., Le formulaire doit être déposé au plus tard le 15e jour du cinquième mois suivant la clôture de l’organisation de l’année d’imposition (par exemple, si l’année se termine le 31 décembre, la forme est dû au plus tard le 15 Mai).

Exigence de production électronique annuelle pour les petites organisations exonérées (Formulaire 990-N) – Il s’agit de la déclaration de renseignements annuelle du gouvernement fédéral pour les organisations exonérées qui ont normalement des recettes brutes de 50 000 $ou moins. Le formulaire doit être produit au plus tard le 15e jour du cinquième mois suivant la clôture de l’année d’imposition de l’organisme (p. ex.,, si l’année se termine le 31 décembre, le formulaire est dû au plus tard le 15 mai); les dates d’échéance prolongées ne s’appliquent pas.

Si vous êtes une fondation privée, vous devez remplir le formulaire 990PF. (Instructions)

Si vous avez un revenu d’entreprise non lié, produisez la Déclaration de revenus d’entreprise d’un Organisme exonéré (Formulaire 990-T) (Instructions) – Le formulaire 990-T est utilisé par un organisme exonéré d’impôt pour déclarer un revenu d’entreprise non lié s’il a un revenu brut de 1 000 $ou plus provenant d’un commerce ou d’une entreprise sans lien régulier., Le formulaire doit être déposé au plus tard le 15e jour du cinquième mois suivant la clôture de l’organisation de l’année d’imposition (par exemple, si l’année se termine le 31 décembre, la forme est dû au plus tard le 15 Mai).

Veuillez noter que la liste ci-dessus ne comprend pas les formulaires liés aux employés, aux soins de santé, à la gestion des installations ou à d’autres formulaires qui ne sont pas spécifiquement destinés aux organismes à but non lucratif.,

Autres ressources utiles

FORMULAIRES DU PROCUREUR GÉNÉRAL DE CALIFORNIE

Des formulaires supplémentaires et des publications recommandées sont disponibles sur le site Web du Procureur général:
• Guide du procureur général pour les organismes de bienfaisance – Le guide fournit des informations pratiques et des réponses aux questions fréquemment posées sur les organismes de bienfaisance et résume
* Inscription initiale au Registre des Actifs de bienfaisance (Formulaire CT-1) – Formulaire utilisé par toutes les sociétés de bienfaisance pour s’inscrire au Registre des Actifs de bienfaisance., Le formulaire est dû dans les 30 jours suivant la réception initiale des actifs.
• Formulaire d’inscription annuel pour une collecte de fonds commerciale (Formulaire CT-1CF) – Formulaire d’inscription annuel utilisé par les collectes de fonds commerciales pour s’inscrire au Registre des fiducies de bienfaisance. Il doit être rempli avant de solliciter des fonds. Le formulaire est dû le 15 janvier de l’année applicable. Notez qu’il existe d’autres exigences de dépôt, y compris la présentation d’un Formulaire de cautionnement, le Formulaire d’Avis d’intention et les Rapports financiers annuels.,
• Formulaire d’inscription annuel des conseillers en collecte de fonds (Formulaire CT-3CF) – Formulaire d’inscription annuel utilisé par les conseillers en collecte de fonds à des fins de bienfaisance pour s’inscrire au Registre des fiducies de bienfaisance. Les conseillers en collecte de fonds doivent s’inscrire avant de planifier, de gérer, de conseiller, de conseiller, de consulter ou de préparer une sollicitation de bienfaisance. Le formulaire est dû le 15 janvier de l’année applicable. Les avocats de collecte de fonds doivent également déposer un formulaire d’avis d’intention.,
• Guide général pour la dissolution d’une société à but non lucratif – Guide décrivant les mesures à prendre pour dissoudre une organisation à but non lucratif en Californie.
• Registre des fiducies de bienfaisance – Ceci est la page de recherche pour le Registre des fiducies de bienfaisance du Procureur général
* Plainte auprès du Procureur général de Californie concernant un organisme de bienfaisance ou une sollicitation de bienfaisance – Ce formulaire peut être utilisé pour déposer une plainte pour utilisation abusive des actifs de bienfaisance ou des pratiques de collecte de fonds frauduleuses.,

