Esta lista de verificação foi desenvolvido por CalNonprofits em consulta com a Califórnia Procuradoria-Geral da república. Embora façamos todos os esforços para identificar erros e corrigir links quebrados, por favor, ajude-nos a manter-nos atualizados, contactando-nos se você encontrar erros.

alguma vez desejou uma forma melhor de acompanhar as responsabilidades de cumprimento da sua entidade sem fins lucrativos todos os anos?, Não estás sozinho. É por isso que a Calnon Profits compilou esta útil lista de verificação abrangente para ajudar organizações sem fins lucrativos 501(C)(3) — charities — manter-se atualizado com os requisitos de arquivo anual. Tudo em um lugar, com links para os recursos que você precisa se você tem perguntas.
Baixe um PDF da lista de verificação (e assine os nossos impressionantes boletins informativos) aqui.

deseja ver uma apresentação sobre estes requisitos? Pode ver um webinar com Erin Bradrick, Conselheira Sénior do Grupo NEO Law e Jan Masaoka, CEO da CalNonprofits., O webinar é gratuito para os membros da Calnon Profits e $10 para os membros não-ainda. Clique aqui para obter mais informações e para encomendar a gravação webinar. as organizações sem fins lucrativos da Califórnia têm muitas formas de arquivar a cada ano, algumas com vários departamentos do Estado da Califórnia, outras com o IRS federal.
os principais escritórios do estado incluem:

  • California Franchise Tax Board: determina — junto com o IRS federal — se uma organização se qualifica para isenção de impostos do estado e se as doações podem ser dedutíveis.,California Secretary of State: oversees requirements for transacting business within California.escritório do Procurador-Geral: regula os requisitos de registro e relatórios para instituições de caridade e angariadores de fundos que operam na Califórnia através de seu registro de fundos de caridade (registro). Advogados e auditores em sua divisão legal investigam queixas e aplicam leis relacionadas com organizações sem fins lucrativos.

para descobrir se você perdeu algum arquivo do estado, vá para esta página no Registro Estadual De Fundos De Caridade da Califórnia., Digite o nome da sua organização sem fins lucrativos e ele irá mostrar-lhe como sendo” atual”,” delinquente”,” não registrado”, ou “suspenso”.”(Dica: se a base de dados não encontrar a sua organização, tente usar o seu FEIN em vez do seu nome. E a base de dados pode levar até dois minutos para retornar um resultado de pesquisa, então seja paciente!se a sua organização for listada como suspensa ou em falta pelo registo de Fundos De Caridade do Procurador-Geral, reveja as perguntas mais frequentes (FAQs) sobre a cura da delinquência ou use este link para enviar e-mail ao Gabinete do Procurador-Geral e pedir assistência., Os nossos Membros consideraram o pessoal do AG cordial e útil. Por favor, esteja ciente de que a falta de remediação de delinquências pode levar à emissão de penalidades e até a revogação do seu estatuto de isenção fiscal.

Califórnia Formulários

Formulários para todos 501(c)(3) sem fins lucrativos.

1., Todas as instituições de caridade, independentemente de receitas ou ativos (exceto aqueles especificamente isentos, tais como congregações religiosas, hospitais e escolas), deve apresentar o Registro Anual, a Taxa de Renovação de Relatório (RRF-1), o mais tardar, quatro meses e 15 dias após o encerramento da organização do calendário ou ano fiscal (por exemplo, se o ano fiscal termina em 31 de dezembro, este formulário é devido em 15 de Maio). O objectivo do formulário RRF-1 é ajudar o Gabinete do Procurador-Geral com a detecção precoce de casos de má gestão fiscal caritativa e desvio ilegal de activos caritativos., Este formulário requer uma taxa entre $ 0 e $300 com base na receita total da sua organização nesse ano.NEW in 2020: Nonprofits with gross receipts of less than $50,000 in a fiscal year must file the Annual Treasurer’s Report (Ct-TR-1 Form and Instructions) along with Form RRF-1 when they renew their registration with the Attorney General’s office.

2., Sem fins lucrativos com receitas brutas de mais de US $50.000 no ano deve apresentar a organização isenta de retorno de informação anual (formulário FTB 199) (instruções) – Este é o retorno anual do Estado da Califórnia, e por causa da legislação que apoiámos em 2020, não há taxa para a apresentação deste formulário. Este formulário deve ser preenchido no dia 15 do quinto mês seguinte ao encerramento do ano fiscal da sua organização (por exemplo, se o ano terminar em 31 de dezembro, o formulário deve ser entregue o mais tardar em 15 de Maio). As fundações privadas devem apresentar o formulário 199 independentemente do montante das receitas brutas.,excepção :se a sua entidade sem fins lucrativos tivesse 50.000 dólares ou menos em receitas brutas, em vez do formulário 199, deverá preencher o requisito anual de apresentação electrónica para pequenas organizações isentas FTB 199N (o “cartão electrónico da Califórnia”)-este formulário sem custos tem as mesmas datas de vencimento que o formulário FTB 199.
extensão do tempo de arquivo: se a sua organização não está em suspensão na data de vencimento do 199 ou do 199N, você será dado uma extensão automática de sete meses. Não é necessário solicitar a prorrogação.

