para muitas pequenas empresas, pagar imposto sobre o rendimento significa lutar para dominar a Contabilidade de entradas duplas e as regras de retenção dos empregados, enquanto Ferre todas as possíveis deduções de negócios. Para as parcerias, o pagamento de impostos também envolve a compreensão de termos difíceis, como” participação distributiva”,” alocação especial “e” efeito econômico substancial”.”Aqui, desmistificamos algumas destas complexidades e explicamos as bases de como as parcerias são tributadas.,de um modo geral, as IRS não consideram as parcerias separadas dos seus proprietários para efeitos fiscais; em vez disso, são consideradas entidades fiscais “passivas”. Isto significa que todos os lucros e perdas da parceria “passam através” do negócio para os sócios, que pagam impostos sobre a sua parte dos lucros (ou deduzem a sua parte das perdas) em suas declarações de imposto de renda individual. A parte dos lucros e Perdas de cada parceiro é normalmente definida num acordo de parceria escrito., Como proprietário de uma entidade empresarial de passagem, os parceiros de uma parceria podem ser capazes de deduzir 20% dos seus rendimentos empresariais com a dedução de 20% de passagem estabelecida ao abrigo da Lei de redução de impostos e empregos. Veja a dedução fiscal de 20% para os proprietários de empresas para mais informações.
arquivar declarações fiscais
mesmo que a parceria em si não pague impostos sobre o rendimento, deve preencher o Formulário 1065 com o IRS. Este formulário é um retorno de informação que o IRS analisa para determinar se os parceiros estão relatando suas receitas corretamente., A parceria também deve fornecer um cronograma K-1 para o IRS e para cada parceiro, que quebra a parte de cada parceiro dos lucros e perdas da empresa. Por sua vez, cada parceiro reporta esta informação sobre os lucros e prejuízos na sua declaração de imposto individual (Formulário 1040), com o esquema E anexado.estimando e pagando impostos porque não há empregador para calcular e reter impostos sobre o rendimento, cada parceiro deve reservar dinheiro suficiente para pagar impostos sobre a sua parte dos lucros anuais., Os parceiros devem estimar o montante do imposto que devem para o ano e fazer pagamentos para o IRS (e geralmente para a agência fiscal estatal apropriada) cada trimestre — em abril, julho, outubro e janeiro.os lucros são tributados independentemente de Os Parceiros Os receberem ou não.”Esta é a parte dos lucros a que o parceiro tem direito ao abrigo de um acordo de parceria — ou ao abrigo da lei do estado, se os parceiros não fizeram um acordo. O IRS trata cada parceiro como se ele ou ela recebesse sua parte distributiva a cada ano., Isso significa que você deve pagar impostos sobre sua parte dos lucros da parceria — vendas totais menos despesas — independentemente de quanto dinheiro você realmente retira do negócio.o significado prático da Regra do IRS sobre acções distributivas é que mesmo que os parceiros precisem de deixar lucros na sociedade — por exemplo, para cobrir despesas futuras ou expandir a empresa — cada parceiro terá de pagar imposto sobre o rendimento sobre a sua parte legítima desse dinheiro., (Se o seu negócio vai precisar regularmente de reter lucros, você deve considerar incorporar — as corporações oferecem algum alívio desta mordida fiscal em particular.)
estabelecendo as ações distributivas dos sócios
a menos que os sócios façam um acordo de parceria escrito que diga o contrário, a lei estadual geralmente atribui lucros e Perdas aos sócios de acordo com seus interesses de propriedade na empresa. Esta dotação determina a quota de distribuição de cada parceiro., Por exemplo, se Andre possui 60% de uma parceria e Jenya possui os outros 40%, Andre terá direito a 60% dos lucros e perdas da parceria e Jenya terá direito a 40%. (Além disso, o direito do estado parte do princípio de que o interesse de cada sócio na empresa é proporcional ao valor da sua contribuição inicial para a parceria.)
