Per molte piccole imprese, pagare l’imposta sul reddito significa lottare per padroneggiare la contabilità a doppia entrata e le regole di ritenuta dei dipendenti mentre si eliminano ogni possibile detrazione aziendale. Per le partnership, pagare le tasse comporta anche la comprensione di termini difficili come” quota distributiva”,” allocazione speciale “e” effetto economico sostanziale.”Qui demistifichiamo alcune di queste complessità e spieghiamo le basi di come le partnership sono tassate.,
Come è tassato il reddito di partnership
Generalmente, l’IRS non considera le partnership separate dai loro proprietari ai fini fiscali; invece, sono considerate entità fiscali “pass-through”. Ciò significa che tutti i profitti e le perdite della partnership “passano attraverso” l’attività ai partner, che pagano le tasse sulla loro quota degli utili (o deducono la loro quota delle perdite) sulle loro dichiarazioni dei redditi individuali. La quota di profitti e perdite di ciascun partner è solitamente stabilita in un accordo di partnership scritto., In qualità di proprietario di entità commerciale pass-through, i partner di una partnership possono essere in grado di detrarre il 20% del loro reddito d’impresa con la deduzione pass-through del 20% stabilita ai sensi del Tax Cuts and Jobs Act. Vedere la detrazione fiscale pass-through del 20% per i proprietari di imprese per ulteriori informazioni.
Deposito dichiarazioni dei redditi
Anche se la partnership stessa non paga le imposte sul reddito, deve presentare il modulo 1065 con l’IRS. Questo modulo è un ritorno informativo le recensioni IRS per determinare se i partner stanno segnalando il loro reddito correttamente., La partnership deve anche fornire un programma K-1 per l’IRS e per ogni partner, che rompe la quota di ciascun partner dei profitti e delle perdite del business. A sua volta, ogni partner riporta queste informazioni sui profitti e sulle perdite sulla propria dichiarazione dei redditi individuale (modulo 1040), con allegato il programma E.
Stimare e pagare le tasse
Poiché non esiste un datore di lavoro per calcolare e trattenere le imposte sul reddito, ogni partner deve mettere da parte abbastanza soldi per pagare le tasse sulla sua quota di profitti annuali., I partner devono stimare l’importo dell’imposta che dovranno per l’anno ed effettuare pagamenti all’IRS (e di solito all’agenzia fiscale statale appropriata) ogni trimestre-in aprile, luglio, ottobre e gennaio.
I profitti sono tassati Se i partner li ricevono o no
L’IRS richiede a ciascun partner di pagare le imposte sul reddito sulla sua “quota distributiva.”Questa è la parte dei profitti a cui il partner ha diritto in base a un accordo di partnership or o secondo la legge statale, se i partner non hanno stipulato un accordo. L’IRS tratta ogni partner come se lui o lei ha ricevuto la sua quota distributiva ogni anno., Ciò significa che devi pagare le tasse sulla tua quota di profitti della partnership-vendite totali meno spese-indipendentemente da quanti soldi effettivamente ritiri dal business.
Il significato pratico della regola IRS sulle azioni distributive è che anche se i partner hanno bisogno di lasciare profitti nella partnership-per esempio, per coprire le spese future o espandere il business-ogni partner dovrà imposta sul reddito sulla sua giusta quota di quel denaro., (Se il vostro business sarà regolarmente bisogno di mantenere i profitti, si dovrebbe considerare incorporando corporations corporazioni offrono qualche sollievo da questo particolare morso fiscale.)
Stabilire le azioni distributive dei partner
A meno che i partner commerciali non stipulino un accordo di partnership scritto che dica diversamente, la legge statale di solito assegna profitti e perdite ai partner in base ai loro interessi di proprietà nel business. Questa allocazione determina la quota distributiva di ciascun partner., Ad esempio, se Andre possiede il 60% di una partnership e Jenya possiede l’altro 40%, Andre avrà diritto al 60% dei profitti e delle perdite della partnership e Jenya avrà diritto al 40%. (Inoltre, la legge statale presuppone che l’interesse di ciascun partner nel business sia proporzionale al valore del suo contributo iniziale alla partnership.)
