pentru multe întreprinderi mici, plata impozitului pe venit înseamnă luptă să stăpânească dublu-intrare contabilitate și angajat reținerea reguli în timp ce ferreting fiecare deducere de afaceri posibil. Pentru parteneriate, plata impozitelor implică, de asemenea, înțelegerea unor termeni dificili precum „cota distributivă”, „alocarea specială” și „efectul economic substanțial.”Aici, demistificăm unele dintre aceste complexități și explicăm elementele de bază ale modului în care sunt impozitate parteneriatele.,în general, IRS nu consideră parteneriatele să fie separate de proprietarii lor în scopuri fiscale; în schimb, ele sunt considerate entități fiscale „pass-through”. Aceasta înseamnă că toate profiturile și pierderile parteneriatului „trec prin” afacerea partenerilor, care plătesc impozite pe partea lor din profit (sau deduc partea lor din pierderi) pe declarațiile individuale de impozit pe venit. Cota fiecărui partener din profituri și pierderi este de obicei stabilită într-un acord de parteneriat scris., În calitate de proprietar al entității comerciale pass-through, partenerii dintr-un parteneriat pot să deducă 20% din veniturile lor din afaceri cu deducerea pass-through de 20% stabilită în temeiul Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă. Consultați deducerea fiscală de 20% pentru proprietarii de afaceri pentru mai multe informații.chiar dacă parteneriatul în sine nu plătește impozite pe venit, trebuie să depună Formularul 1065 la IRS. Acest formular este un retur Informațional IRS comentarii pentru a determina dacă partenerii sunt de raportare veniturile lor corect., Parteneriatul trebuie să ofere, de asemenea, un program K-1 IRS și fiecărui partener, care descompune cota fiecărui partener din profiturile și pierderile afacerii. La rândul său, fiecare partener raportează aceste informații despre profit și pierdere în declarația sa fiscală individuală (Formularul 1040), cu anexa E.deoarece nu există un angajator care să calculeze și să rețină impozitele pe venit, fiecare partener trebuie să aloce suficienți bani pentru a plăti impozite pe partea sa din profiturile anuale., Partenerii trebuie să estimeze valoarea impozitului pe care îl vor datora pentru anul și să efectueze plăți către IRS (și, de obicei, către Agenția fiscală de stat corespunzătoare) în fiecare trimestru-în aprilie, iulie, octombrie și ianuarie.
profiturile sunt impozitate dacă partenerii le primesc sau nu
IRS cere fiecărui partener să plătească impozitele pe venit pe „cota distributivă”.”Aceasta este partea de profit la care partenerul are dreptul în baza unui acord de parteneriat — sau în conformitate cu legislația statului, dacă partenerii nu au încheiat un acord. IRS tratează fiecare partener ca și cum el sau ea a primit cota sa de distribuție în fiecare an., Aceasta înseamnă că trebuie să plătiți impozite pe partea dvs. din profiturile parteneriatului-vânzări totale minus cheltuieli-indiferent de câți bani retrageți efectiv din afacere.semnificația practică a regulii IRS cu privire la acțiunile distributive este că, chiar dacă partenerii trebuie să lase profituri în parteneriat-de exemplu, pentru a acoperi cheltuielile viitoare sau pentru a extinde afacerea-fiecare partener va datora impozitul pe venit pe partea sa de Drept din acești bani., (Dacă afacerea dvs. va trebui să păstreze în mod regulat profiturile, ar trebui să luați în considerare încorporarea-corporațiile oferă o anumită scutire de la această mușcătură fiscală.cu excepția cazului în care partenerii de afaceri fac un acord de parteneriat scris care spune altfel, legea statului alocă, de obicei, profiturile și pierderile partenerilor în funcție de interesele lor de proprietate în afaceri. Această alocare determină cota distributivă a fiecărui partener., De exemplu, dacă Andre deține 60% dintr-un parteneriat și Jenya deține celelalte 40%, Andre va avea dreptul la 60% din profiturile și pierderile parteneriatului, iar Jenya va avea dreptul la 40%. (În plus, legea statului presupune că interesul fiecărui partener în afaceri este proporțional cu valoarea contribuției sale inițiale la parteneriat.dacă doriți să împărțiți profiturile și pierderile într-un mod care nu este proporțional cu interesele procentuale ale partenerilor în afacere, se numește „alocare specială” și trebuie să urmați cu atenție regulile IRS.,dacă sunteți implicat activ în derularea unui parteneriat, în plus față de impozitele pe venit, IRS vă cere să plătiți impozite „independente” pentru toate profiturile parteneriatului alocate dvs. Impozitele pe activități independente constau în contribuții la programele de securitate socială și Medicare, similare cu impozitele pe salarii pe care angajații trebuie să le plătească.există unele diferențe între contribuțiile angajaților obișnuiți și contribuțiile pe care partenerii trebuie să le facă., În primul rând, deoarece niciun angajator nu reține aceste impozite din salariile partenerilor, partenerii trebuie să le plătească cu impozitele lor regulate pe venit. De asemenea, partenerii trebuie să plătească de două ori mai mult decât angajații obișnuiți, deoarece contribuțiile angajaților sunt compensate de angajatorii lor. Cu toate acestea, partenerii pot deduce jumătate din contribuția lor fiscală independentă din venitul lor impozabil, ceea ce le scade puțin factura fiscală.
