chiar și după ce v-ați încorporat, obținerea statutului federal scutit de taxe este un pas critic în formarea unei organizații non-profit. 501(c) (3) scutite de taxe, cum ar fi deductibilitatea fiscală a donațiilor, accesul la banii de grant și scutirile de impozit pe venit și proprietate.pentru a solicita statutul de scutire de taxe, trebuie să completați formularul IRS 1023, cererea de recunoaștere a scutirii în conformitate cu secțiunea 501(c)(3) din codul veniturilor interne., Completarea acestui formular poate fi o sarcină descurajantă din cauza tehnicilor legale și fiscale pe care va trebui să le înțelegeți. Aici, oferim o prezentare generală a formularului, astfel încât să vă puteți familiariza cu tipul de întrebări pe care vi se va cere să le adresați.pentru a profita la maximum de statutul dvs. scutit de taxe, veți dori să depuneți formularul 1023 în termen de 27 de luni de la data la care ați depus actul constitutiv al organizației nonprofit., Dacă depuneți dosarul în această perioadă de timp, scutirea de impozit a organizației dvs. nonprofit intră în vigoare la data la care ați depus actul constitutiv (și toate donațiile primite de la punctul de încorporare vor fi deductibile fiscal). Dacă depuneți mai târziu decât aceasta și nu puteți afișa „cauza rezonabilă” pentru întârzierea dvs. (adică convingeți IRS că întârzierea dvs. a fost de înțeles și scuzabilă), statutul scutit de taxe al grupului dvs. va începe de la data ștampilei din formularul IRS 1023 cerere.,

formularul 1023-EZ: cererea simplificată

organizațiile nonprofit mai mici pot fi eligibile pentru a depune formularul 1023-EZ, cerere simplificată de recunoaștere a scutirii în conformitate cu secțiunea 501(c)(3) din codul veniturilor interne. Acesta este un formular de cerere mai scurt și mai simplu pe care îl completați online. Formularul 1023-EZ poate fi depus numai de organizații non-profit cu mai puțin de $50,000 în încasări anuale și $250,000 în active totale., Dacă vă aflați în ballpark, completați formularul 1023-EZ foaia de lucru de eligibilitate conținută în formularul 1023-EZ instrucțiuni pentru a determina dacă organizația dvs. nonprofit îndeplinește toate cerințele pentru utilizarea formularului simplificat mai scurt. Dacă sunteți eligibil să-l utilizați, această versiune a formularului este mult mai ușor de completat și vă va lua mult mai puțin timp. Taxa de depunere este, de asemenea, mult mai mică.

formularul 1023: cererea de formular lung

acum, să aruncăm o privire la formularul 1023, cererea de recunoaștere a scutirii în conformitate cu secțiunea 501(c)(3) din codul veniturilor interne., Formularul 1023 este împărțit în 11 părți și este acoperit mai detaliat mai jos.

identificarea solicitantului

această secțiune spune IRS despre organizația dumneavoastră. Solicită informații de bază, cum ar fi numele corporației dvs. nonprofit, informațiile de contact și când ați depus actul constitutiv.organizația dvs. nonprofit trebuie să aibă un număr federal de identificare a angajatorului (ein) înainte de a solicita scutirea de impozit 501(c)(3), chiar dacă nu are angajați. Acest lucru se poate face rapid și ușor., Chiar dacă organizația dvs. a deținut un EIN înainte de încorporare, trebuie să obțineți unul nou pentru entitatea corporativă nonprofit. Pentru informații despre cum să solicitați un EIN, inclusiv informații despre aplicarea online, vizitați pagina Employer ID Numbers de pe site-ul IRS.această secțiune necesită să atașați o copie a Actului Constitutiv și a statutului dvs. la formularul de cerere. Majoritatea organizațiilor nonprofit care caută statutul 501 (c) (3) sunt corporații., Dacă entitatea dvs. este un SRL, o asociație neîncorporată sau un trust nonprofit, ar trebui să solicitați ajutorul unui avocat cu experiență în dreptul fiscal nonprofit pentru a vă completa formularul 1023 cerere.,Dispozițiilor necesare în Organizarea Document

