marele avantaj al secțiunii 529 planuri de economii colegiu este că retragerile utilizate pentru a acoperi cheltuielile de învățământ superior calificat sunt libere de impozitul pe venit federal (și, de obicei, impozitele pe venit de stat prea). Această parte este foarte ușor de înțeles, dar povestea completă despre retrageri nu este atât de simplă. Care sunt cheltuielile calificate? Ce se întâmplă dacă scoți bani pentru cheltuieli care nu sunt calificate?,
Iată cinci fapte importante pe care ar trebui să le cunoașteți despre retragerile planului 529:
fapt #1: Aveți trei opțiuni de plată de bază
- puteți direcționa planul pentru a face o retragere verificați în numele beneficiarului contului (adică studentul pentru care a fost creat contul, de obicei copilul sau nepotul dvs.).
- puteți direcționa planul de a plăti direct instituția de învățământ.
- puteți direcționa planul pentru a face o verificare pe numele dvs. ca proprietar de cont sau participant la plan (adică persoana care a înființat și a finanțat contul).,presupunând că fondurile retrase vor fi utilizate în beneficiul beneficiarului contului (pentru a-și plăti cheltuielile de colegiu sau din orice alt motiv), opțiunea recomandată este efectuarea cecului către acesta sau instituția de învățământ. În cazul în care banii vor fi cheltuite pe costurile de colegiu, puteți avea beneficiarul aproba cecul pe la tine, astfel încât să puteți controla cheltuielile.dacă cecul este făcut la instituția de învățământ, aceasta nu este o preocupare., Dacă dvs., în calitate de proprietar al contului, veți păstra fondurile retrase în beneficiul dvs., opțiunea recomandată este efectuarea cecului în numele dvs. Manipularea retragerilor în acest mod facilitează „urmărirea banilor” în scopuri fiscale.
Atentie: Ca o chestiune de drept de stat, nu ai voie să păstreze o retragere de la un 529 cont că a fost finanțată cu bani de la un cont de custodie stabilit pentru 529 plan de beneficiar (copil sau nepot) în cadrul unui stat Cadou Uniformă a Minorilor Act (UGMA) sau Uniforme de Transfer a Minorilor Act (UTMA)., În acest caz, banii din contul de custodie aparțin copilului, iar banii din contul 529 se întâmplă și pentru că provin din contul de custodie. Cu alte cuvinte, un cont 529 care a fost finanțat cu bani de cont privativ aparține copilului pentru care a fost înființat contul privativ. Prin urmare, retragerile trebuie utilizate în beneficiul copilului și nu în scopuri proprii.pe de altă parte, dacă ați finanțat contul 529 cu banii proprii, puteți lua retrageri și puteți face orice doriți cu ei, deoarece sunt banii dvs., Doar asigurați-vă că înțelegeți implicațiile fiscale.
fapt # 2: IRS știe despre Retrageri
când o retragere este luată dintr-un cont 529, planul ar trebui să emită un formular 1099-Q, plăți din programe de educație calificate, până cel târziu la 1 februarie a anului următor.
dacă au fost emise cecuri de retragere beneficiarului contului, 1099-Q va veni la beneficiar cu numărul său de securitate socială pe acesta. Dacă vi s-au emis cecuri în calitate de proprietar al contului, veți primi formularul cu numărul dvs. de securitate socială pe acesta.,
linia 1 din 1099-Q arată totalul retras pentru anul. Presupunând că contul a făcut bani, retragerile vor include unele câștiguri și o anumită bază fiscală din contribuții.
- câștigurile retrase sunt afișate pe linia 2 a 1099-Q. acestea pot sau nu pot fi scutite de taxe.
- sumele de bază retrase sunt afișate pe linia 3. Ele sunt întotdeauna libere de orice impozite federale pe venit sau penalități.IRS primește o copie a formularului 1099-Q, astfel încât guvernul știe că au fost luate retrageri și cine le-a primit.,
fapt #3: unele retrageri nu pot fi Duty-Free, chiar și în anii cu cheltuieli mari Colegiu
atunci când 1099-Q arată câștigurile retrase, IRS ar putea deveni interesat în căutarea la forma destinatarului 1040, deoarece unele sau toate câștigurile ar putea fi impozabile. Iată cum funcționează regulile fiscale.câștigurile retrase utilizate în beneficiul beneficiarului contului sunt întotdeauna scutite de impozit federal atunci când retragerile totale pentru anul nu depășesc ceea ce IRS numește cheltuielile de educație calificate ajustate sau AQEE pentru anul respectiv., Aceste cheltuieli sunt egale:
- școlarizarea beneficiarului contului și taxele aferente pentru un program de licență sau absolvent;
- cameră și masă (dar numai dacă acesta transportă cel puțin jumătate dintr-o încărcare full-time); și
- Cărți și consumabile, costuri de acces la calculator și Internet.,după ce adăugați costurile de mai sus, apoi scade:
- costurile acoperite de granturi Pell, burse duty-free, burse, reduceri de școlarizare și asistență educațională veteranilor;
- costurile acoperite de angajator-furnizate de asistență educațională sau orice altă asistență educațională Duty-free (nu inclusiv asistența primită printr-un cadou sau moștenire);
- cheltuielile utilizate pentru a solicita oportunitatea americană sau credit fiscal de învățare pe colegiu de școlarizare și taxe.,atunci când retragerile depășesc cheltuielile de educație calificate ajustate, toate sau o parte din câștigurile retrase vor fi impozabile. Acest fapt puțin cunoscut este o surpriză neplăcută pentru unii oameni.