Se desideri dividere profitti e perdite in un modo che non sia proporzionato agli interessi percentuali dei partner nel business, si chiama “allocazione speciale” e devi seguire attentamente le regole IRS.,
Tasse di lavoro autonomo
Se si è attivamente coinvolti nella gestione di una partnership, oltre alle imposte sul reddito, l’IRS richiede di pagare le tasse “lavoro autonomo” su tutti i profitti di partnership assegnati a voi. Le tasse di lavoro autonomo consistono in contributi ai programmi di sicurezza sociale e Medicare, simili alle imposte sui salari che i dipendenti devono pagare.
Ci sono alcune differenze tra i contributi che i dipendenti regolari apportano e i contributi che i partner devono apportare., In primo luogo, poiché nessun datore di lavoro trattiene queste tasse dalle buste paga dei partner, i partner devono pagarle con le loro imposte sul reddito regolari. Inoltre, i partner devono pagare il doppio dei dipendenti regolari, perché i contributi dei dipendenti sono abbinati ai loro datori di lavoro. Tuttavia, i partner possono detrarre la metà del loro contributo fiscale lavoro autonomo dal loro reddito imponibile, che abbassa la loro fattura fiscale un po’.
I partner riportano le loro tasse di lavoro autonomo su Schedule SE, che presentano annualmente con le loro dichiarazioni dei redditi personali.,
Spese e detrazioni
Ci si potrebbe chiedere come si sopravvivere finanziariamente, dopo aver pagato le imposte sul reddito, le tasse di sicurezza sociale, e le tasse Medicare sulla vostra quota di reddito d’impresa, anche se non ritirarlo dal vostro business. Fortunatamente, non devi pagare le tasse sulla maggior parte dei soldi che la tua azienda spende per fare un dollaro.
Tu e i tuoi partner potete detrarre le vostre spese aziendali legittime dal vostro reddito aziendale, che ridurrà notevolmente i profitti che dovete riferire all’IRS., Le spese deducibili includono i costi di avvio, le spese operative, i costi di viaggio e le spese di prodotti e pubblicità, nonché una parte del denaro speso per i pasti e l’intrattenimento legati alle imprese. Per informazioni sulle spese ammissibili e detrazioni, vedere gli articoli di Nolo detrazioni fiscali per le piccole imprese e detrazioni fiscali Top per la tua piccola impresa.
Ottieni l’aiuto di un esperto
Se sei confuso dalle tasse di partnership, non sei solo. Un buon modo per imparare le basi è quello di leggere Esperto fiscale per le piccole imprese, da Fred Daily (Nolo)., Poi, piano per ottenere l’aiuto necessario da un consulente fiscale che si specializza in partnership tassazione, per assicurarsi di rispettare le regole fiscali complesse che si applicano al vostro business e rimanere sul lato buono dell’IRS.
Incorporando il vostro business può tagliare la bolletta fiscale
A differenza di una partnership, una società paga le proprie tasse su tutti i profitti aziendali lasciati nel business. I proprietari di società pagano le imposte sul reddito solo sui soldi che ricevono come compensazione per i servizi (stipendi e bonus) o come dividendi.,
Mentre molte piccole imprese preferirebbero non presentare una dichiarazione dei redditi aziendale, incorporando può offrire agli imprenditori un vantaggio fiscale rispetto alla tassazione “pass through” di una partnership. Ciò è particolarmente vero per le aziende che si aspettano di mantenere i profitti nel business di anno in anno.
Se avete bisogno di mantenere i profitti (chiamati “utili non distribuiti”) nella vostra attività, si può beneficiare di aliquote più basse dell’imposta sulle società, almeno per i primi profits 50.000 – $75.000 di profitti all’anno., Ad esempio, se il tuo abbigliamento al dettaglio ha bisogno di fare scorta di costose scorte, potresti decidere di lasciare $30.000 nella tua attività alla fine di un anno. Se si opera come una partnership, questi utili trattenuti saranno probabilmente tassati al vostro tasso d’imposta individuale marginale, che è probabilmente più del 25%. Ma se si incorporano, che $30.000 saranno tassati ad un tasso inferiore del 15% aziendale. Per avere un’idea migliore se si dovrebbe incorporare per ridurre le tasse, vedere l’articolo di Nolo Come le società sono tassate.,
Per una spiegazione approfondita delle questioni legali e pratiche coinvolte nella formazione di una partnership commerciale, vedere Form a Partnership: The Complete Legal Guide, di Ralph Warner & Denis Clifford (Nolo).