sok kisvállalkozás számára a jövedelemadó megfizetése azt jelenti, hogy küzdünk a kettős belépésű könyvelés és a munkavállalók visszatartási szabályainak elsajátításával, miközben minden lehetséges üzleti levonást ferreálunk. A partnerségek esetében az adófizetés olyan nehéz kifejezések megértését is magában foglalja, mint a “disztributív részesedés”, a “speciális elosztás” és a “jelentős gazdasági hatás”.”Itt demisztifikáljuk néhány ilyen bonyolultságot, és elmagyarázzuk a partnerségek adóztatásának alapjait.,

hogyan adóztatják a partnerségi jövedelmet

általában az IRS nem tekinti a partnerségeket adózási szempontból elkülönítettnek a tulajdonosaiktól; ehelyett “átmenő” adóalanyoknak tekintik őket. Ez azt jelenti, hogy a partnerség összes nyeresége és vesztesége “áthalad” az üzleten a partnereknek, akik a nyereségrészesedésük után adót fizetnek (vagy levonják a veszteségek részesedését) az egyéni jövedelemadó-bevallásukon. Az egyes partnerek nyereségből és veszteségből való részesedését általában írásbeli partnerségi megállapodás határozza meg., A partnerségben részt vevő partnerek átengedett vállalkozástulajdonosként üzleti jövedelmük 20%-át levonhatják az adócsökkentésről és a munkahelyekről szóló törvény alapján megállapított 20% – os áthárítási levonással. További információért lásd az üzleti tulajdonosok 20%-os Átengedési adólevonását.

adóbevallás benyújtása

annak ellenére, hogy maga a partnerség nem fizet jövedelemadót, az 1065 formanyomtatványt kell benyújtania az IRS-hez. Ez a forma egy információs vissza az IRS felülvizsgálatok annak megállapítására, hogy a partnerek jelentik a jövedelem helyesen., A partnerségnek K-1 ütemtervet kell biztosítania az IRS-nek és minden partnernek, amely lebontja az egyes partnerek részesedését a vállalkozás nyereségéből és veszteségeiből. Minden partner ezt az eredménykimutatási információt az egyéni adóbevallásáról (1040-es formanyomtatvány) közli, az E. ütemtervhez csatolva.

adók becslése és kifizetése

mivel nincs munkáltató a jövedelemadók kiszámítására és visszatartására, minden partnernek elegendő pénzt kell félretennie ahhoz, hogy adót fizessen az éves nyereségrészesedéséből., Partnereknek meg kell becsülni az adó összege fognak tartozni az év kifizetéseket, hogy az APEH (általában a megfelelő állami adóhatóság ügynökség) minden negyedévben –, április, július, október, január.

a nyereséget megadóztatják, függetlenül attól, hogy a partnerek megkapják-e őket vagy sem

az IRS megköveteli, hogy minden partner jövedelemadót fizessen a “disztributív részesedése után.”Ez a nyereség azon része, amelyre a partner partnerségi megállapodás alapján jogosult-vagy állami jog szerint, ha a partnerek nem kötöttek megállapodást. Az APEH úgy kezeli az egyes partnereket, mintha minden évben megkapta volna a disztributív részesedését., Ez azt jelenti, hogy meg kell adót fizetni a részesedése a partnerség nyereség – teljes értékesítési mínusz költségek – függetlenül attól, hogy mennyi pénzt ténylegesen visszavonja az üzleti.

A gyakorlati jelentősége az APEH szabály a kereskedelmi részvények, hogy még akkor is, ha a partnerek kell hagyni nyereség a partnerség — például, hogy fedezze jövőbeni kiadásokat, vagy bontsa ki az üzleti … minden partner tartozik jövedelemadó az ő, vagy az őt megillető részesedés a pénzt., (Ha a vállalkozás rendszeresen meg kell tartani a nyereség, akkor érdemes beépítése-vállalatok kínálnak némi enyhülést az adott adó harapás.)

A partnerek disztributív részvényeinek létrehozása

kivéve, ha az üzleti partnerek írásbeli partnerségi megállapodást kötnek, amely másként rendelkezik, az állami jog általában nyereségeket és veszteségeket oszt ki a partnereknek a vállalkozás tulajdonosi érdekeinek megfelelően. Ez az elosztás határozza meg az egyes partnerek elosztó részesedését., Ha például Andre a társulás 60% – át birtokolja, Jenya pedig a másik 40% – ot, Andre a társulás nyereségének és veszteségének 60% – át, Jenya pedig 40% – át. (Ezenkívül az állami jog feltételezi, hogy minden partner érdeke az üzleti életben arányban áll a partnerséghez való kezdeti hozzájárulásának értékével.)