exemplu: Ben are $36,000 în cheltuielile de colegiu. El primește 24.000 de dolari în burse fără taxe și reduceri de școlarizare, astfel încât cheltuielile sale de educație calificate ajustate sunt de numai 12.000 de dolari. Părinții lui aranjează o retragere de 36.000 de dolari din contul lui Ben 529. Să presupunem că retragerea include 6.000 de dolari în câștiguri., Părinții folosesc banii pentru a acoperi cheltuielile de educație calificate de 12.000 de dolari, plus îmbrăcămintea lui Ben, pizza și alte accesorii, precum și o mașină pentru ca el să se ducă înainte și înapoi la școală. Deoarece $12,000 de cheltuieli de educație calificate ajustate sunt doar o treime din retragerea 529, doar o treime din câștigurile retrase, sau $2,000, este scutită de impozit. Restul de 4.000 de dolari este impozabil și ar trebui raportat pe linia de venituri diverse a Formularului 1040 al lui Ben., În funcție de situația fiscală generală a lui Ben și dacă impozitul pentru copii i se aplică, impozitul lovit pe $4,000 poate sau nu poate fi un procent semnificativ. (Cele 4.000 de dolari din câștigurile impozabile pe care Ben le primește sunt considerate venituri neîncasate în sensul regulilor fiscale pentru copii.pași din punct de vedere fiscal: părinții ar trebui să direcționeze planul de a emite cecul de retragere în numele lui Ben, mai degrabă decât numele lor. Apoi, părinții ar trebui să aibă Ben aproba controlul asupra lor, astfel încât acestea să poată controla cheltuielile. În acest fel, Ben va primi 1099-Q și va suporta consecințele fiscale.,exemplu: de data aceasta, să presupunem că Ben are 36.000 USD în cheltuieli de educație calificate ajustate, deoarece nu primește burse sau reduceri de școlarizare. Întrucât cheltuielile sale calificate nu depășesc suma preluată din contul său 529, câștigurile retrase sunt scutite de impozit pe venit federal. Prin urmare, cei 6.000 de dolari nu sunt raportați pe formularul 1040 al lui Ben.,
fapt #4: de obicei, puteți păstra retragerile pentru dvs. — dar pot exista taxe
presupunând că contul 529 a fost finanțat cu banii proprii (spre deosebire de banii din contul de custodie al copilului dvs.), sunteți liber să schimbați beneficiarul contului pentru dvs. și să luați retrageri federale fără taxe pentru a vă acoperi propriile cheltuieli de educație calificate dacă decideți să vă întoarceți la școală.câștigurile incluse în retragerile pe care alegeți să le utilizați în alte scopuri decât educația trebuie incluse în venitul dvs. brut și probabil vor fi lovite cu o penalizare de 10% (explicată mai jos).,cu toate acestea, dacă lichidați un cont 529 care valorează mai puțin decât ați contribuit (din cauza pieței bursiere), nu vor exista câștiguri retrase, deci nu veți datora nimic IRS. S-ar putea chiar să puteți solicita o reducere a impozitelor pentru pierderea dvs.
Fapt #5: Retragerile Nu sunt Utilizate pentru Educația Poate Fi Lovit cu o Penalizare
asa Cum am explicat anterior, veniturile incluse în 529 cont retrageri care nu sunt utilizate pentru a acoperi contul beneficiarului calificat cheltuielile de educație trebuie să fie incluse în venitul brut. Cu alte cuvinte, câștigurile sunt impozabile. Dar mai e ceva.,conform regulii generale, câștigurile impozabile sunt, de asemenea, lovite cu o taxă de penalizare de 10%. Cu toate acestea, taxa de penalizare nu se aplică câștigurilor care sunt impozabile numai deoarece cheltuielile de educație calificate ajustate ale beneficiarului contului au fost reduse prin subvenții Pell, burse fără taxe, burse, reduceri de școlarizare, asistență educațională pentru veterani, asistență educațională oferită de angajator sau orice altă asistență educațională fără taxe (altele decât asistența primită prin cadou sau moștenire) sau costurile utilizate pentru a solicita, În plus, taxa de penalizare nu se aplică câștigurilor retrase, deoarece beneficiarul participă la una dintre academiile militare americane (cum ar fi West Point, Annapolis sau Academia Forțelor Aeriene). În cele din urmă, pedeapsa nu se aplică câștigurilor retrase dacă beneficiarul contului moare sau devine dezactivat.exemplu: Dave are o cădere cu fiica sa, care decide să nu meargă la facultate. Dave își lichidează contul 529, pe care l-a finanțat cu banii proprii și folosește retragerea pentru a-și cumpăra o mașină nouă scumpă. Să presupunem că retragerea 529 include câștiguri de $8,000., Dave trebuie să raporteze 8.000 dolari ca venituri diverse pe formularul său 1040. În plus, el va fi socked cu taxa de penalizare de 10% pe $8,000.Secțiunea 529 planurile sunt una dintre cele mai populare moduri de a salva pentru colegiu. Dar, pe lângă cunoașterea regulilor de contribuție, este important să înțelegeți cum puteți obține bani dintr-un plan 529 cu cel mai bun rezultat fiscal posibil. Dacă aveți întrebări, consultați-vă cu consilierul dvs. fiscal.