För många småföretag innebär betalning av inkomstskatt att man kämpar för att behärska bokföring med dubbel ingång och medarbetares källregler samtidigt som man frigör alla möjliga affärsavdrag. För partnerskap innebär betalning av skatter också att förstå svåra termer som” distributionsandel”,” särskild tilldelning ”och” väsentlig ekonomisk effekt.”Här avmystifierar vi några av dessa komplexiteter och förklarar grunderna för hur partnerskap beskattas.,
hur kapitalinkomst beskattas
i allmänhet anser IRS inte att partnerskap är separata från sina ägare för skatteändamål.istället betraktas de som ”genomgående” skatteenheter. Det innebär att alla vinster och förluster i partnerskapet ”passerar” verksamheten till partnerna, som betalar skatt på sin andel av vinsten (eller drar av sin andel av förlusterna) på sina individuella inkomstskattedeklarationer. Varje partners andel av vinster och förluster anges vanligtvis i ett skriftligt partnerskapsavtal., Som genomgående ägare av affärsenheter kan partner i ett partnerskap kunna dra av 20% av sina affärsinkomster med det genomgångsavdrag på 20% som fastställts enligt lagen om skattesänkningar och Jobb. Se 20% genomgång skatteavdrag för företagare för mer information.
arkivering av skattedeklarationer
även om själva partnerskapet inte betalar inkomstskatter måste det bilda 1065 med IRS. Detta formulär är en informativ avkastning IRS recensioner för att avgöra om partnerna rapporterar sin inkomst korrekt., Partnerskapet måste också ge ett schema K-1 till IRS och varje partner, som bryter ner varje partners andel av företagets vinster och förluster. I sin tur rapporterar varje partner denna resultatinformation om sin individuella skattedeklaration (formulär 1040), med Schema E bifogad.
skattning och betalning av skatter
eftersom det inte finns någon arbetsgivare att beräkna och hålla inne inkomstskatter, måste varje partner avsätta tillräckligt med pengar för att betala skatt på sin andel av den årliga vinsten., Partners måste uppskatta hur mycket skatt de kommer att vara skyldiga för året och göra betalningar till IRS (och vanligtvis till lämplig statlig Skatteverket) varje kvartal-i April, juli, oktober och januari.
vinster beskattas om Partners tar emot dem eller inte
IRS kräver att varje partner betalar inkomstskatt på sin ”distributionsandel.”Detta är den del av vinsten som partnern har rätt till enligt ett partnerskapsavtal-eller enligt statlig lag, om partnerna inte gjorde ett avtal. IRS behandlar varje partner som om han eller hon fick sin distributiva andel varje år., Detta innebär att du måste betala skatt på din andel av partnerskapets vinster-total försäljning minus kostnader-oavsett hur mycket pengar du faktiskt dra tillbaka från verksamheten.
den praktiska betydelsen av IRS-regeln om distributionsaktier är att även om partners behöver lämna vinster i partnerskapet – till exempel för att täcka framtida utgifter eller expandera verksamheten-kommer varje partner att vara skyldig inkomstskatt på sin rättmätiga andel av pengarna., (Om ditt företag regelbundet kommer att behöva behålla vinster, bör du överväga att införliva — företag erbjuder vissa befrielse från denna särskilda skatt bita.)
upprättande av partnerens Distributionsaktier
om inte affärspartners gör ett skriftligt partnerskapsavtal som säger annat, fördelar statlig lag vanligtvis vinster och förluster till partnerna enligt deras ägarandelar i verksamheten. Denna fördelning bestämmer varje partners distributionsandel., Till exempel, om Andre äger 60% av ett partnerskap och Jenya äger de andra 40%, kommer Andre att ha rätt till 60% av partnerskapets vinster och förluster och Jenya kommer att ha rätt till 40%. (Dessutom förutsätter statlig lagstiftning att varje partners intresse för verksamheten står i proportion till värdet av hans eller hennes ursprungliga bidrag till partnerskapet.)
