voor veel kleine bedrijven betekent het betalen van inkomstenbelasting moeite hebben met het beheersen van dubbele boekhouden en werknemersinhouding, terwijl alle mogelijke bedrijfsaftrek wordt afgetrokken. Voor partnerschappen betekent het betalen van belastingen ook het begrijpen van moeilijke termen als “distributief aandeel”, “speciale toewijzing” en “substantieel economisch effect.”Hier ontmaskeren we een aantal van deze complexiteiten en leggen we de basisprincipes uit van hoe partnerships worden belast.,
hoe inkomsten uit vennootschappen worden belast
in het algemeen beschouwt de IRS personenvennootschappen niet als gescheiden van hun eigenaars voor fiscale doeleinden; in plaats daarvan worden zij beschouwd als “pass-through” belastingentiteiten. Dit betekent dat alle van de winsten en verliezen van het partnerschap “passeren” van het bedrijf aan de partners, die belasting betalen over hun deel van de winst (of aftrekken van hun deel van de verliezen) op hun individuele aangifte inkomstenbelasting. Het aandeel van elke partner in de winst en het verlies is meestal vastgelegd in een schriftelijke partnerschapsovereenkomst., Als een pass-through business entiteit eigenaar, partners in een partnerschap in staat zijn om 20% van hun bedrijfsinkomsten af te trekken met de 20% pass-through aftrek vastgesteld onder de taks reductions and Jobs Act. Zie de 20% Pass-Through belastingaftrek voor ondernemers voor meer informatie.
belastingaangiften indienen
hoewel het partnerschap zelf geen inkomstenbelasting betaalt, moet het formulier 1065 bij de IRS indienen. Dit formulier is een informatieve terugkeer van de IRS beoordelingen om te bepalen of de partners zijn de rapportage van hun inkomen correct., Het Partnerschap moet ook een Schema K-1 Aan de IRS en aan elke partner, die opgesplitst aandeel van elke partner van de winst en verliezen van het bedrijf. Op zijn beurt meldt elke partner deze winst – en verliesinformatie op zijn of haar individuele belastingaangifte (formulier 1040), met bijgevoegd Schema E.
schatting en betaling van belastingen
omdat er geen werkgever is om inkomstenbelastingen te berekenen en in te houden, moet elke partner voldoende geld opzij zetten om belastingen te betalen over zijn aandeel in de jaarlijkse winst., Partners moeten het bedrag van de belasting die ze verschuldigd zijn voor het jaar te schatten en betalingen aan de IRS (en meestal aan de juiste staat Belastingdienst) elk kwartaal-in April, juli, oktober en januari.
winsten worden belast ongeacht of Partners ze al dan niet ontvangen
de IRS eist dat elke partner inkomstenbelasting betaalt over zijn “distributief aandeel.”Dit is het deel van de winst waarop de partner recht heeft op grond van een partnerschapsovereenkomst-of onder staatsrecht, als de partners geen overeenkomst hebben gesloten. De IRS behandelt elke partner alsof hij of zij elk jaar zijn distributieaandeel ontvangt., Dit betekent dat u belastingen moet betalen op uw deel van de winst van het partnerschap-totale verkoop minus kosten-ongeacht hoeveel geld je eigenlijk terug te trekken uit het bedrijf.
de praktische betekenis van de IRS-regel over distributieve aandelen is dat zelfs als partners winst in het partnerschap moeten laten-bijvoorbeeld om toekomstige kosten te dekken of het bedrijf uit te breiden-elke partner inkomstenbelasting verschuldigd is over zijn of haar rechtmatige deel van dat geld., (Als uw bedrijf regelmatig nodig zal hebben om de winst te behouden, moet u overwegen opnemen-bedrijven bieden enige verlichting van deze bijzondere fiscale beet.)
oprichting van de distributieve aandelen van de Partners
tenzij de zakenpartners een schriftelijke partnerschapsovereenkomst sluiten waarin anders wordt bepaald, worden winsten en verliezen gewoonlijk aan de partners toegerekend op basis van hun eigendomsbelangen in het bedrijf. Deze verdeling bepaalt het distributieaandeel van elke partner., Als Andre bijvoorbeeld 60% van een partnerschap bezit en Jenya de andere 40%, heeft Andre recht op 60% van de winst en verliezen van het partnerschap en Jenya op 40%. (Bovendien gaat het staatsrecht ervan uit dat het belang van elke partner in het bedrijf evenredig is met de waarde van zijn of haar initiële bijdrage aan het partnerschap.)
