Esta lista de verificación fue desarrollada por CalNonprofits en consulta con la Oficina del Fiscal General de California. Aunque hacemos todo lo posible para identificar errores y corregir enlaces rotos, ayúdenos a mantenerse al día poniéndose en contacto con nosotros si encuentra errores.

¿alguna vez ha deseado una mejor manera de realizar un seguimiento de las responsabilidades de cumplimiento de su organización sin fines de lucro cada año?, No estás solo. Es por eso que CalNonprofits ha compilado esta lista de verificación completa y práctica para ayudar a las organizaciones sin fines de lucro 501(c)(3) organizations organizaciones benéficas keep a mantenerse al día con los requisitos de presentación anual. Todo en un solo lugar, con enlaces a los recursos que necesita si tiene preguntas.descargue un PDF de la lista de verificación (y suscríbase a nuestros increíbles boletines) aquí.

Quiero ver una presentación sobre estos requisitos? Puede ver un seminario web con Erin Bradrick, Asesora sénior de NEO Law Group y Jan Masaoka, CEO de CalNonprofits., El webinar es gratuito para los miembros de CalNonprofits y $10 para los miembros que aún no lo son. Haga clic aquí para obtener más información y para solicitar la grabación del seminario web.
las organizaciones sin fines de lucro de California tienen muchos formularios para presentar cada año, algunos con varios departamentos del Estado de California, otros con el IRS federal.
Las oficinas estatales clave incluyen:

  • California Franchise Tax Board: determina-junto con el IRS federal-si una organización califica para la exención de impuestos estatales y si las donaciones pueden ser deducibles de impuestos.,
  • Secretario de Estado de California: supervisa los requisitos para realizar transacciones comerciales dentro de California.
  • Oficina del Fiscal General: regula los requisitos de registro y presentación de informes para organizaciones benéficas y recaudadoras de fondos que operan en California a través de su registro de fideicomisos caritativos (Registry). Los abogados y auditores de su división legal investigan las quejas y hacen cumplir las leyes relacionadas con las organizaciones sin fines de lucro.

para averiguar si se ha perdido alguna presentación estatal, vaya a esta página en el Registro Estatal de fideicomisos caritativos de California., Escriba el nombre de su organización sin fines de lucro y aparecerá como «actual», «moroso», «no registrado» o «suspendido».»(Sugerencia: si la base de datos no encuentra su organización, intente usar su FEIN en lugar de su nombre. Y la base de datos puede tardar hasta dos minutos en devolver un resultado de búsqueda, ¡así que sea paciente!)

si su organización aparece como suspendida o morosa por el registro de fideicomisos caritativos de la Fiscalía General, revise las Preguntas Frecuentes (FAQ) sobre cómo curar la delincuencia o use este enlace para enviar un correo electrónico a la Oficina del Fiscal General y solicitar asistencia., Nuestros miembros han encontrado que el personal del Fiscal General es cordial y servicial. Tenga en cuenta que el hecho de no remediar la morosidad puede llevar a la emisión de sanciones e incluso a la revocación de su estado de exención de impuestos.

California Forms

Forms for all 501(c)(3) nonprofits

1., Todas las organizaciones benéficas registradas, independientemente de los recibos o activos (excepto aquellas específicamente exentas, como congregaciones religiosas, hospitales y escuelas) deben presentar el Informe Anual de Cuota de renovación de Registro (formulario RRF-1) a más tardar cuatro meses y 15 días después del cierre del calendario o año fiscal de la organización (por ejemplo, si el año fiscal termina el 31 de diciembre, este formulario vence el 15 de Mayo). El propósito del formulario RRF-1 es ayudar a la Oficina del Fiscal General con la detección temprana de la mala administración fiscal de la caridad y la desviación ilegal de activos caritativos., Este formulario requiere un cargo de entre 0 0 y 3 300 basado en los ingresos totales de su organización ese año.

nuevo en 2020: las organizaciones sin fines de lucro con ingresos brutos de menos de 5 50,000 en un año fiscal deben presentar el Informe Anual del Tesorero (formulario e instrucciones CT-TR-1) junto con el formulario RRF-1 cuando renueven su registro en la Oficina del Procurador General.

