w wielu małych firmach płacenie podatku dochodowego oznacza zmaganie się z opanowaniem zasad podwójnego księgowania i potrącania pracowników przy jednoczesnym wyeliminowaniu wszelkich możliwych odliczeń biznesowych. W przypadku partnerstw płacenie podatków wiąże się również ze zrozumieniem trudnych terminów, takich jak „udział rozdzielczy”, „specjalny przydział” i „znaczący efekt ekonomiczny.”W tym miejscu wyjaśniamy niektóre z tych zawiłości i wyjaśniamy podstawy opodatkowania spółek osobowych.,
Jak opodatkowany jest dochód ze spółki osobowej
ogólnie rzecz biorąc, IRS nie uważa spółek osobowych za odrębne od ich właścicieli do celów podatkowych; zamiast tego są one uważane za „przelotowe” podmioty podatkowe. Oznacza to, że wszystkie zyski i straty spółki „przechodzą” przez firmę do partnerów, którzy płacą podatki od ich udziału w zyskach (lub odliczają swój udział w stratach) od indywidualnych deklaracji podatkowych. Udział każdego partnera w zyskach i stratach jest zwykle określony w pisemnej umowie partnerskiej., Jako właściciel przejazdowego podmiotu gospodarczego, partnerzy w spółce mogą być w stanie odliczyć 20% swoich dochodów z działalności gospodarczej z 20% odliczenia przejazdowego ustanowionego na mocy ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu. Zobacz 20% ulga podatkowa dla właścicieli firm, aby uzyskać więcej informacji.
składanie deklaracji podatkowych
mimo że sama spółka nie płaci podatku dochodowego, musi złożyć formularz 1065 w urzędzie skarbowym. Formularz ten jest zwrotem informacyjnym, który IRS sprawdza, czy partnerzy prawidłowo zgłaszają swoje dochody., Spółka musi również dostarczyć harmonogram K – 1 do IRS i do każdego partnera, który rozbija udział każdego partnera w zyskach i stratach firmy. Z kolei każdy partner zgłasza te informacje o zyskach i stratach w swoim indywidualnym zeznaniu podatkowym (formularz 1040), wraz z załączonym harmonogramem E.
szacowanie i płacenie podatków
ponieważ nie ma pracodawcy, który mógłby obliczać i wstrzymywać podatki dochodowe, każdy partner musi przeznaczyć wystarczająco dużo pieniędzy, aby zapłacić podatki od swojego udziału w rocznych zyskach., Partnerzy muszą oszacować kwotę podatku, który będą należne za rok i dokonać płatności do IRS (i zwykle do odpowiedniej państwowej agencji podatkowej) co kwartał-w kwietniu, lipcu, październiku i styczniu.
zyski są opodatkowane niezależnie od tego, czy partnerzy je otrzymają, czy nie
Urząd Skarbowy wymaga od każdego partnera zapłaty podatku dochodowego od jego „akcji dystrybucyjnej.”Jest to część zysków, do której partner jest uprawniony na podstawie umowy partnerskiej — lub zgodnie z prawem państwowym, jeśli partnerzy nie zawarli umowy. Urząd Skarbowy traktuje każdego partnera tak, jakby co roku otrzymywał swój udział rozdzielczy., Oznacza to, że musisz płacić podatki od udziału w zyskach spółki-całkowita sprzedaż minus wydatki-niezależnie od tego, ile pieniędzy faktycznie wycofasz z firmy.
praktyczne znaczenie reguły IRS dotyczącej akcji dystrybucyjnych polega na tym, że nawet jeśli partnerzy muszą pozostawić zyski w Spółce-na przykład, aby pokryć przyszłe wydatki lub rozszerzyć działalność-każdy partner będzie winien podatek dochodowy od swojej prawowitej części tych pieniędzy., (Jeśli Twoja firma będzie regularnie musiała zatrzymywać zyski, powinieneś rozważyć włączenie — korporacji oferują ulgę od tego szczególnego ukąszenia podatkowego.)
ustanawianie udziałów rozdzielczych partnerów
o ile partnerzy biznesowi nie zawrą pisemnej umowy partnerskiej, która mówi inaczej, prawo państwowe zwykle przydziela zyski i straty partnerom zgodnie z ich udziałami własnościowymi w firmie. Ten przydział określa udział dystrybucyjny każdego partnera., Na przykład, jeśli Andre jest właścicielem 60% spółki, a Jenya jest właścicielem pozostałych 40%, Andre będzie uprawniony do 60% zysków i strat spółki, a Jenya będzie uprawniony do 40%. (Ponadto prawo państwowe zakłada, że interes każdego partnera w biznesie jest proporcjonalny do wartości jego początkowego wkładu do spółki.)
