Questa lista di controllo è stata sviluppata da CalNonprofits in consultazione con l’ufficio del Procuratore generale della California. Anche se facciamo ogni sforzo per identificare gli errori e correggere i collegamenti interrotti, vi preghiamo di aiutarci a mantenere up-to-date contattandoci se trovate errori.

Hai mai desiderato un modo migliore per tenere traccia delle responsabilità di conformità della tua no-profit ogni anno?, Non sei sola. Ecco perché CalNonprofits ha compilato questa comoda lista di controllo completa per aiutare le organizzazioni non profit 501(c)(3)-enti di beneficenza-a tenersi aggiornati con i requisiti di archiviazione annuali. Tutto in un unico posto, con collegamenti alle risorse necessarie se avete domande.
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Vuoi vedere una presentazione su questi requisiti? Puoi guardare un webinar con Erin Bradrick, Senior Counsel di NEO Law Group e Jan Masaoka, CEO di CalNonprofits., Il webinar è gratuito per i membri CalNonprofits e $10 per i membri non ancora. Clicca qui per maggiori informazioni e per ordinare la registrazione del webinar.
Le organizzazioni non profit della California hanno molte forme da presentare ogni anno, alcune con vari dipartimenti dello Stato della California, altre con l’IRS federale.
Gli uffici statali chiave includono:

  • California Franchise Tax Board: determina-insieme all’IRS federale-se un’organizzazione si qualifica per l’esenzione fiscale statale e se le donazioni possono essere deducibili dalle tasse.,
  • Segretario di Stato della California: supervisiona i requisiti per le transazioni commerciali all’interno della California.
  • Ufficio del Procuratore generale: regola i requisiti di registrazione e reporting per enti di beneficenza e raccolte di fondi che operano in California attraverso il suo Registro di Charitable Trusts (Registro). Avvocati e revisori legali nella sua divisione legale indagano sui reclami e fanno rispettare le leggi relative alle organizzazioni non profit.

Per scoprire se avete perso qualsiasi limatura dello stato, andare a questa pagina presso il California State Registry of Charitable Trusts., Digita il nome della tua organizzazione no-profit e ti mostrerà come “Attuale”, “Delinquente”, “Non registrato” o ” Sospeso.”(Suggerimento: se il database non trova la tua organizzazione, prova a utilizzare il tuo FEIN anziché il tuo nome. E il database può richiedere fino a due minuti per restituire un risultato di ricerca, quindi sii paziente!)

Se la vostra organizzazione è elencato come sospeso o delinquente dal Registro del Procuratore generale di Trust di beneficenza, rivedere le domande frequenti (FAQ) sulla cura delinquenza o utilizzare questo link per e-mail l’ufficio del Procuratore generale e chiedere assistenza., I nostri membri hanno trovato il personale dell’AG per essere cordiale e disponibile. Tieni presente che il mancato rimedio alle insolvenze può portare all’emissione di sanzioni e persino alla revoca del tuo status di esenzione fiscale.

California Forms

Form per tutte le 501(c)(3) organizzazioni non profit

1., Tutti gli utenti registrati di beneficenza, a prescindere delle entrate o del patrimonio (ad eccezione di quelli espressamente esentati quali le congregazioni religiose, ospedali, scuole), devono presentare l’Annuale Tassa di Rinnovo Report (RRF-1 Modulo) entro e non oltre quattro mesi e 15 giorni dopo la chiusura dell’organizzazione del calendario o dell’anno fiscale (ad esempio, se l’anno fiscale termina il 31 dicembre, questa forma è dovuto al 15 Maggio). Lo scopo del modulo RRF-1 è quello di assistere l’Ufficio del Procuratore generale con la diagnosi precoce di beneficenza cattiva gestione fiscale e diversione illegale di beni di beneficenza., Questo modulo richiede una commissione compresa tra $0 e $300 in base alle entrate totali dell’organizzazione in quell’anno.

NOVITÀ nel 2020: le organizzazioni non profit con entrate lorde inferiori a $50.000 in un anno fiscale devono presentare il rapporto annuale del tesoriere (modulo CT-TR-1 e istruzioni) insieme al modulo RRF-1 quando rinnovano la registrazione presso l’ufficio del Procuratore generale.