Als u winst en verlies wilt opsplitsen op een manier die niet evenredig is met de procentuele belangen van de partners in het bedrijf, wordt dit een “speciale toewijzing” genoemd en MOET u de IRS-regels zorgvuldig volgen.,
belastingen op zelfstandige arbeid
Als u actief betrokken bent bij het runnen van een partnerschap, vereist de IRS dat u naast de inkomstenbelasting “belastingen op zelfstandige arbeid” betaalt over alle aan u toegewezen winst van het partnerschap. Zelfstandigen belastingen bestaan uit bijdragen aan de Sociale Zekerheid en Medicare programma ‘ s, vergelijkbaar met de loonbelasting werknemers moeten betalen.
Er zijn enkele verschillen tussen de bijdragen die reguliere werknemers leveren en de bijdragen die partners moeten leveren., Ten eerste, omdat geen enkele werkgever deze belastingen onthoudt van de looncheques van de partners, moeten de partners ze betalen met hun reguliere inkomstenbelasting. Ook moeten partners tweemaal zoveel betalen als gewone werknemers, omdat de werknemersbijdragen door hun werkgevers worden geëvenaard. Partners kunnen echter de helft van hun belastingbijdrage voor zelfstandigen aftrekken van hun belastbaar inkomen, wat hun belastingrekening een beetje verlaagt.
Partners rapporteren hun zelfstandige belastingen volgens Schema SE, die ze jaarlijks indienen met hun persoonlijke inkomstenbelasting aangiften.,
uitgaven en inhoudingen
u vraagt zich misschien af hoe u financieel zult overleven na het betalen van inkomstenbelastingen, socialezekerheids-en Medicare-belastingen op uw aandeel in het bedrijfsinkomen, zelfs als u het niet uit uw bedrijf trekt. Gelukkig hoef je geen belasting te betalen over het grootste deel van het geld dat je bedrijf uitgeeft om geld te verdienen.
u en uw partners kunnen uw legitieme zakelijke kosten aftrekken van uw bedrijfsinkomsten, wat de winst die u moet rapporteren aan de IRS aanzienlijk zal verlagen., Aftrekbare kosten omvatten opstartkosten, exploitatiekosten, reiskosten, en product-en reclame-uitgaven, evenals een deel van het geld dat u besteedt aan zakelijke maaltijden en entertainment. Voor informatie over toegestane uitgaven en aftrekposten, zie Nolo ‘ s artikelen Small Business Tax aftrekposten en Top fiscale aftrekposten voor uw kleine onderneming.
hulp van experts ophalen
als u verward bent door partnerschaps belastingen, bent u niet alleen. Een goede manier om de basis te leren is om te lezen Tax Savvy for Small Business, door Fred Daily (Nolo)., Dan, van plan om de hulp die u nodig hebt van een belastingadviseur die gespecialiseerd is in partnerschap belastingen te krijgen, om ervoor te zorgen dat u voldoet aan de complexe fiscale regels die van toepassing zijn op uw bedrijf en blijven aan de goede kant van de IRS.
het opnemen van uw bedrijf kan uw belastingrekening verlagen
In tegenstelling tot een partnerschap betaalt een bedrijf zijn eigen belastingen op alle bedrijfswinsten die in het bedrijf overblijven. Eigenaren van bedrijven betalen alleen inkomstenbelasting over geld dat ze ontvangen als compensatie voor diensten (salarissen en bonussen) of als dividenden.,
hoewel veel kleine bedrijven liever geen aangifte van vennootschapsbelasting indienen, kan integratie ondernemers een belastingvoordeel bieden ten opzichte van de “pass through” – belasting van een partnerschap. Dit geldt vooral voor bedrijven die verwachten om de winst te behouden in het bedrijf van jaar tot jaar.
Als u winst (“ingehouden winst” genoemd) in uw bedrijf wilt behouden, kunt u profiteren van lagere vennootschapsbelastingtarieven, ten minste voor de eerste $50.000 – $75.000 winst per jaar., Bijvoorbeeld, als uw retail outfit moet voorraad op dure inventaris, je zou kunnen besluiten om te vertrekken $ 30.000 in uw bedrijf aan het einde van een jaar. Als u werkt als een partnerschap, deze behouden winst zal waarschijnlijk worden belast tegen uw marginale individuele belastingtarief, dat is waarschijnlijk meer dan 25%. Maar als u opnemen, die $ 30.000 zal worden belast tegen een lagere 15% corporate rate. Om een beter idee te krijgen van de vraag of je moet opnemen om belastingen te verlagen, zie Nolo ‘ s artikel hoe bedrijven worden belast.,
voor een grondige uitleg van de juridische en praktische kwesties die betrokken zijn bij het vormen van een business partnership, zie Form a Partnership: The Complete Legal Guide, door Ralph Warner & Denis Clifford (Nolo).