para muchas pequeñas empresas, pagar el impuesto sobre la renta significa luchar para dominar la contabilidad de doble entrada y las reglas de retención de empleados mientras se encuentran todas las deducciones comerciales posibles. Para las asociaciones, pagar impuestos también implica entender términos difíciles como» participación distributiva»,» asignación especial «y» efecto económico sustancial».»Aquí, desmitificamos algunas de estas complejidades y explicamos los conceptos básicos de cómo se gravan las asociaciones.,
cómo se gravan los ingresos de las asociaciones
generalmente, el IRS no considera que las asociaciones estén separadas de sus propietarios a efectos fiscales; en su lugar, se consideran entidades tributarias «transferibles». Esto significa que todas las ganancias y pérdidas de la sociedad «pasar a través» del negocio a los socios, que pagan impuestos sobre su participación en los beneficios (o deducir su parte de las pérdidas) en sus declaraciones de impuestos. La participación de cada socio en las ganancias y pérdidas generalmente se establece en un acuerdo de asociación escrito., Como propietario de una entidad comercial transferible, los socios de una sociedad pueden deducir el 20% de sus ingresos comerciales con la deducción transferible del 20% establecida bajo la Ley de recortes de impuestos y empleos. Consulte la deducción fiscal transferible del 20% para Propietarios de negocios para obtener más información.
presentar declaraciones de impuestos
aunque la sociedad en sí no paga impuestos sobre la renta, debe presentar el Formulario 1065 con el IRS. Este formulario es una declaración informativa que el IRS revisa para determinar si los socios están reportando sus ingresos correctamente., La sociedad también debe proporcionar un Anexo K-1 al IRS y a cada socio, que desglosa la participación de cada socio en las ganancias y pérdidas del negocio. A su vez, cada socio informa esta información de ganancias y pérdidas en su declaración de impuestos individual (Formulario 1040), con el anexo E adjunto.
estimación y pago de impuestos
debido a que no hay un empleador para calcular y retener los impuestos sobre la renta, cada Socio debe reservar suficiente dinero para pagar impuestos sobre su participación en las ganancias anuales., Los socios deben estimar la cantidad de impuestos que deberán para el año y hacer pagos al IRS (y generalmente a la agencia tributaria estatal apropiada) cada trimestre, en abril, julio, octubre y enero.
las ganancias se gravan si los Socios las reciben o no
El IRS requiere que cada socio pague impuestos sobre la renta sobre su «participación distributiva».»Esta es la porción de las ganancias a la que el Socio tiene derecho bajo un acuerdo de asociación or o bajo la ley estatal, si los socios no hicieron un acuerdo. El IRS trata a cada socio como si él o ella recibiera su parte distributiva cada año., Esto significa que usted debe pagar impuestos sobre su parte de las ganancias de la sociedad-ventas totales menos gastos-independientemente de la cantidad de dinero que realmente retire del negocio.
la importancia práctica de la regla del IRS sobre las acciones distributivas es que incluso si los socios necesitan dejar ganancias en la sociedad, por ejemplo, para cubrir gastos futuros o expandir el negocio, cada Socio deberá impuestos sobre la renta sobre su parte legítima de ese dinero., (Si su negocio necesitará regularmente retener beneficios, usted debe considerar incorporar corporations las corporaciones ofrecen un cierto alivio de esta mordedura particular del impuesto.)
establecer las acciones distributivas de los socios
a menos que los socios comerciales hagan un acuerdo de asociación escrito que diga lo contrario, la ley estatal generalmente asigna las ganancias y pérdidas a los socios de acuerdo con sus intereses de propiedad en el negocio. Esta asignación determina la cuota distributiva de cada socio., Por ejemplo, si Andre posee el 60% de una sociedad y Jenya posee el otro 40%, Andre tendrá derecho al 60% de las ganancias y pérdidas de la sociedad y Jenya tendrá derecho al 40%. (Además, la ley estatal asume que el interés de cada socio en el negocio es proporcional al valor de su contribución inicial a la sociedad.)