3., Todas as organizações sem fins lucrativos devem apresentar a Declaração de informações (formulário SI-100) a cada 2 anos – o objetivo do formulário SI-100 é ajudar o Secretário de Estado na manutenção de informações atualizadas sobre as corporações da Califórnia. O formulário pode ser apresentado electronicamente. O formulário é de US $ 20 e é devido no prazo de 90 dias após o depósito dos artigos iniciais da incorporação e, posteriormente, é devido a cada dois anos durante o mês civil que os artigos da incorporação foram arquivados e podem ser arquivados até cinco meses antes dessa data.

formas para algumas organizações sem fins lucrativos

4., Organizações sem fins lucrativos com empregados ou empreiteiros independentes: existem muito poucas diferenças entre organizações sem fins lucrativos e for-profits quando se trata de leis e regulamentos de emprego. Ver a secção “formulários e datas de vencimento” do Guia do empregador da Califórnia.

5. Organizações sem fins lucrativos que procuram uma isenção de impostos sobre a propriedade devem apresentar o formulário 267-A do Conselho de equalização anual da Califórnia com o seu Assessor do Condado. (Note que este é um formulário de amostra; o formulário Real está disponível através do seu avaliador do Condado.) Está aqui uma lista das informações de contacto dos avaliadores do Condado.,

6. Organizações com atividades políticas ou legislativas declaradas devem apresentar as atividades políticas ou legislativas pela seção 23701d Organizations Form (formulário 3509) – o propósito do formulário 3509 é declarar as atividades políticas ou legislativas pela seção 23701d organizações isentas de impostos que optam por fazer despesas limitadas para influenciar a legislação. Este formulário deve ser anexado ao formulário 199. Para mais informações sobre a necessidade de preencher o formulário anual 3509 — veja esta informação útil da Bolder Advocacy

7., Organizações sem fins lucrativos, com renda de negócio independentes (UBI), o que deve Organização Isenta de Negócios declaração de Imposto de Renda (FTB Formulário 109) (Instruções) – Este formulário deve ser preenchido por anos, quando você tinha renda bruta de mais de us $1.000 a partir de um comércio ou negócios relacionados com o seu isentos finalidade. O formulário deve ser apresentado no dia 15 do quinto mês seguinte ao encerramento do exercício (por exemplo, se o ano terminar no dia 30 de junho, o formulário deve ser entregue o mais tardar no dia 15 de novembro).

8., Sem fins lucrativos que venderam itens na Califórnia, ou itens comprados, mas não pagar imposto sobre vendas (por exemplo, através da internet):

na maioria das vezes, sem fins lucrativos devem seguir as mesmas regras que outros quando se trata de imposto sobre vendas e uso de imposto. As isenções são detalhadas e específicas, com regras especiais referentes, por exemplo, a museus que compram arte, amigos de bibliotecas que vendem livros, organizações de veteranos que vendem bandeiras americanas, lojas de segunda mão que beneficiam pessoas com AIDS ou HIV, vendas de alimentos em eventos esportivos juvenis com entrada livre, e assim por diante., Veja este Guia Fiscal para organizações sem fins lucrativos do Departamento de impostos e taxas da Califórnia (CDTFA) para o conjunto completo de regras e uma lista de formulários necessários.9. Organizações sem fins lucrativos que tenham um sorteio ou que estejam a planear um sorteio:

lista de verificação de rifas sem fins lucrativos – lista de verificação de formulários e prazos para as organizações sem fins lucrativos que realizam um sorteio de 1 de setembro a 31 de agosto., Este formulário deve ser apresentado e aprovado antes da realização de um sorteio.

relatório de Raffle sem fins lucrativos (CT-NRP-2) – Utilize este formulário para reportar todos os raffles realizados durante o ano de referência. Este formulário é válido até 1 de outubro.

sem fins lucrativos bingo, charity poker, ou “Monte Carlo” night? Estes jogos usam dispositivos (ao contrário de raffles) e assim são regulados pelo Bureau of Gambling Control in the State Department of Justice (see the laws here). É necessária a pré-aprovação (estimativa de 30 dias para o processo de aprovação)., Nem todos os condados da Califórnia permitem estes jogos, e alguns podem ter regras adicionais. O formulário de registro de jogos de caridade pode ser arquivado on-line e requer uma taxa de $100.