2., Las organizaciones sin fines de lucro con ingresos brutos de más de 5 50,000 en el año deben presentar la Declaración Anual de información de la organización exenta (formulario FTB 199) (instrucciones) – Esta es la declaración anual del Estado de California, y debido a la legislación que apoyamos en 2020, no hay cargo por presentar este formulario. Este formulario debe ser presentado en o antes del día 15 del quinto mes después del cierre del año fiscal de su organización (por ejemplo, si el año termina el 31 de diciembre, el formulario vence a más tardar el 15 de Mayo). Las fundaciones privadas están obligadas a presentar el formulario 199 independientemente del monto de los ingresos brutos.,excepción: si su organización sin fines de lucro tenía receipts 50,000 o menos en ingresos brutos, en lugar del formulario 199, debe presentar el requisito de presentación electrónica anual para organizaciones pequeñas exentas FTB 199N (la «postal electrónica de California»)-este formulario sin costo tiene las mismas fechas de vencimiento que el formulario 199 del FTB.extensión de tiempo para presentar: si su organización no está bajo suspensión en la fecha de vencimiento del 199 o el 199N, se le dará una extensión automática de siete meses. No es necesario solicitar la prórroga.

3., Todas las organizaciones sin fines de lucro deben presentar la Declaración de información (formulario SI-100) cada 2 años – el propósito del formulario SI-100 es ayudar al Secretario de Estado a mantener información actualizada sobre las corporaciones de California. El formulario puede ser presentado electrónicamente. El formulario es de $20 y debe presentarse dentro de los 90 días de la presentación de los artículos iniciales de incorporación y, a partir de entonces, debe presentarse cada dos años durante el mes calendario en que se presentaron los artículos de incorporación y puede presentarse hasta cinco meses antes de esa fecha.

formularios para algunas organizaciones sin fines de lucro

4., Organizaciones sin fines de lucro con empleados o contratistas independientes: hay muy pocas diferencias entre organizaciones sin fines de lucro y con fines de lucro cuando se trata de leyes y regulaciones laborales. Vea la sección» Formularios y fechas de vencimiento » de la Guía del empleador de California.

5. Las organizaciones sin fines de lucro que buscan una exención del bienestar de los impuestos a la propiedad deben presentar el formulario 267-A de la Junta Anual de nivelación de California con el Asesor de su condado. (Tenga en cuenta que este es un formulario de muestra; el formulario real está disponible a través del asesor de su condado.) Una lista de la información de contacto de los asesores del Condado está aquí.,

6. Las organizaciones con actividades políticas o legislativas declaradas deben presentar el formulario de actividades políticas o legislativas de la sección 23701d (formulario 3509) – el propósito del formulario 3509 es declarar actividades políticas o legislativas de las organizaciones exentas de impuestos de la sección 23701d que eligen hacer gastos limitados para influir en la legislación. Este formulario debe adjuntarse al formulario 199. Para más información sobre si necesita presentar el formulario anual 3509 see por favor vea esta información útil de Bolder Advocacy

7., Las organizaciones sin fines de lucro con ingresos comerciales no relacionados (UBI, por sus siglas en inglés), deben presentar la Declaración de impuestos sobre los ingresos comerciales de la organización exenta (formulario FTB 109) (instrucciones) – este formulario debe presentarse por años cuando tuvo ingresos brutos de más de $1,000 de un comercio o negocio no relacionado con su propósito exento. El formulario debe ser presentado en o antes del día 15 del quinto mes después del cierre del año fiscal (por ejemplo, si el año termina el 30 de junio, el formulario vence a más tardar el 15 de noviembre).