Există anumite clauze care trebuie să aveți în actele constitutive, în scopul de a obține 501(c)(3) scutirea, inclusiv:

  • o clauză care să ateste că firma dvs. a fost format pentru a recunoscut 501(c)(3) scutite de impozit scop (de caritate, religioase, științifice, literare, și/sau educaționale), și
  • o clauză care să ateste că orice activele non-profit care rămâne după entitate se dizolvă va fi distribuit la un alt 501(c)(3) scutite de taxe non-profit-sau pentru un stat federal,, sau administrația locală pentru un scop public.,

în această secțiune, indicați unde pot fi găsite aceste clauze în articolele dvs. (după pagină, articol și paragraf).aici veți oferi o descriere detaliată, narativă a tuturor activităților organizației dvs.-Trecut, Prezent și viitor-în ordinea importanței lor (adică în ordinea timpului și a resurselor dedicate fiecărei activități)., Pentru fiecare activitate, să explice în detaliu:

  • activitatea în sine, cum se promovează un scutite scop al organizației, și procentul de timp de grup se va dedica
  • atunci când a fost început (sau, dacă acesta nu a început încă, când va începe)
  • în cazul în care și de către cine vor fi efectuate, și
  • cum va fi finanțat (informațiile financiare sau proiecții vă oferi mai târziu în cererea dumneavoastră ar trebui să fie în concordanță cu metodele de finanțare sau mecanisme ați menționat aici).,scopul acestei secțiuni este de a împiedica oamenii să creeze și să opereze o organizație nonprofit în beneficiul exclusiv al fondatorilor, persoanelor din interior sau contribuitorilor majori., Va trebui să oferiți informații despre toate compensațiile propuse și aranjamentele financiare cu:
    • directori inițiali
    • ofițeri inițiali (cum ar fi președintele, directorul executiv, vicepreședintele, Secretarul, Trezorierul, directorul financiar sau orice alt ofițer din organizația dvs.)
    • administratori
    • cei cinci angajați de top care vor câștiga mai mult de $50,000 pe an și
    • cei 50.000 pe an.,în calculul valorii compensației plătite, includeți contribuțiile angajatorului la planurile de beneficii ale angajaților, 401 (k)s, IRAs, plățile bonusului așteptate și altele asemenea. De asemenea, trebuie să răspundeți la întrebări referitoare la posibile conflicte de interese, care reprezintă o parte importantă a cererii.

      Membrii și alte persoane care primesc beneficii din partea organizației Nonprofit

      dacă organizația dvs. nonprofit va furniza bunuri sau servicii ca parte a activităților sale cu scop scutit, trebuie să raportați acest lucru pe formularul 1023., IRS dorește să se asigure că organizația dvs. nonprofit este înființată pentru a furniza bunuri și servicii tuturor membrilor publicului-sau cel puțin un segment al publicului care nu se limitează la anumite persoane.dacă organizația dvs. nonprofit este un „succesor” al unei organizații încorporate sau preexistente (cum ar fi o asociație neîncorporată), IRS vrea să știe acest lucru., Organizația dvs. nonprofit este cel mai probabil o organizație succesoare dacă:

      • a preluat activitățile unei organizații anterioare
      • a preluat 25% sau mai mult din activele unei organizații nonprofit preexistente sau
      • a fost transformată legal din Asociația anterioară într-o organizație nonprofit.

      detalii despre activitățile dvs. specifice

      această parte întreabă despre anumite tipuri de activități, cum ar fi activitatea politică și strângerea de fonduri, pe care IRS le examinează îndeaproape., De exemplu:

      • 501(c)(3) organizațiile nonprofit nu pot participa la campanii politice (deși sunt permise unele acțiuni de educație a alegătorilor și activități de dezbatere politică).anumite tipuri de strângere de fonduri sunt restricționate, inclusiv activități de bingo și jocuri, strângere de fonduri pentru alte organizații non-profit sau utilizarea unei strângeri de fonduri profesionale.