Ha a nyereséget és a veszteséget olyan módon szeretné felosztani, amely nem arányos a partnerek százalékos érdekeivel az üzleti életben, akkor ezt “speciális felosztásnak” nevezik, és gondosan be kell tartania az IRS szabályait.,

önfoglalkoztatási adók

ha aktívan részt vesz a partnerség működtetésében, a jövedelemadók mellett az IRS megköveteli, hogy “önfoglalkoztatási” adókat fizessen az Ön számára elkülönített összes partnerségi nyereségre. Az önfoglalkoztatási adók a társadalombiztosítási és Medicare programokhoz való hozzájárulásokból állnak, hasonlóan a bérszámfejtési adókhoz, amelyeket a munkavállalóknak fizetniük kell.

van némi különbség a rendszeres alkalmazottak által fizetendő járulékok és a járulékfizetési partnerek között., Először is, mivel egyetlen munkáltató sem tartja vissza ezeket az adókat a partnerek fizetési csekkjeitől, a partnereknek rendszeres jövedelemadóval kell fizetniük őket. A partnereknek kétszer annyit kell fizetniük, mint a szokásos alkalmazottaknak, mert a munkavállalók hozzájárulásait a munkáltatóik kiegyenlítik. A partnerek azonban levonhatják önfoglalkoztatási adó-hozzájárulásuk felét adóköteles jövedelmükből, ami kissé csökkenti adószámlájukat.

a partnerek az SE menetrend szerint jelentik az önfoglalkoztatási adókat, amelyeket évente benyújtanak a személyi jövedelemadó-bevallásukkal.,

költségek és levonások

lehet, hogy kíváncsi, hogyan fogja túlélni pénzügyileg, után fizet jövedelemadó, társadalombiztosítási adók, valamint Medicare adók a részesedése az üzleti jövedelem, akkor is, ha nem vonja vissza a te dolgod. Szerencsére, nem kell adót fizetni a legtöbb pénzt az üzleti költ, hogy egy bak.

Ön és partnerei levonhatják jogos üzleti költségeit az üzleti jövedelméből, ami jelentősen csökkenti az IRS-nek bejelentendő nyereséget., A levonható költségek magukban foglalják az induló költségeket, a működési költségeket, az utazási költségeket, valamint a termék-és reklámköltségeket, valamint az üzleti étkezéssel és szórakozással kapcsolatos pénz egy részét. További információ a megengedhető költségek és levonások, lásd Nolo cikkek Small Business Tax levonások és Top adólevonások a kisvállalkozás.

kérjen szakértői segítséget

ha összekevered a partnerségi adókkal, nem vagy egyedül. Egy jó módja annak, hogy megtanulják az alapokat, hogy olvassa el az adó Hozzáértés a kisvállalkozások, Fred Daily (Nolo)., Ezután tervezi, hogy a segítségre van szüksége egy Adótanácsadó, aki specializálódott partnerség adózás, hogy megbizonyosodjon arról, hogy megfelel a komplex adószabályok, amelyek vonatkoznak a vállalkozás, és marad a jó oldalon az IRS.

a vállalkozás bevonása csökkentheti Adószámláját

a partnerséggel ellentétben a vállalat saját adót fizet az üzleti életben maradt összes vállalati nyereség után. A vállalatok tulajdonosai jövedelemadót fizetnek csak a szolgáltatásokért (fizetések és bónuszok) vagy osztalékként kapott pénz után.,

míg sok kisvállalkozás inkább nem nyújt be társasági adóbevallást, a beépítés adókedvezményt nyújthat a vállalkozásoknak a partnerség “áthaladó” adózásával szemben. Ez különösen igaz azokra a vállalkozásokra, amelyek várhatóan évről évre megtartják az üzleti nyereséget.

Ha meg kell tartani a nyereség (az úgynevezett “eredménytartalék”) az üzleti, akkor részesülhetnek alacsonyabb társasági adókulcsok, legalább az első $50,000 – $75,000 nyereség évente., Például, ha a kiskereskedelmi ruhát kell felhalmozni a drága leltár, dönthet úgy, hogy hagyja $30,000 az üzleti év végén. Ha partnerségként működik, akkor ezeket a visszatartott nyereséget valószínűleg a marginális egyéni adókulcs alapján adóztatják, ami valószínűleg több mint 25%. De ha bele, hogy $30,000 adózik alacsonyabb 15% vállalati ráta. Ahhoz, hogy jobb képet kapjunk arról, hogy be kell-e építeni az adók csökkentése érdekében, lásd a Nolo cikkét hogyan adóztatják a vállalatokat.,

az üzleti partnerség kialakításával kapcsolatos jogi és gyakorlati kérdések alapos magyarázatáért lásd a partnerséget Form: The Complete Legal Guide, by Ralph Warner & Denis Clifford (Nolo).