8., Las organizaciones sin fines de lucro que vendieron artículos en California o compraron artículos pero no pagaron el impuesto sobre las ventas (por ejemplo, a través de internet):

en su mayor parte, las organizaciones sin fines de lucro deben seguir las mismas reglas que las demás cuando se trata del impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre el uso. Las exenciones son detalladas y específicas, con reglas especiales relativas, por ejemplo, a museos que compran arte, amigos de bibliotecas que venden libros, organizaciones de veteranos que venden banderas estadounidenses, tiendas de segunda mano que benefician a personas con SIDA o VIH, ventas de alimentos en eventos deportivos juveniles con entrada gratuita, y así sucesivamente., Vea esta guía de impuestos para Organizaciones sin fines de lucro del Departamento de impuestos y cargos de California (CDTFA) para el conjunto completo de reglas y una lista de formularios requeridos.

9. Organizaciones sin fines de lucro que tuvieron un sorteo o que están planeando un sorteo:

lista de verificación de sorteos sin fines de lucro: una lista de verificación de formularios y plazos para Organizaciones sin fines de lucro que realizan un sorteo

formulario de inscripción para sorteos sin fines de lucro (CT – NRP-1)-formulario que deben enviar las organizaciones sin fines de lucro que realizan un sorteo del 1 de septiembre al 31 de agosto., Este formulario debe ser presentado y aprobado antes de realizar una rifa.

Nonprofit Raffle Report (CT-NRP-2) – Use este formulario para reportar todos los sorteos realizados durante el año de reporte. Este formulario vence el 1 de octubre o antes.

¿bingo sin fines de lucro, póker de caridad o noche de «Monte Carlo»? Estos juegos utilizan dispositivos (a diferencia de rifas) y por lo tanto están regulados por la Oficina de control de juegos de azar en el Departamento de Justicia del Estado (ver las leyes aquí). Se requiere aprobación previa (estimación de 30 días para el proceso de aprobación)., No todos los condados de California permiten estos juegos, y algunos pueden tener reglas adicionales. El formulario de Registro de juegos de caridad se puede presentar en línea y requiere una tarifa de $100.

10. Las organizaciones sin fines de lucro registradas como asociaciones sin fines de lucro no constituidas en sociedad deben presentar el formulario UA-100 ante la Oficina del Secretario de Estado de California (formulario UA-100). el propósito del formulario UA – 100, Declaración de una asociación sin fines de lucro, es notificar al Secretario de Estado de California que su asociación sin fines de lucro no constituida en sociedad sigue activa., Se requiere que la UA-100 se presente cada 5 años a partir del 31 de diciembre siguiente a la fecha de la presentación anterior ante el Secretario de Estado.

U. S. Federal Forms

U. S. Federal Government: Internal Revenue Service

todas las organizaciones sin fines de lucro deben presentar anualmente uno de p>

declaración de organización exenta del impuesto sobre la renta (Formulario 990) (instrucciones): Esta es la declaración anual de información del gobierno federal para organizaciones exentas de impuestos., El formulario debe ser presentado en o antes del día 15 del quinto mes después del cierre del año tributario de la organización (por ejemplo, si el año termina el 31 de diciembre, el formulario vence a más tardar el 15 de Mayo).

formulario corto de Declaración de organización exenta del Impuesto sobre la renta (Formulario 990-EZ) (instrucciones): las organizaciones exentas de impuestos con ingresos brutos inferiores a $200,000 y activos totales al final del año fiscal inferiores a 5 500,000 pueden optar por presentar este formulario en lugar del Formulario 990., El formulario debe ser presentado en o antes del día 15 del quinto mes después del cierre del año tributario de la organización (por ejemplo, si el año termina el 31 de diciembre, el formulario vence a más tardar el 15 de Mayo).

requisito de presentación electrónica anual para organizaciones pequeñas exentas (Formulario 990-N): Esta es la declaración de información anual del gobierno federal para organizaciones exentas de impuestos que normalmente tienen ingresos brutos de 5 50,000 o menos. El formulario debe presentarse en o antes del día 15 del quinto mes después del cierre del año tributario de la organización (p. ej.,, si el año termina el 31 de diciembre, el formulario vence a más tardar el 15 de mayo); las fechas de vencimiento extendidas no son aplicables.