2., Senza scopo di lucro con entrate lorde di oltre $50.000 nel corso dell’anno deve presentare l’organizzazione Esente Annual Information Return (FTB Form 199) (Istruzioni) – Questo è lo Stato della California di ritorno annuale, e a causa della legislazione abbiamo sostenuto nel 2020, non v’è alcuna tassa per la presentazione di questo modulo. Questo modulo deve essere archiviato entro il 15 ° giorno del quinto mese successivo alla chiusura dell’anno fiscale dell’organizzazione (ad esempio, se l’anno termina il 31 dicembre, il modulo deve essere compilato entro il 15 maggio). Le fondazioni private sono tenute a presentare il modulo 199 indipendentemente dall’importo lordo delle entrate.,
Eccezione: Se il vostro no-profit aveva receipts 50.000 o meno in entrate lorde, invece di modulo 199 si dovrebbe presentare il requisito di archiviazione elettronica annuale per le piccole organizzazioni esenti FTB 199N (la “California e – Postcard”)-questo modulo senza costo ha le stesse date di scadenza come FTB Modulo 199.
Estensione del tempo di archiviazione: se la tua organizzazione non è in sospensione alla data di scadenza del 199 o del 199N, ti verrà concessa un’estensione automatica di sette mesi. Non c’è bisogno di applicare per l’estensione.

3., Tutte le organizzazioni non profit devono presentare la Dichiarazione di informazioni (Modulo SI-100) ogni 2 anni – Lo scopo del modulo SI-100 è quello di assistere il Segretario di Stato nel mantenimento di informazioni aggiornate sulle società della California. Il modulo può essere archiviato elettronicamente. Il modulo è di $20 ed è dovuto entro 90 giorni dal deposito dell’atto costitutivo iniziale e successivamente è dovuto ogni due anni durante il mese di calendario in cui l’atto costitutivo è stato depositato e può essere depositato fino a cinque mesi prima di tale data.

Moduli per alcune organizzazioni non profit

4., Organizzazioni non profit con dipendenti o appaltatori indipendenti: Ci sono pochissime differenze tra organizzazioni non profit e for-profit quando si tratta di leggi e regolamenti sul lavoro. Vedere la sezione” Forme e date di scadenza ” della Guida del datore di lavoro della California.

5. Le organizzazioni non profit che cercano un’esenzione dal benessere dalle tasse di proprietà devono presentare il modulo annuale California Board of Equalization 267-A con il tuo assessore della contea. (Nota: questo è un modulo di esempio; il modulo effettivo è disponibile tramite il tuo assessore di contea.) Un elenco delle informazioni di contatto degli assessori di contea è qui.,

6. Le organizzazioni con attività politiche o legislative dichiarate devono presentare le attività politiche o legislative dalla Sezione 23701d Modulo organizzazioni (Modulo 3509) – Lo scopo del modulo 3509 è quello di dichiarare le attività politiche o legislative dalla Sezione 23701d organizzazioni esenti da imposte che scelgono di fare spese limitate per influenzare la legislazione. Questo modulo deve essere allegato al modulo 199. Per ulteriori informazioni sulla necessità di presentare il modulo annuale 3509 see si prega di consultare queste informazioni utili da Bolder Advocacy

7., Organizzazioni non profit con reddito d’impresa non correlati (UBI), deve presentare esente organizzazione Business Income Tax Return (modulo FTB 109) (Istruzioni) – Questo modulo deve essere archiviato per anni in cui si aveva reddito lordo di più di $1.000 da un commercio o attività non correlate al vostro scopo esente. Il modulo deve essere depositato entro il giorno 15 del quinto mese successivo alla chiusura dell’anno fiscale (ad esempio, se l’anno termina il 30 giugno, il modulo è dovuto entro e non oltre il 15 novembre).

