Für viele kleine Unternehmen bedeutet die Zahlung von Einkommensteuer, Schwierigkeiten bei der doppelten Buchführung und den Quellensteuerregeln für Mitarbeiter zu haben, während jeder mögliche Geschäftsabzug ausgeschlossen wird. Für Partnerschaften bedeutet die Zahlung von Steuern auch, schwierige Begriffe wie „Verteilungsanteil“, „Sonderallokation“ und „erhebliche wirtschaftliche Auswirkungen“ zu verstehen.“Hier entmystifizieren wir einige dieser Komplexitäten und erklären die Grundlagen der Besteuerung von Partnerschaften.,
Wie Partnerschaftseinkommen besteuert werden
Im Allgemeinen betrachtet die IRS Partnerschaften nicht als steuerlich von ihren Eigentümern getrennt; Stattdessen gelten sie als „Pass-through“ – Steuereinheiten. Dies bedeutet, dass alle Gewinne und Verluste der Partnerschaft das Geschäft an die Partner „weitergeben“, die Steuern auf ihren Anteil an den Gewinnen (oder ihren Anteil an den Verlusten) auf ihre individuellen Einkommensteuererklärungen zahlen. Der Anteil jedes Partners an Gewinnen und Verlusten ist in der Regel in einer schriftlichen Partnerschaftsvereinbarung festgelegt., Als Inhaber einer Pass-Through-Geschäftseinheit können Partner in einer Partnerschaft möglicherweise 20% ihres Geschäftseinkommens mit dem nach dem Tax Cuts and Jobs Act festgelegten Pass-Through-Abzug von 20% abziehen. Weitere Informationen finden Sie im Pass-Through-Steuerabzug von 20% für Geschäftsinhaber.
Einreichung von Steuererklärungen
Obwohl die Partnerschaft selbst keine Einkommensteuern zahlt, muss sie das Formular 1065 beim IRS einreichen. Dieses Formular ist eine Informationsrückgabe, die der IRS überprüft, um festzustellen, ob die Partner ihr Einkommen korrekt melden., Die Partnerschaft muss dem IRS und jedem Partner auch einen Zeitplan K-1 zur Verfügung stellen, der den Anteil jedes Partners an den Gewinnen und Verlusten des Unternehmens aufschlüsselt. Im Gegenzug meldet jeder Partner diese Gewinn-und Verlustrechnung in seiner individuellen Steuererklärung (Formular 1040) mit beigefügtem Zeitplan E.
Steuern schätzen und zahlen
Da es keinen Arbeitgeber gibt, der Einkommensteuern berechnet und einbehalten kann, muss jeder Partner genügend Geld beiseite legen, um Steuern auf seinen Anteil am Jahresgewinn zu zahlen., Die Partner müssen den Steuerbetrag schätzen, den sie für das Jahr schulden, und jedes Quartal Zahlungen an die IRS (und normalerweise an die zuständige staatliche Steuerbehörde) leisten-im April, Juli, Oktober und Januar.
Gewinne werden unabhängig davon besteuert, ob Partner sie erhalten oder nicht
Die IRS verlangt von jedem Partner, Einkommenssteuern auf seinen „Verteilungsanteil“ zu zahlen.“Dies ist der Teil des Gewinns, auf den der Partner im Rahmen einer Partnerschaftsvereinbarung Anspruch hat-oder nach staatlichem Recht, wenn die Partner keine Vereinbarung getroffen haben. Die IRS behandelt jeden Partner, als ob er oder sie seinen distributiven Anteil jedes Jahr erhalten., Dies bedeutet, dass Sie Steuern auf Ihren Anteil am Gewinn der Partnerschaft zahlen müssen-Gesamtumsatz abzüglich Ausgaben-unabhängig davon, wie viel Geld Sie tatsächlich aus dem Geschäft abheben.
Die praktische Bedeutung der IRS-Regel über die Verteilung von Anteilen ist, dass selbst wenn Partner Gewinne in der Partnerschaft belassen müssen-zum Beispiel, um zukünftige Ausgaben zu decken oder das Geschäft zu erweitern – jeder Partner Einkommensteuer auf seinen rechtmäßigen Anteil an diesem Geld schuldet., (Wenn Ihr Unternehmen regelmäßig Gewinne einbehalten muss, sollten Sie die Einbeziehung in Betracht ziehen-Unternehmen bieten eine gewisse Erleichterung von dieser besonderen Steuererleichterung.)
Festlegung der Vertriebsanteile der Partner
Sofern die Geschäftspartner keine schriftliche Partnerschaftsvereinbarung abschließen, die etwas anderes besagt, ordnet das staatliche Recht den Partnern in der Regel Gewinne und Verluste entsprechend ihren Eigentumsanteilen am Unternehmen zu. Diese Zuordnung bestimmt den Verteilungsanteil jedes Partners., Wenn Andre beispielsweise 60% einer Partnerschaft besitzt und Jenya die anderen 40% besitzt, hat Andre Anspruch auf 60% der Gewinne und Verluste der Partnerschaft und Jenya hat Anspruch auf 40%. (Darüber hinaus geht das staatliche Recht davon aus, dass das Interesse jedes Partners am Unternehmen im Verhältnis zum Wert seines ursprünglichen Beitrags zur Partnerschaft steht.)