si usted es una fundación privada, debe presentar el formulario 990PF. (Instrucciones)

Si usted tiene ingresos comerciales no relacionados, presente la Declaración de impuestos sobre los ingresos comerciales de la organización exenta (Formulario 990-T) (instrucciones) – el Formulario 990-T es utilizado por una organización exenta de impuestos para reportar ingresos comerciales no relacionados Si tiene ingresos brutos de 1 1,000 o más de un comercio o negocio no relacionado realizado regularmente., El formulario debe ser presentado en o antes del día 15 del quinto mes después del cierre del año tributario de la organización (por ejemplo, si el año termina el 31 de diciembre, el formulario vence a más tardar el 15 de Mayo).

tenga en cuenta que la lista anterior no incluye formularios relacionados con empleados, provisión de atención médica, administración de instalaciones u otros formularios que no sean específicamente para Organizaciones sin fines de lucro.,

otros recursos útiles

CALIFORNIA ATTORNEY GENERAL FORMS

formularios adicionales y publicaciones recomendadas están disponibles a través del Sitio Web del Fiscal General:
• Attorney General’s Guide for Charities – la guía proporciona información práctica y respuestas a preguntas frecuentes sobre organizaciones benéficas y resume algunas de las leyes que rigen las organizaciones sin fines de lucro que se actualizaron en 2017. inscripción inicial en el registro de bienes caritativos (formulario CT-1) – Formulario utilizado por todas las corporaciones caritativas para registrarse en el registro de bienes caritativos., El formulario vence dentro de los 30 días posteriores a la recepción inicial de los activos. formulario de Registro Anual de recaudación de fondos comerciales (formulario CT-1CF): formulario de Registro Anual utilizado por recaudadores de fondos comerciales para registrarse en el registro de fideicomisos caritativos. Debe completarse antes de solicitar fondos. El formulario vence el 15 de enero del año aplicable. Tenga en cuenta que hay otros requisitos de presentación, incluida la presentación de un formulario de fianza de Garantía, El formulario de Aviso de intención e informes financieros anuales., formulario de Registro Anual de abogados de recaudación de fondos (formulario CT-3CF): formulario de Registro Anual utilizado por los abogados de recaudación de fondos con fines caritativos para registrarse en el registro de fideicomisos caritativos. El abogado de recaudación de fondos debe registrarse antes de planificar, administrar, asesorar, aconsejar, consultar o preparar una solicitud de caridad. El formulario vence el 15 de enero del año aplicable. Los asesores de recaudación de fondos también deben presentar un formulario de Aviso de intención., guía General para disolver una corporación sin fines de lucro: guía que describe los pasos que se deben tomar para disolver una organización sin fines de lucro de California. registro de fideicomisos caritativos-esta es la página de búsqueda del Registro de fideicomisos caritativos del Fiscal General
• queja al Fiscal General de California con respecto a una caridad o solicitud de caridad – este formulario se puede usar para presentar una queja por uso indebido de activos caritativos o prácticas fraudulentas de recaudación de fondos.,

formularios del Secretario de estado de CALIFORNIA

algunos de los formularios disponibles a través del Sitio Web del Secretario de Estado:
• artículos de incorporación de una corporación de beneficio mutuo sin fines de lucro: este formulario se puede presentar como artículos de incorporación de la Corporación. Las corporaciones de beneficio mutuo se forman para el beneficio de sus miembros (por ejemplo, una asociación de propietarios de viviendas). Consejos de presentación corporativa se pueden encontrar aquí.
• artículos de incorporación de una corporación de beneficio público sin fines de lucro – este formulario se puede presentar como artículos de incorporación de la Corporación., Una corporación de beneficio público se forma para el beneficio público; es típicamente un 501 (c) (3). Consejos de presentación corporativa se pueden encontrar aquí.
• artículos de incorporación de una corporación religiosa sin fines de lucro – este formulario se puede presentar como artículos de incorporación de la Corporación. Consejos de presentación corporativa se pueden encontrar aquí.Enmienda de los artículos de incorporación de una corporación sin fines de lucro de California: este formulario se utiliza para enmendar las disposiciones de los artículos de incorporación., * reformulación de los artículos de incorporación de una corporación sin fines de lucro de California: este formulario se utiliza para presentar una reformulación de los artículos de incorporación. certificado de elección para disolver (formulario DISS NP) – formulario presentado ante el Secretario de Estado para disolver una corporación sin fines de lucro. registro de una asociación sin fines de lucro no incorporada: formulario utilizado para registrar una asociación sin fines de lucro no incorporada.,