      date financiare

      toate grupurile care doresc să obțină 501(c) (3) statutul scutit trebuie să furnizeze o situație de venituri și cheltuieli și un bilanț., O organizație care există de cinci ani sau mai mult trebuie să furnizeze date financiare pentru cei mai recenți cinci ani. Alte grupuri trebuie să furnizeze date financiare pentru fiecare an în care au existat și estimări de bună credință pentru anii viitori pentru un total de trei sau patru ani, în funcție de cât timp a existat organizația.aceste cerințe revizuite privind datele financiare se referă la regulile IRS care clasifică automat toate noile grupuri 501(c)(3) ca organizații de caritate publice, atât timp cât pot arăta în formularul 1023 că se așteaptă în mod rezonabil să primească sprijin public calificat., Dacă organizația dvs. nonprofit este o organizație de caritate publică, veți dori să includeți toate informațiile necesare pentru a evita clasificarea greșită ca fundație privată.

      caritate publică sau fundație privată

      această secțiune se referă la clasificarea Organizației dvs. nonprofit ca fundație publică de caritate sau privată. Organizațiile de caritate publice, care includ biserici, școli, spitale și o serie de alte grupuri, obțin cea mai mare parte a sprijinului lor din partea publicului sau primesc cea mai mare parte a veniturilor lor din activități legate de scopuri scutite de taxe., Majoritatea grupurilor doresc să fie clasificate ca o caritate publică, deoarece fundațiile private sunt supuse unor reguli și reglementări stricte de funcționare.în conformitate cu reglementările IRS, toate noile grupuri 501(c)(3) sunt clasificate automat ca organizații de caritate publice pentru primii cinci ani, atâta timp cât demonstrează în forma lor 1023 că se așteaptă în mod rezonabil să primească sprijin public calificat. În acest fel, noile grupuri care solicită 501(c) (3) statutul scutit de taxe nu trebuie să caute o hotărâre IRS în avans cu privire la statutul lor de caritate publică.,în primii cinci ani, grupul își va menține statutul de caritate publică, indiferent de cât de mult sprijin public primește de fapt. După perioada inițială de cinci ani, IRS va începe să monitorizeze dacă grupul primește sprijinul public necesar pentru a se califica drept caritate publică.

      informații despre Taxe

      trebuie să plătiți o taxă atunci când trimiteți formularul 1023 cerere. Verificați site-ul IRS pentru taxa de utilizator curentă.anumite tipuri de organizații nonprofit trebuie să atașeze un program suplimentar la cererea lor formular 1023., Cele mai multe dintre aceste programe se referă la organizații statutare de caritate publice-non-profit, cum ar fi biserici și spitale, care sunt clasificate în mod automat ca o caritate publică, indiferent de cât de mult sprijin public primesc. Fiecare program solicită informații suplimentare adaptate la tipul de non-profit. De exemplu, Programul A pentru biserici pune o serie de întrebări menite să arate dacă organizația este într-adevăr o biserică în scopuri fiscale, cum ar fi dacă are un crez sau o formă de închinare., Aceste programe includ:

      • programul A: depus de biserici
      • programul B: depus de școli, colegii și universități
      • Programul C: depus de spitale și organizații de cercetare medicală
      • Programul D: depus de organizații de sprijin
      • programul E: depus de organizații nonprofit peste 27 de luni
      • programul F: depus de case pentru persoanele în vârstă sau succesorii altor organizații non-profit.,

      după ce fișier

      după examinarea cererii dvs., IRS va face unul dintre cele trei lucruri:

      • acordă scutirea de impozit federal
      • Solicitați informații suplimentare sau
      • emite o determinare adversă propusă (o negare a scutirii de impozit care devine efectivă la 30 de zile de la data emiterii).dacă primiți o refuzare propusă a statutului scutit de taxe și doriți să faceți apel, consultați imediat un avocat.,pentru toate informațiile de care aveți nevoie pentru a forma o organizație nonprofit 501(c)(3), inclusiv instrucțiuni line-by-line privind completarea formularului 1023 pentru a obține statutul de scutire de taxe, Obțineți cum să formați o corporație Nonprofit, de Anthony Mancuso (Nolo). De asemenea, puteți vizualiza formularul interactiv 1023 prezentare pe site-ul IRS, care include sfaturi utile și link-uri. Aici, oferim o prezentare generală a formularului, astfel încât să vă puteți familiariza cu tipul de întrebări pe care vi se va cere să le adresați.