10. As organizações sem fins lucrativos registadas como Associação sem fins lucrativos devem apresentar um UA-100 ao Secretário de Estado da Califórnia (formulário UA-100) – o objectivo do formulário UA-100, Declaração da Associação sem fins lucrativos, é notificar o Secretário de Estado da Califórnia de que a sua Associação sem fins lucrativos continua activa., A UA-100 deve ser depositada de 5 em 5 anos a partir do dia 31 de dezembro seguinte à data do depósito anterior junto do Secretário de Estado.

U.S. Federal Formulários

Governo Federal dos EUA: Serviço de Receita Interna

Todas as organizações sem fins lucrativos deve anualmente arquivo de uma das três seguintes formas:

Retorno de Organização Isentos de Imposto de Renda (Formulário 990) (Instruções) – Este é o governo federal anual de informação de retorno para isenção de impostos organizações., O formulário deve ser apresentado no dia 15 do quinto mês seguinte ao encerramento do ano fiscal da organização ou antes desse dia (por exemplo, se o ano terminar em 31 de dezembro, o formulário deve ser entregue o mais tardar em 15 de Maio).

short form Return of Organization Exempt from Income Tax (Form 990-EZ) (Instructions) – Tax-exempt organizations with gross receipts less than $200,000 and total assets at the end of the tax year less than $500,000 can opt to file this form rather than Form 990., O formulário deve ser apresentado no dia 15 do quinto mês seguinte ao encerramento do ano fiscal da organização ou antes desse dia (por exemplo, se o ano terminar em 31 de dezembro, o formulário deve ser entregue o mais tardar em 15 de Maio).

exigência anual de Depósito electrónico para pequenas organizações isentas (Formulário 990-N) – esta é a declaração anual de Informação do governo federal para organizações isentas de impostos que normalmente têm receitas brutas de $50.000 ou menos. O formulário deve ser depositado no dia 15 do quinto mês seguinte ao encerramento do ano tributável da organização (por exemplo:,, se o ano terminar em 31 de dezembro, o prazo de vencimento do formulário é o mais tardar em 15 de maio); as datas de vencimento prorrogadas não são aplicáveis.

Se você é uma fundação privada, você deve arquivar o formulário 990PF. (Instruções)

Se você tem renda de negócio independentes, arquivo de Organização Isenta de Negócios declaração de Imposto de Renda (Formulário 990-T) (Instruções) – Formulário 990-T é utilizado por uma isenção de impostos organização de relatório de negócios alheios renda se tem renda bruta de us $1.000 ou mais de um regularmente relacionado comércio ou negócio., O formulário deve ser apresentado no dia 15 do quinto mês seguinte ao encerramento do ano fiscal da organização ou antes desse dia (por exemplo, se o ano terminar em 31 de dezembro, o formulário deve ser entregue o mais tardar em 15 de Maio).Note-se que a lista acima não inclui formulários relacionados com empregados, prestação de cuidados de saúde, gestão de instalações ou outras formas NÃO especificamente para organizações sem fins lucrativos.,

Outros Recursos Úteis

PROCURADOR GERAL da CALIFÓRNIA FORMULÁRIOS

formulários Adicionais e recomendado publicações estão disponíveis através da Procuradoria Geral do site:
• Procurador-Geral de Guia para instituições de Caridade – A guia fornece informações práticas e respostas às perguntas frequentes sobre instituições de caridade e resume algumas das leis que regem as organizações sem fins lucrativos, que foram atualizados em 2017.
• registro inicial com o registro de ativos caritativos ( formulário CT-1) – Formulário usado por todas as corporações caritativas para se registrar com o registro de ativos caritativos., O formulário deve ser emitido no prazo de 30 dias a contar da recepção inicial dos activos.
• Annual Commercial Fundraiser Registration Form ( Form CT-1CF) – Annual registration form used by commercial fundraisers to register with the Registry of Charitable Trusts. Deve ser concluída antes de solicitar quaisquer fundos. O formulário é válido até 15 de janeiro do ano aplicável. Note – se que existem outros requisitos de depósito, incluindo a apresentação de um formulário de Caução, o aviso de intenção e os relatórios financeiros anuais., * Annual Fundraising Counsitor Registration Form ( Form CT-3CF) – Annual registration form used by fundraising couns for charitable purposes to register with the Registry of Charitable Trusts. O conselho de angariação de fundos deve registar-se antes de planear, gerir, aconselhar, aconselhar, consultar ou preparar uma solicitação de caridade. O formulário é válido até 15 de janeiro do ano aplicável. Conselhos de angariação de fundos também precisam de enviar um aviso de intenção.,
• General Guide for Dissolving a Nonprofit Corporation-Guide outlining the steps that should be taken to dissolve a California nonprofit organization.
• Registro de Charitable Trusts – Esta é a página de busca para o Procurador-Geral de Registro de Charitable Trusts
• Denúncia ao Procurador Geral da Califórnia em relação a uma instituição de caridade ou beneficentes solicitação – Este formulário pode ser usado para apresentar uma queixa por uso indevido de caridade, de bens ou fraudulenta de angariação de fundos práticas.,