om du vill dela upp vinster och förluster på ett sätt som inte står i proportion till partnerens procentuella intressen i verksamheten, kallas det en ”särskild tilldelning”, och du måste noggrant följa IRS regler.,
egenföretagare skatter
om du är aktivt involverad i att driva ett partnerskap, förutom inkomstskatter, IRS kräver att du betalar ”egenföretagande” skatter på alla partnerskap vinster tilldelas dig. Egenföretagande skatter består av avgifter till socialförsäkrings-och Medicare-programmen, som liknar löneskatterna anställda måste betala.
det finns vissa skillnader mellan de avgifter som vanliga anställda gör och bidragen partner måste göra., För det första, eftersom ingen arbetsgivare undanhåller dessa skatter från partners lönecheckar, måste partner betala dem med sina regelbundna inkomstskatter. Partner måste också betala dubbelt så mycket som vanliga anställda, eftersom arbetstagarnas avgifter matchas av deras arbetsgivare. Partners kan dock dra av hälften av sitt eget skattebidrag från sin skattepliktiga inkomst, vilket sänker sin skatteräkning lite.
Partners rapporterar sina egenföretagare skatter på Schema SE, som de skickar årligen med sina personliga inkomstskattedeklarationer.,
kostnader och avdrag
Du kanske undrar hur du kommer att överleva ekonomiskt, efter att ha betalat inkomstskatter, sociala avgifter och Medicare skatter på din andel av företagets intäkter, även om du inte tar ut det från ditt företag. Lyckligtvis, du behöver inte betala skatt på de flesta av de pengar som ditt företag spenderar för att göra en buck.
Du och dina partners kan dra av dina legitima affärskostnader från din affärsinkomst, vilket kommer att avsevärt sänka vinsten du måste rapportera till IRS., Avdragsgilla kostnader inkluderar start-up kostnader, driftskostnader, resekostnader och produkt-och reklamutgifter, samt en del av de pengar du spenderar på affärsrelaterade måltider och underhållning. För information om tillåtna kostnader och avdrag, se Nolos artiklar Small Business Tax avdrag och högsta skatteavdrag för ditt lilla företag.
få experthjälp
om du är förvirrad av partnerskapsskatter är du inte ensam. Ett bra sätt att lära sig grunderna är att läsa skatt kunniga för småföretag, av Fred Daily (Nolo)., Sedan planerar att få den hjälp du behöver från en skatterådgivare som specialiserat sig på partnerskap beskattning, att se till att du följer de komplexa skatteregler som gäller för ditt företag och stanna på den goda sidan av IRS.
införliva ditt företag kan minska din skatteräkning
Till skillnad från ett partnerskap, ett företag betalar sina egna skatter på alla företagens vinster kvar i verksamheten. Ägare av företag betalar inkomstskatter endast på pengar de får som ersättning för tjänster (löner och bonusar) eller som utdelning.,
medan många små företag hellre inte skulle lämna in en företagsdeklaration, kan införliva erbjuda företagare en skattefördel jämfört med ett partnerskaps ”passera igenom” beskattning. Detta gäller särskilt för företag som förväntar sig att behålla vinsten i verksamheten från år till år.
om du behöver behålla vinster (kallade ”balanserade vinstmedel”) i ditt företag kan du dra nytta av lägre bolagsskattesatser, åtminstone för de första $50,000 – $75,000 vinst per år., Till exempel, om din detaljhandeln outfit behöver fylla på dyra lager, kan du besluta att lämna $30,000 i ditt företag i slutet av ett år. Om du arbetar som ett partnerskap kommer dessa kvarhållna vinster sannolikt att beskattas till din marginella individuella skattesats, vilket förmodligen är mer än 25%. Men om du införlivar, att $ 30,000 kommer att beskattas till en lägre 15% corporate rate. För att få en bättre uppfattning om huruvida du bör införliva för att minska skatterna, se Nolos artikel Hur företag beskattas.,
för en grundlig förklaring av de juridiska och praktiska frågor som är involverade i att bilda ett affärspartnerskap, se bilda ett partnerskap: den fullständiga rättsliga guiden, av Ralph Warner & Denis Clifford (Nolo).