si desea dividir las ganancias y las pérdidas de una manera que no sea proporcional al porcentaje de intereses de los socios en el negocio, se llama una «asignación especial» y debe seguir cuidadosamente las reglas del IRS.,
impuestos sobre el trabajo por cuenta propia
si usted participa activamente en la administración de una asociación, además de los impuestos sobre la renta, el IRS le exige que pague impuestos sobre el «trabajo por cuenta propia» sobre todas las ganancias de la asociación que se le asignen. Los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia consisten en contribuciones a los programas de Seguro Social y Medicare, similares a los impuestos sobre la nómina que los empleados deben pagar.
hay algunas diferencias entre las contribuciones que los empleados regulares hacen y las contribuciones que los socios deben hacer., Primero, debido a que ningún empleador retiene estos impuestos de los cheques de pago de los socios, los socios deben pagarlos con sus impuestos sobre la renta regulares. Además, los socios deben pagar el doble que los empleados regulares, porque las contribuciones de los empleados son igualadas por sus empleadores. Sin embargo, los socios pueden deducir la mitad de su contribución fiscal de trabajo por cuenta propia de sus ingresos imponibles, lo que reduce un poco su factura de impuestos.
Los Socios declaran sus impuestos sobre el trabajo por cuenta propia en el anexo SE, que presentan anualmente con sus declaraciones de impuestos sobre la renta de las personas físicas.,
gastos y deducciones
es posible que se pregunte cómo sobrevivirá financieramente, después de pagar impuestos sobre la renta, impuestos del Seguro Social e impuestos de Medicare sobre su parte de los ingresos comerciales, incluso si no los retira de su negocio. Afortunadamente, no tiene que pagar impuestos sobre la mayoría del dinero que su negocio gasta para ganar dinero.
usted y sus socios pueden deducir sus gastos comerciales legítimos de sus ingresos comerciales, lo que reducirá en gran medida Las ganancias que tiene que reportar al IRS., Los gastos deducibles incluyen los costos de puesta en marcha, los gastos operativos, los gastos de viaje y los gastos de productos y publicidad, así como una parte del dinero que gasta en comidas y Entretenimiento relacionados con el negocio. Para obtener información sobre los gastos permitidos y las deducciones, consulte los artículos de Nolo deducciones fiscales para pequeñas empresas y deducciones fiscales principales para su pequeña empresa.
Obtenga ayuda de expertos
Si está confundido por los impuestos de asociación, no está solo. Una buena manera de aprender lo básico es leer Tax Savvy for Small Business, por Fred Daily (Nolo)., Luego, planee obtener la ayuda que necesita de un asesor fiscal que se especializa en impuestos de sociedades, para asegurarse de cumplir con las complejas reglas fiscales que se aplican a su negocio y mantenerse en el lado bueno del IRS.
incorporar su negocio puede reducir su factura de impuestos
a diferencia de una sociedad, una corporación paga sus propios impuestos sobre todas las ganancias corporativas que quedan en el negocio. Los propietarios de corporaciones pagan impuestos sobre la renta solo sobre el dinero que reciben como compensación por servicios (salarios y bonificaciones) o como dividendos.,
mientras que muchas pequeñas empresas prefieren no presentar una declaración de impuestos corporativos, la incorporación puede ofrecer a los propietarios de negocios una ventaja fiscal sobre los impuestos de «paso» de una sociedad. Esto es especialmente cierto para las empresas que esperan retener las ganancias en el negocio de año en año.
si necesita mantener las ganancias (llamadas «ganancias retenidas») en su negocio, puede beneficiarse de tasas de impuestos corporativos más bajas, al menos por los primeros profits 50,000 – 7 75,000 de ganancias por año., Por ejemplo, si su equipo minorista necesita abastecerse de inventario costoso, puede decidir dejar $30,000 en su negocio al final de un año. Si opera como una sociedad, estos Beneficios retenidos probablemente serán gravados a su tasa impositiva individual marginal, que es probablemente más del 25%. Pero si se incorpora, esos 3 30,000 serán gravados a una tasa corporativa más baja del 15%. Para tener una mejor idea de si debe incorporar para reducir los impuestos, consulte el artículo de Nolo cómo se gravan las corporaciones.,
para una explicación detallada de las cuestiones legales y prácticas involucradas en la formación de una sociedad de negocios, ver Form a Partnership: The Complete Legal Guide, por Ralph Warner & Denis Clifford (Nolo).