CALIFORNIA SECRETARY OF STATE FORMS

Some of the forms available through the Secretary of State website: r• * Articles of Incorporation of a Nonprofit Mutual Benefit Corporation-This form can be filed as the corporation’s Articles of Incorporation. As corporações de benefício mútuo são formadas em benefício de seus membros (por exemplo, uma associação de proprietários). Dicas de arquivo corporativo podem ser encontradas aqui.* Articles of Incorporation of a Nonprofit Public Benefit Corporation – This form can be filed as the corporation’s Articles of Incorporation., Uma corporação de benefícios públicos é formada para o benefício do público; é tipicamente um 501 (C) (3). Dicas de arquivo corporativo podem ser encontradas aqui.* Articles of Incorporation of a Nonprofit Religious Corporation – This form can be filed as the corporation’s Articles of Incorporation. Dicas de arquivo corporativo podem ser encontradas aqui.
• emenda dos artigos de incorporação de uma corporação sem fins lucrativos da Califórnia – este formulário é usado para alterar as disposições dos artigos de incorporação., * Restatement of a California Nonprofit Corporation’s Articles of Incorporation – This form is used to file a restatement of the Articles of Incorporation. * Certificate of Election to Wind Up and Dissolve ( Form DISS NP) – Form filed with the Secretary of State to dissolve a nonprofit corporation.
• Registration of an Unincorporated Nonprofit Association-Form used to register an unincorporated nonprofit association.,

CALIFORNIA FRANCHISE TAX BOARD

• Information Page for Exempt Organizations
• California Franquy Tax Board Exempt Organizations Forms
• Exemption Application (Form 3500) – Form used to file for tax exempt status from California ‘ s franchise and income tax.

BOARD OF EQUALIZATION

• Nonprofit Property Tax Exemption – Real and personal property owned by certain nonprofit organizations may be exempt from California Property Tax., Esta isenção fiscal é conhecida como a isenção de bem-estar e é gerida pelo Conselho de igualização e pelos assessores do Condado. Você pode aprender mais sobre a isenção aqui.

INTERNAL REVENUE SERVICE FORMS

• Information Page for Charitable Organizations

• Before Applying for Tax Exempt Status
• Applying for tax exempt status
• Application for Recognition under Section 501(C)(3) (Form 1023) – This is the application for seeking 501(C)(3) recognition. Você pode encontrar a aplicação interativa com dicas aqui.,r• * Pedido de reconhecimento ao abrigo da secção 501 (c) (3) (Formulário 1023 EZ) – este é o formulário curto pedido de reconhecimento 501(C) (3). Sua organização deve cumprir certos critérios para preencher o formulário curto. Você pode verificar a sua elegibilidade e encontrar instruções para o formulário aqui.

FROM CALNON Profits

• How To Start a California Nonprofit r• * Causes Count: A Report on the Economic Power of California’s Nonprofit Sector
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Este recurso é fornecido apenas para fins informativos e não constitui aconselhamento jurídico., Calnon Profits incentiva as organizações sem fins lucrativos a procurar assistência de profissionais qualificados para orientação sobre o que federal e estadual e obrigações de depósito.a special thanks to David Alvey, CPA, Vice-President (Audit) from Maze & Associates and Kenneth Preston, Partner, Bregante and Company, LLP. Ambas as organizações são Membros Associados da CalNonprofits e ajudaram a rever a lista de verificação. Recursos como esta lista de verificação são possíveis através do apoio dos nossos membros e parceiros da Fundação., Considere se tornar um membro da Calnon Profits hoje para apoiar atividades e advocacia que fortalecem a comunidade de organizações sem fins lucrativos da Califórnia.
A Associação de organizações sem fins lucrativos da Califórnia — Calnon Profits — é uma “câmara de comércio” de todo o estado para organizações sem fins lucrativos. Com mais de 10.000 membros, Calnon Profits é uma voz para organizações sem fins lucrativos para o governo, a comunidade filantrópica e o público em geral. Além disso, a Calnon Profits fornece recursos como esta lista de verificação de Conformidade no espaço onde o governo e organizações sem fins lucrativos se reúnem., Os membros da calnon Profits desfrutam de amplos benefícios, incluindo o acesso a uma série de planos de saúde de funcionários acessíveis, D&o seguros, seguro de compensação de trabalhadores, e descontos em material de escritório, verificações de antecedentes, biblioteca de recursos de recursos de RH, e muito mais.

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