Jeśli chcesz podzielić zyski i straty w sposób, który nie jest proporcjonalny do procentowych udziałów partnerów w firmie, nazywa się to „specjalnym przydziałem” i musisz uważnie przestrzegać zasad IRS.,
podatki na samozatrudnienie
Jeśli jesteś aktywnie zaangażowany w prowadzenie spółki osobowej, oprócz podatków dochodowych, IRS wymaga płacenia podatków na „samozatrudnienie” od wszystkich przyznanych Ci zysków partnerskich. Podatki od samozatrudnienia składają się ze składek na ubezpieczenia społeczne i programy Medicare, podobnie jak podatki od wynagrodzeń, które pracownicy muszą płacić.
istnieją pewne różnice między składkami wnoszonymi przez stałych pracowników a składkami wnoszonymi przez partnerów., Po pierwsze, ponieważ żaden pracodawca nie powstrzymuje tych podatków od płac partnerów, partnerzy muszą płacić im regularne podatki dochodowe. Ponadto partnerzy muszą płacić dwa razy więcej niż stali pracownicy, ponieważ składki pracowników są dopasowane przez ich pracodawców. Jednak partnerzy mogą odliczyć połowę składki na podatek od samozatrudnienia od dochodu podlegającego opodatkowaniu, co nieco obniża ich rachunek podatkowy.
partnerzy zgłaszają swoje podatki od samozatrudnienia zgodnie z harmonogramem SE, które składają corocznie wraz z deklaracjami podatku dochodowego od osób fizycznych.,
wydatki i odliczenia
możesz się zastanawiać, w jaki sposób przetrwasz finansowo, po zapłaceniu podatków dochodowych, podatków z Ubezpieczeń Społecznych i podatków Medicare od swojej części dochodu z działalności gospodarczej, nawet jeśli nie wycofasz go z firmy. Na szczęście nie musisz płacić podatków od większości pieniędzy, które Twoja firma wydaje, aby zarobić.
Ty i twoi partnerzy możecie odliczyć swoje uzasadnione wydatki biznesowe od dochodu biznesowego, co znacznie obniży zyski, które musisz zgłosić do IRS., Wydatki podlegające odliczeniu obejmują koszty rozruchu, koszty operacyjne, koszty podróży oraz wydatki na produkty i reklamy, a także część pieniędzy, które wydajesz na posiłki i rozrywkę związane z biznesem. Aby uzyskać informacje na temat dopuszczalnych wydatków i odliczeń, zobacz artykuły Nolo Small Business Tax odliczenia i najlepsze odliczenia podatkowe dla Twojej małej firmy.
uzyskaj fachową pomoc
Jeśli jesteś zdezorientowany podatkami partnerskimi, nie jesteś sam. Dobrym sposobem na nauczenie się podstaw jest czytanie podatkowych Savvy dla małych firm, Fred Daily (Nolo)., Następnie planuj uzyskać potrzebną pomoc od doradcy podatkowego, który specjalizuje się w opodatkowaniu partnerstwa, aby upewnić się, że przestrzegasz złożonych przepisów podatkowych, które mają zastosowanie do Twojej firmy i pozostajesz po dobrej stronie IRS.
włączenie Twojej firmy może obniżyć rachunek podatkowy
w przeciwieństwie do spółki osobowej, korporacja płaci własne podatki od wszystkich zysków korporacyjnych pozostawionych w firmie. Właściciele korporacji płacą podatki dochodowe tylko od pieniędzy, które otrzymują jako wynagrodzenie za usługi (wynagrodzenia i premie) lub jako dywidendy.,
podczas gdy wiele małych firm wolałoby nie składać deklaracji podatkowej od osób prawnych, włączenie może zaoferować właścicielom firm przewagę podatkową nad opodatkowaniem „przejścia” spółki. Jest to szczególnie prawdziwe w przypadku firm, które spodziewają się zachować zyski w biznesie z roku na rok.
Jeśli chcesz zachować zyski (zwane” zyskami zatrzymanymi”) w swojej firmie, możesz skorzystać z niższych stawek podatku od osób prawnych, co najmniej za pierwsze $50,000 – $75,000 zysków rocznie., Na przykład, jeśli twój strój detaliczny musi zaopatrzyć się w drogie zapasy, możesz zdecydować się na pozostawienie $ 30,000 w swojej firmie pod koniec roku. Jeśli działasz jako spółka partnerska, te zatrzymane zyski będą prawdopodobnie opodatkowane według marginalnej indywidualnej stawki podatkowej, która prawdopodobnie wynosi więcej niż 25%. Ale jeśli włączysz, że $30,000 będzie opodatkowane niższą stawką korporacyjną 15%. Aby uzyskać lepszy pomysł na to, czy należy włączyć do obniżenia podatków, zobacz artykuł Nolo W Jaki Sposób korporacje są opodatkowane.,
aby uzyskać szczegółowe wyjaśnienie prawnych i praktycznych kwestii związanych z tworzeniem partnerstwa biznesowego, zobacz formularz partnerstwa: kompletny przewodnik prawny, Ralph Warner & Denis Clifford (Nolo).