8., Organizzazioni non profit che hanno venduto articoli in California o acquistato articoli ma non hanno pagato l’imposta sulle vendite (ad esempio, tramite Internet):

Per la maggior parte, le organizzazioni non profit devono seguire le stesse regole degli altri quando si tratta di imposta sulle vendite e imposta sull’uso. Le esenzioni sono dettagliate e specifiche, con regole speciali relative, ad esempio, ai musei che acquistano arte, agli amici delle biblioteche che vendono libri, alle organizzazioni di veterani che vendono bandiere americane, ai negozi dell’usato che beneficiano le persone con AIDS o HIV, alle vendite di cibo in occasione di eventi sportivi giovanili con ingresso gratuito, e così via., Vedere questa Guida fiscale per le organizzazioni senza scopo di lucro dal California Department of Taxes and Fees (CDTFA) per il set completo di regole e un elenco di moduli richiesti.

9. Organizzazioni no-profit che ha avuto una lotteria o che stanno pianificando una lotteria:

senza scopo di lucro Raffles lista di controllo – Una lista di controllo di forme e scadenze per le organizzazioni non profit svolgimento di una lotteria

senza scopo di lucro Lotteria Modulo di Registrazione (CT-NRP-1) – Forma per essere presentate da organizzazioni non profit svolgimento di una lotteria da 1 settembre attraverso il 31 agosto., Questo modulo deve essere presentato e approvato prima di condurre una lotteria.

Rapporto lotteria senza scopo di lucro (CT-NRP-2) – Utilizzare questo modulo per segnalare tutte le lotterie condotte durante l’anno di riferimento. Questo modulo è dovuto entro il 1 ° ottobre.

Bingo senza scopo di lucro, poker di beneficenza o serata “Monte Carlo”? Questi giochi utilizzano dispositivi (a differenza di lotterie) e così sono regolati dal Bureau of Gioco d’azzardo Controllo del Dipartimento di Stato di Giustizia (vedere le leggi qui). È richiesta la pre-approvazione (stima 30 giorni per il processo di approvazione)., Non tutte le contee della California permettono questi giochi, e alcuni possono avere regole aggiuntive. Il Charitable Gioco d’azzardo Modulo di registrazione può essere presentata on-line e richiede un fee 100 tassa.

10. Le organizzazioni non profit registrate come Associazione senza scopo di lucro non incorporata devono presentare UA-100 all’ufficio del Segretario di Stato della California (modulo UA-100) – Lo scopo del modulo UA-100, Dichiarazione dell’Associazione senza scopo di lucro, è di notificare al Segretario di Stato della California che la tua associazione senza scopo di lucro continua ad essere attiva., L’UA-100 deve essere depositato ogni 5 anni dal 31 dicembre successivo alla data del precedente deposito presso il Segretario di Stato.

Federale STATUNITENSE Forme

Governo Federale degli stati UNITI: Internal Revenue Service

Tutte le organizzazioni non profit devono annualmente file di una delle tre forme seguenti:

Ritorno di Organizzazione Esenti dall’Imposta sul Reddito (Modulo 990) (Istruzioni) – Questo è il governo federale annuale di informazioni di ritorno esenzione fiscale delle organizzazioni., Il modulo deve essere depositato entro il giorno 15 del quinto mese dopo la chiusura dell’anno imponibile dell’organizzazione (ad esempio, se l’anno termina il 31 dicembre, il modulo è dovuto entro e non oltre il 15 maggio).

Forma breve Ritorno dell’organizzazione Esente da imposte sul reddito (Modulo 990-EZ) (Istruzioni) – Le organizzazioni esenti da imposte con entrate lorde inferiori a $200.000 e attività totali alla fine dell’anno fiscale inferiori a $500.000 possono scegliere di presentare questo modulo anziché il modulo 990., Il modulo deve essere depositato entro il giorno 15 del quinto mese dopo la chiusura dell’anno imponibile dell’organizzazione (ad esempio, se l’anno termina il 31 dicembre, il modulo è dovuto entro e non oltre il 15 maggio).

Requisito di archiviazione elettronica annuale per le piccole organizzazioni esenti (modulo 990-N) – Questa è la dichiarazione annuale delle informazioni del governo federale per le organizzazioni esenti da imposte che normalmente hanno entrate lorde di $50.000 o meno. Il modulo deve essere depositato entro il 15 ° giorno del quinto mese dopo la chiusura dell’anno imponibile dell’organizzazione (ad es.,, se l’anno termina il 31 dicembre, il modulo è dovuto entro e non oltre il 15 maggio); le date di scadenza estese non sono applicabili.