partenerii își raportează impozitele pe activități independente în conformitate cu programul SE, pe care îl depun anual împreună cu declarațiile de impozit pe venit personal.,poate vă întrebați cum veți supraviețui financiar, după plata impozitelor pe venit, a impozitelor de securitate socială și a impozitelor Medicare pe partea dvs. din veniturile afacerii, chiar dacă nu o retrageți din afacerea dvs. Din fericire, nu trebuie să plătiți impozite pe majoritatea banilor pe care afacerea dvs. îi cheltuiește pentru a câștiga un dolar.dvs. și partenerii dvs. vă puteți deduce cheltuielile legitime de afaceri din veniturile dvs. de afaceri, ceea ce va reduce foarte mult profiturile pe care trebuie să le raportați IRS., Cheltuielile deductibile includ costurile de pornire, cheltuielile de exploatare, costurile de călătorie și cheltuielile de produse și publicitate, precum și o parte din banii cheltuiți pentru mese și divertisment legate de afaceri. Pentru informații despre cheltuielile admisibile și deduceri, a se vedea Nolo ‘ s Articole deduceri fiscale de afaceri mici și deduceri fiscale de Top pentru afacerea dvs. mici.
Obțineți ajutor de specialitate
Dacă sunteți confuz de taxele de parteneriat, nu sunteți singuri. O modalitate buna de a învăța elementele de bază este de a citi taxa Savvy pentru afaceri mici, de Fred Daily (Nolo)., Apoi, planificați să obțineți ajutorul de care aveți nevoie de la un consilier fiscal specializat în impozitarea Parteneriatului, pentru a vă asigura că respectați regulile fiscale complexe care se aplică afacerii dvs. și rămâneți pe partea bună a IRS.
încorporarea afacerii dvs. vă poate reduce factura fiscală
spre deosebire de un parteneriat, o corporație își plătește propriile impozite pe toate profiturile corporative rămase în afacere. Proprietarii corporațiilor plătesc impozite pe venit numai pe banii pe care îi primesc ca compensație pentru servicii (salarii și bonusuri) sau ca dividende.,în timp ce multe întreprinderi mici ar prefera să nu depună o declarație de impozit pe profit, încorporarea poate oferi proprietarilor de afaceri un avantaj fiscal față de impozitarea „pass through” a unui parteneriat. Acest lucru este valabil mai ales pentru întreprinderile care se așteaptă să-și păstreze profiturile în afaceri de la an la an.dacă trebuie să păstrați profiturile (numite „câștiguri reținute”) în afacerea dvs., puteți beneficia de rate mai mici de impozit pe profit, cel puțin pentru primele profituri de 50,000 – 75,000 usd pe an., De exemplu, dacă echipamentul dvs. de vânzare cu amănuntul trebuie să se aprovizioneze cu inventar scump, s-ar putea decide să lăsați 30.000 USD în afacerea dvs. la sfârșitul unui an. Dacă acționați ca un parteneriat, aceste profituri reținute vor fi probabil impozitate la rata dvs. de impozitare individuală marginală, care este probabil mai mare de 25%. Dar dacă încorporați, cei 30.000 de dolari vor fi impozitați la o rată corporativă mai mică de 15%. Pentru a vă face o idee mai bună dacă ar trebui să includeți pentru a reduce impozitele, consultați articolul lui Nolo cum sunt impozitate corporațiile.,pentru o explicație detaliată a problemelor juridice și practice implicate în formarea unui parteneriat de afaceri, a se vedea Form a Partnership: The Complete Legal Guide, by Ralph Warner & Denis Clifford (Nolo).