Wenn Sie Gewinne und Verluste in einer Weise aufteilen möchten, die nicht proportional zu den prozentualen Anteilen der Partner am Unternehmen ist, wird dies als „Sonderzuteilung“ bezeichnet, und Sie müssen die IRS-Regeln sorgfältig befolgen.,
Selbständige Steuern
Wenn Sie aktiv an der Führung einer Partnerschaft beteiligt sind, müssen Sie zusätzlich zu den Einkommenssteuern „selbständige“ Steuern auf alle Ihnen zugewiesenen Partnerschaftsgewinne zahlen. Selbständige Steuern bestehen aus Beiträgen zur Sozialversicherung und Medicare-Programme, ähnlich wie die Lohnsteuern Mitarbeiter zahlen müssen.
Es gibt einige Unterschiede zwischen den Beiträgen, die reguläre Arbeitnehmer leisten, und den Beiträgen, die Partner leisten müssen., Erstens, weil kein Arbeitgeber diese Steuern von den Gehaltsschecks der Partner zurückhält, müssen die Partner sie mit ihren regulären Einkommenssteuern bezahlen. Außerdem müssen die Partner doppelt so viel zahlen wie normale Arbeitnehmer, da die Beiträge der Arbeitnehmer von ihren Arbeitgebern übernommen werden. Partner können jedoch die Hälfte ihres Steuerbeitrags zur Selbständigkeit von ihrem steuerpflichtigen Einkommen abziehen, was ihre Steuerrechnung ein wenig senkt.
Partner melden ihre selbständigen Steuern auf Schedule SE, die sie jährlich mit ihren persönlichen Einkommensteuererklärungen einreichen.,
Ausgaben und Abzüge
Sie fragen sich vielleicht, wie Sie finanziell überleben werden, nachdem Sie Einkommenssteuern, Sozialversicherungssteuern und Medicare-Steuern auf Ihren Anteil am Geschäftseinkommen gezahlt haben, auch wenn Sie es nicht aus Ihrem Unternehmen zurückziehen. Glücklicherweise müssen Sie keine Steuern auf das meiste Geld zahlen, das Ihr Unternehmen ausgibt, um Geld zu verdienen.
Sie und Ihre Partner können Ihre legitimen Geschäftsausgaben von Ihrem Geschäftseinkommen abziehen, was die Gewinne, die Sie dem IRS melden müssen, erheblich senkt., Zu den abzugsfähigen Ausgaben gehören Startkosten, Betriebskosten, Reisekosten sowie Produkt-und Werbeausgaben sowie ein Teil des Geldes, das Sie für geschäftsbezogene Mahlzeiten und Unterhaltung ausgeben. Informationen zu zulässigen Ausgaben und Abzügen finden Sie in den Artikeln von Nolo Small Business Tax Deductions und Top Tax Deductions für Ihr kleines Unternehmen.
Holen Sie sich fachkundige Hilfe
Wenn Sie durch Partnerschaftssteuern verwirrt sind, sind Sie nicht allein. Eine gute Möglichkeit, die Grundlagen zu erlernen, besteht darin, Tax Savvy for Small Business von Fred Daily (Nolo) zu lesen., Planen Sie dann, die Hilfe zu erhalten, die Sie von einem Steuerberater benötigen, der auf Partnerschaftsbesteuerung spezialisiert ist, um sicherzustellen, dass Sie die komplexen Steuerregeln einhalten, die für Ihr Unternehmen gelten, und auf der guten Seite der IRS bleiben.
Die Einbeziehung Ihres Unternehmens kann Ihre Steuerrechnung senken
Im Gegensatz zu einer Partnerschaft zahlt ein Unternehmen seine eigenen Steuern auf alle Unternehmensgewinne, die im Unternehmen verbleiben. Eigentümer von Unternehmen zahlen Einkommenssteuern nur auf Geld, das sie als Entschädigung für Dienstleistungen (Gehälter und Boni) oder als Dividende erhalten.,
Während viele kleine Unternehmen lieber keine Körperschaftsteuererklärung einreichen würden, können sie Geschäftsinhabern einen Steuervorteil gegenüber der „Pass Through“ – Besteuerung einer Partnerschaft bieten. Dies gilt insbesondere für Unternehmen, die von Jahr zu Jahr Gewinne im Geschäft erwarten.
Wenn Sie Gewinne (sogenannte „Gewinnrücklagen“) in Ihrem Unternehmen halten müssen, können Sie von niedrigeren Körperschaftsteuersätzen profitieren, zumindest für die ersten $50,000 – $75,000 Gewinne pro Jahr., Wenn sich Ihr Einzelhandelsoutfit beispielsweise mit teurem Inventar eindecken muss, können Sie am Ende eines Jahres 30,000 US-Dollar in Ihrem Unternehmen belassen. Wenn Sie als Partnerschaft tätig sind, werden diese einbehaltenen Gewinne wahrscheinlich zu Ihrem individuellen Grenzsteuersatz besteuert, der wahrscheinlich mehr als 25% beträgt. Aber wenn Sie integrieren, dass $30,000 zu einem niedrigeren 15% Unternehmenssatz besteuert werden. Um eine bessere Vorstellung davon zu erhalten, ob Sie Steuern senken möchten, lesen Sie den Artikel von Nolo Wie Unternehmen besteuert werden.,
Eine gründliche Erläuterung der rechtlichen und praktischen Probleme bei der Gründung einer Geschäftspartnerschaft finden Sie unter Partnerschaft bilden: Der vollständige rechtliche Leitfaden von Ralph Warner & Denis Clifford (Nolo).