Se você gostaria de dividir os lucros e Perdas de uma forma que não é proporcional aos interesses percentuais dos parceiros no negócio, é chamado de “alocação especial”, e você deve seguir cuidadosamente as regras do IRS.,impostos sobre o trabalho por conta própria se estiver activamente envolvido na gestão de uma parceria, para além dos impostos sobre o rendimento, o IRS obriga-o a pagar impostos sobre o trabalho por conta própria sobre todos os lucros da parceria que lhe são atribuídos. Os impostos sobre o trabalho por conta própria consistem em contribuições para os programas de Segurança Social e Medicare, semelhantes aos impostos sobre os salários que os empregados devem pagar.existem algumas diferenças entre as contribuições que os trabalhadores regulares fazem e as contribuições que os parceiros devem fazer., Em primeiro lugar, porque nenhum empregador retém estes impostos dos ordenados dos Parceiros, Os parceiros devem pagá-los com os seus impostos regulares sobre o rendimento. Além disso, os parceiros devem pagar o dobro dos empregados regulares, porque as contribuições dos trabalhadores são acompanhadas pelos seus empregadores. No entanto, os parceiros podem deduzir metade da sua contribuição para o imposto sobre o trabalho por conta própria do seu rendimento tributável, o que reduz um pouco a sua factura fiscal.os parceiros comunicam os seus impostos sobre o trabalho por conta própria no esquema SE, que apresentam anualmente com as suas declarações de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares.,
despesas e deduções
você pode estar se perguntando como você vai sobreviver financeiramente, depois de pagar impostos de renda, impostos de Segurança Social e impostos da Medicare sobre a sua parte de renda de negócios, mesmo que você não retirá-lo de sua empresa. Felizmente, você não tem que pagar impostos sobre a maior parte do dinheiro que seu negócio gasta para ganhar um dólar.
Você e os seus parceiros podem deduzir as suas despesas comerciais legítimas dos seus rendimentos de negócios, o que irá reduzir consideravelmente os lucros que você tem de reportar ao IRS., As despesas dedutíveis incluem custos de arranque, despesas de funcionamento, despesas de viagem, despesas de produtos e publicidade, bem como uma parte do dinheiro que você gasta em refeições e entretenimento relacionados com negócios. Para obter informações sobre despesas e deduções permitidas, consulte os artigos da Nolo pequenas deduções fiscais e deduções fiscais de topo para a sua pequena empresa.se está confuso com os impostos de parceria, não está sozinho. Uma boa maneira de aprender o básico é ler Savvy fiscal para pequenas empresas, por Fred Daily (Nolo)., Em seguida, planeie obter a ajuda que você precisa de um consultor fiscal que se especializa em tributação de Parceria, para se certificar de que você cumpre com as complexas regras fiscais que se aplicam ao seu negócio e ficar no lado bom do IRS.
incorporar a sua empresa pode cortar a sua factura fiscal
Ao contrário de uma parceria, uma sociedade paga os seus próprios impostos sobre todos os lucros das empresas deixados na empresa. Os proprietários de sociedades pagam impostos sobre o rendimento apenas em dinheiro que recebem como compensação por serviços (salários e bónus) ou como dividendos.,apesar de muitas pequenas empresas preferirem não apresentar uma declaração de imposto sobre as sociedades, a incorporação pode oferecer aos proprietários de empresas uma vantagem fiscal sobre a tributação “passagem” de uma sociedade. Isto é especialmente verdade para as empresas que esperam reter lucros na empresa de ano para ano.
Se você precisa manter os lucros (chamados “lucros retidos”) em seu negócio, você pode se beneficiar de taxas de imposto mais baixas, pelo menos para os primeiros $50.000 – $75.000 de lucros por ano., Por exemplo, se a sua roupa de varejo precisa de estoque acima do inventário caro, você pode decidir deixar US $30.000 em seu negócio no final de um ano. Se você operar como uma parceria, estes lucros retidos provavelmente serão tributados à sua taxa marginal de imposto individual, que é provavelmente mais de 25%. Mas se você incorporar, esses $ 30.000 serão tributados a uma taxa corporativa menor de 15%. Para ter uma idéia melhor de se você deve incorporar para reduzir os impostos, veja o artigo de Nolo como as corporações são tributadas.,
para uma explicação completa das questões legais e práticas envolvidas na formação de uma parceria de negócios, veja Form a Partnership: The Complete Legal Guide, by Ralph Warner & Denis Clifford (Nolo).