FORMULAIRES DU SECRÉTAIRE D’ÉTAT DE CALIFORNIE

Certains des formulaires disponibles sur le site Web du Secrétaire d’État:
• Statuts constitutifs d’une Société à but Non lucratif – Ce formulaire peut être déposé en tant que Statuts constitutifs de la société. Les sociétés mutuelles sont constituées au profit de leurs membres (p. ex., une association de propriétaires). Les conseils de dépôt d’entreprise peuvent être trouvés ici.
• Statuts constitutifs d’une Société d’Utilité publique à but Non lucratif – Ce formulaire peut être déposé en tant que Statuts constitutifs de la société., Une société d’utilité publique est constituée pour le bénéfice du public; il s’agit généralement d’un 501(c)(3). Les conseils de dépôt d’entreprise peuvent être trouvés ici.
• Statuts constitutifs d’une Société religieuse à but non lucratif – Ce formulaire peut être déposé en tant que Statuts constitutifs de la société. Les conseils de dépôt d’entreprise peuvent être trouvés ici.
• Modification des statuts constitutifs d’une Société à but Non lucratif de Californie-Ce formulaire est utilisé pour modifier les dispositions des Statuts constitutifs.,
• Retraitement des statuts constitutifs d’une Société à but non lucratif de Californie-Ce formulaire est utilisé pour déposer un retraitement des Statuts constitutifs.
• Certificat d’élection pour Liquider et dissoudre (Formulaire DISS NP) – Formulaire déposé auprès du Secrétaire d’État pour dissoudre une société à but non lucratif.
• Enregistrement d’une Association sans but lucratif non constituée en société – Formulaire utilisé pour enregistrer une association sans but lucratif non constituée en société.,

CALIFORNIA FRANCHISE TAX BOARD

• Page d’information pour les organisations exonérées
• California Franchise Tax Board Exempted Organizations Forms
• Demande d’exemption (Formulaire 3500) – Formulaire utilisé pour déposer le statut d’exonération fiscale de la franchise et de l’impôt sur le revenu de la Californie.

CONSEIL DE PÉRÉQUATION

• Exonération de l’impôt foncier à but non lucratif – Les biens immobiliers et personnels appartenant à certaines organisations à but non lucratif peuvent être exonérés de l’impôt foncier en Californie., Cette exonération fiscale est connue sous le nom d’exonération de bien-être et est gérée par le Conseil de péréquation et les bureaux des assesseurs de comté. Vous pouvez en savoir plus sur l’exemption ici.

FORMULAIRES DE L’INTERNAL REVENUE SERVICE

• Page d’information pour les organismes de bienfaisance

• Avant de demander le statut d’exonération d’impôt
• Demande de statut d’exonération d’impôt
• Demande de reconnaissance en vertu de l’article 501(c)(3) (Formulaire 1023) – Il s’agit de la demande de reconnaissance 501(c)(3). Vous pouvez trouver l’application interactive avec des conseils ici.,
• Demande de reconnaissance en vertu de l’article 501(c)(3) (Formulaire 1023 EZ) – Il s’agit du formulaire abrégé pour demander la reconnaissance en vertu de l’article 501(c)(3). Votre organisation doit répondre à certains critères pour déposer le formulaire abrégé. Vous pouvez vérifier votre admissibilité et trouver les instructions pour le formulaire ici.

DE CALNONPROFITS

• Comment démarrer un organisme à but non lucratif en Californie
• Causes Count: Un rapport sur la puissance économique du secteur à but non lucratif de la Californie
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Cette ressource est fournie à titre informatif seulement et ne constitue pas un conseil juridique., CalNonprofits encourage les organisations à but non lucratif à demander l’aide de professionnels qualifiés pour obtenir des conseils sur les obligations fédérales et étatiques et de dépôt.

Un merci spécial à David Alvey, CPA, Vice-Président (Audit) de Maze& Associés et Kenneth Preston, Associé, Bregante and Company, LLP. Les deux organisations sont membres associés de CalNonprofits et ont aidé à examiner la liste de contrôle. Des ressources telles que cette liste de contrôle sont rendues possibles grâce au soutien de nos membres et de nos partenaires de la fondation., Envisagez de devenir membre de CalNonprofits aujourd’hui pour soutenir les activités et le plaidoyer qui renforcent la communauté californienne des organisations à but non lucratif.
L’Association californienne des organisations à but non lucratif Cal CalNonprofits is est une « chambre de commerce » à l’échelle de l’État pour les organisations à but non lucratif. Avec plus de 10 000 membres, CalNonprofits est une voix pour les organisations à but non lucratif auprès du gouvernement, de la communauté philanthropique et du grand public. En outre, CalNonprofits fournit des ressources telles que cette liste de contrôle de conformité dans l’espace où le gouvernement et les organisations à but non lucratif se rencontrent., Les membres de CalNonprofits bénéficient de nombreux avantages, y compris l’accès à une gamme de régimes de soins de santé abordables pour les employés, D&O assurance, assurance contre les accidents du travail et réductions sur les fournitures de bureau, les vérifications des antécédents, la bibliothèque de ressources HUMAINES, etc.

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