CALIFORNIA FRANCHISE TAX BOARD

* Information Page for Exempt Organizations
• California Franchise Tax Board Exempt Organizations Forms
* Exemption Application (Form 3500) – Form used to file for tax exempt status from California franchise and income tax.

BOARD of EQUALIZATION

• exención del impuesto a la propiedad sin fines de lucro: los bienes inmuebles y personales propiedad de ciertas organizaciones sin fines de lucro pueden estar exentos del impuesto a la propiedad de California., Esta exención de impuestos se conoce como la exención de bienestar y es administrada por la Junta de nivelación y las oficinas de Asesores del Condado. Puede obtener más información sobre la exención aquí.

formularios del servicio de Impuestos Internos

* página de información para organizaciones caritativas

• antes de solicitar el estado de exención de impuestos r• * solicitar el estado de exención de impuestos
* solicitud de reconocimiento bajo la sección 501(c) (3) (Formulario 1023) – esta es la solicitud para solicitar el reconocimiento 501(c) (3). Puede encontrar la aplicación interactiva con consejos aquí.,solicitud de reconocimiento bajo la sección 501 (c) (3)(Formulario 1023 EZ) – este es el formulario corto de solicitud de reconocimiento 501 (c) (3). Su organización debe cumplir con ciertos criterios para presentar el formulario corto. Puede verificar su elegibilidad y encontrar instrucciones para el formulario aquí.

de CALNONPROFITS

* How to Start a California Nonprofit
* Causes Count: a Report on the Economic Power of California’s Nonprofit Sector
Bookmark this page for reference!

este recurso se proporciona únicamente con fines informativos y no constituye asesoramiento legal., CalNonprofits alienta a las organizaciones sin fines de lucro a buscar asistencia de profesionales calificados para obtener orientación sobre las obligaciones federales y estatales y de presentación.

Un agradecimiento especial a David Alvey, CPA, Vicepresidente (auditoría) de Maze & Associates y Kenneth Preston, socio, Bregante and Company, LLP. Ambas organizaciones son miembros asociados de CalNonprofits y ayudaron a revisar la lista de verificación. Recursos como esta lista de verificación son posibles gracias al apoyo de nuestros miembros y socios de la Fundación., Considere convertirse en miembro de CalNonprofits hoy para apoyar actividades y abogacía que fortalezcan la comunidad de organizaciones sin fines de lucro de California.la Asociación de organizaciones sin fines de lucro de California (CalNonprofits) es una «cámara de comercio» estatal para Organizaciones sin fines de lucro. Con más de 10,000 miembros, CalNonprofits es una voz para Organizaciones sin fines de lucro para el gobierno, la comunidad filantrópica y el público en general. Además, CalNonprofits proporciona recursos como esta lista de verificación de cumplimiento en el espacio donde se reúnen el gobierno y las organizaciones sin fines de lucro., Los miembros de CalNonprofits disfrutan de amplios beneficios que incluyen acceso a una variedad de planes de atención médica asequibles para Empleados, seguro d&o, seguro de compensación para trabajadores y descuentos en suministros de oficina, verificación de antecedentes, biblioteca de recursos de Recursos Humanos y más.

San Francisco: 870 Market Street, Suite 985; 800-776-4226
Los Angeles: 1000 N. Alameda, Suite 240; 213-500-2274
Sacramento: 1100 11th Street, Suite 10; 800-776-4226
CalNonprofits Insurance Services: 1500 41st Ave., Capitola; (888) 427-5222