Se sei una fondazione privata, devi presentare il modulo 990PF. (Istruzioni)

Se si dispone di reddito d’impresa non correlati, file Exempt Organization Business Income Tax Return (Modulo 990-T) (Istruzioni) – Modulo 990-T viene utilizzato da un’organizzazione esente da imposte per segnalare reddito d’impresa non correlati se ha un reddito lordo di $1.000 o più da un commercio o attività non correlate regolarmente condotta., Il modulo deve essere depositato entro il giorno 15 del quinto mese dopo la chiusura dell’anno imponibile dell’organizzazione (ad esempio, se l’anno termina il 31 dicembre, il modulo è dovuto entro e non oltre il 15 maggio).

Si prega di notare che l’elenco di cui sopra non include i moduli relativi ai dipendenti, fornitura di assistenza sanitaria, facility management, o altri moduli non specificamente per le organizzazioni non profit.,

Altre risorse utili

CALIFORNIA ATTORNEY GENERAL FORMS

Ulteriori moduli e pubblicazioni raccomandate sono disponibili attraverso il sito web del Procuratore Generale:
• Guida del Procuratore generale per enti di beneficenza – La guida fornisce informazioni pratiche e risposte alle domande più frequenti sugli enti di beneficenza e riassume alcune delle leggi che regolano le organizzazioni non profit
• Registrazione iniziale al Registro dei beni di beneficenza (Modulo CT-1) – Modulo utilizzato da tutte le società di beneficenza per registrarsi al Registro dei beni di beneficenza., Il modulo è dovuto entro 30 giorni dalla ricezione iniziale dei beni.
• Annual Commercial Fundraiser Registration Form (Form CT-1CF) – Modulo di registrazione annuale utilizzato dalle raccolte di fondi commerciali per registrarsi presso il Registro dei trust di beneficenza. Deve essere completato prima di sollecitare fondi. Il modulo è dovuto il 15 gennaio dell’anno applicabile. Si noti che ci sono altri requisiti di deposito, tra cui la presentazione di un modulo di fideiussione, l’avviso di intenti Forma e relazioni finanziarie annuali.,
• Annual Fundraising Counsel Registration Form (Form CT-3CF) – Modulo di registrazione annuale utilizzato da fundraising counsel per scopi caritatevoli per registrarsi presso il Registro dei Trust di beneficenza. Fundraising counsel deve registrarsi prima di pianificare, gestire, consigliare, consulenza, consulenza o preparare una sollecitazione di beneficenza. Il modulo è dovuto il 15 gennaio dell’anno applicabile. I consigli di raccolta fondi devono anche presentare un avviso di intenti.,
• Guida generale per la dissoluzione di una società senza scopo di lucro – Guida che delinea le misure che dovrebbero essere adottate per sciogliere un’organizzazione no-profit della California.
• Registry of Charitable Trusts – Questa è la pagina di ricerca per il Registro del Procuratore generale di Charitable Trusts
• Denuncia al Procuratore generale della California per quanto riguarda un ente di beneficenza o sollecitazione caritatevole – Questo modulo può essere utilizzato per presentare un reclamo per uso improprio di beni di beneficenza o pratiche di raccolta fondi fraudolente.,

CALIFORNIA SECRETARY OF STATE FORMS

Alcuni dei moduli disponibili attraverso il sito web del Segretario di Stato:
• Statuto di una società senza scopo di lucro Mutual Benefit Corporation – Questo modulo può essere archiviato come Statuto della società. Le società di mutuo vantaggio sono formate a beneficio dei loro membri (ad esempio, un’associazione di proprietari di case). Suggerimenti di archiviazione aziendale possono essere trovati qui.
• Atto costitutivo di una società di pubblica utilità senza scopo di lucro – Questo modulo può essere archiviato come Atto costitutivo della società., Una società di pubblica utilità è costituita a beneficio del pubblico; è tipicamente un 501 (c) (3). Suggerimenti di archiviazione aziendale possono essere trovati qui.
• Atto costitutivo di una società religiosa senza scopo di lucro – Questo modulo può essere archiviato come Atto costitutivo della società. Suggerimenti di archiviazione aziendale possono essere trovati qui.
• Modifica dello statuto di una società senza scopo di lucro della California – Questo modulo viene utilizzato per modificare le disposizioni dello Statuto., r• * Restatement degli articoli di costituzione di una società senza scopo di lucro della California – Questo modulo viene utilizzato per presentare una restatement degli articoli di costituzione.
• Certificato di elezione per concludere e sciogliere (Modulo DISS NP) – Modulo depositato presso il Segretario di Stato per sciogliere una società senza scopo di lucro.
• Registrazione di un’associazione senza scopo di lucro non incorporata – Modulo utilizzato per registrare un’associazione senza scopo di lucro non incorporata.,

CALIFORNIA FRANCHISE TAX BOARD

• Pagina di informazioni per le organizzazioni esenti
• California Franchise Tax Board Exempt Organizations Forms
• Exemption Application (Form 3500) – Modulo utilizzato per presentare per lo status di esenzione fiscale dalla franchigia della California e l’imposta sul reddito.

BOARD OF EQUALIZATION

• Esenzione fiscale proprietà senza scopo di lucro – Beni reali e personali di proprietà di alcune organizzazioni senza scopo di lucro possono essere esenti dalla tassa di proprietà della California., Questa esenzione fiscale è conosciuta come l’esenzione del benessere ed è gestita dal Consiglio di perequazione e dagli uffici degli assessori della contea. Puoi saperne di più sull’esenzione qui.

MODULI INTERNAL REVENUE SERVICE

• Pagina di informazioni per le organizzazioni caritatevoli

• Prima di applicare per lo status di esenzione fiscale
• Applicazione per lo status di esenzione fiscale
• Domanda di riconoscimento ai sensi della Sezione 501(c)(3) (Modulo 1023) – Questa è la domanda per la ricerca di 501(c)(3) riconoscimento. È possibile trovare l’applicazione interattiva con suggerimenti qui.,
• Domanda di riconoscimento ai sensi della sezione 501(c)(3) (Modulo 1023 EZ) – Questa è la domanda di forma breve per la ricerca di 501(c)(3) riconoscimento. L’organizzazione deve soddisfare determinati criteri per presentare il modulo breve. Puoi controllare la tua idoneità e trovare le istruzioni per il modulo qui.

DA CALNONPROFITS

• Come avviare una California No-profit
• Cause Count: Un rapporto sulla potenza economica del settore no-profit della California
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Questa risorsa è fornita solo a scopo informativo e non costituisce consulenza legale., CalNonprofits incoraggia le organizzazioni non profit a cercare assistenza da professionisti qualificati per una guida su quali obblighi federali e statali e di deposito.

Un ringraziamento speciale a David Alvey, CPA, Vice-Presidente (Audit) da Maze& Associates e Kenneth Preston, Partner, Bregante and Company, LLP. Entrambe le organizzazioni sono membri associati di CalNonprofits e hanno contribuito a rivedere la lista di controllo. Risorse come questa lista di controllo sono rese possibili grazie al supporto dei nostri membri e partner della fondazione., Considera di diventare un membro CalNonprofits oggi per sostenere le attività e la difesa che rafforzano la comunità californiana di organizzazioni non profit.
La California Association of Nonprofits Cal CalNonprofits is è una “camera di commercio” in tutto lo stato per le organizzazioni non profit. Con più di 10.000 membri, CalNonprofits è una voce per le organizzazioni non profit per il governo, la comunità filantropica e il pubblico in generale. Inoltre, CalNonprofits fornisce risorse come questa lista di controllo di conformità nello spazio in cui governo e organizzazioni non profit si incontrano., I membri di CalNonprofits godono di ampi vantaggi, tra cui l’accesso a una serie di piani di assistenza sanitaria dei dipendenti a prezzi accessibili, D&O assicurazione, assicurazione di compensazione dei lavoratori e sconti su forniture per ufficio, controlli dei precedenti, biblioteca di risorse HR e altro ancora.

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