Pour de nombreuses petites entreprises, payer l’impôt sur le revenu signifie avoir du mal à maîtriser les règles de comptabilité à double entrée et de retenue des employés tout en éliminant toutes les déductions commerciales possibles. Pour les sociétés de personnes, payer des impôts implique également de comprendre des termes difficiles comme « part distributive », « allocation spéciale » et « effet économique substantiel ». »Ici, nous démystifions certaines de ces complexités et expliquons les bases de la façon dont les sociétés de personnes sont taxées.,
Comment le revenu de la société de personnes est imposé
En règle générale, l’IRS ne considère pas les sociétés de personnes comme distinctes de leurs propriétaires aux fins de l’impôt; elles sont plutôt considérées comme des entités fiscales « pass-through ». Cela signifie que tous les profits et pertes de la société de personnes « transitent » par l’entreprise aux associés, qui paient des impôts sur leur part des bénéfices (ou déduisent leur part des pertes) dans leurs déclarations de revenus des particuliers. La part des profits et des pertes de chaque partenaire est généralement établie dans un accord de partenariat écrit., En tant que propriétaire d’une entité commerciale transférable, les associés d’une société de personnes peuvent déduire 20% de leur revenu d’entreprise grâce à la déduction transférable de 20% établie en vertu de la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi. Pour en savoir plus, consultez la Déduction fiscale de 20% pour les propriétaires d’entreprise.
Produire des déclarations de revenus
Même si la société de personnes elle-même ne paie pas d’impôts sur le revenu, elle doit déposer le formulaire 1065 auprès de l’IRS. Ce formulaire est une déclaration d’information que l’IRS examine pour déterminer si les partenaires déclarent correctement leurs revenus., La société de personnes doit également fournir une annexe K-1 à l’IRS et à chaque associé, qui décompose la part de chaque associé des profits et pertes de l’entreprise. À son tour, chaque associé déclare ces renseignements sur les profits et pertes dans sa déclaration de revenus individuelle (formulaire 1040), avec l’annexe E ci-jointe.
Estimation et paiement des impôts
Parce qu’il n’y a pas d’employeur pour calculer et retenir les impôts sur le revenu, chaque partenaire doit mettre de côté assez d’argent pour payer des impôts sur sa part des bénéfices annuels., Les partenaires doivent estimer le montant de l’impôt qu’ils devront pour l’année et effectuer des paiements à l’IRS (et généralement à l’agence fiscale d’État appropriée) chaque trimestre-en avril, Juillet, Octobre et Janvier.
Les bénéfices Sont imposés Que les Partenaires Les Reçoivent ou Non
L’IRS exige que chaque partenaire paie des impôts sur le revenu sur sa « part distributive. »Il s’agit de la partie des bénéfices à laquelle le partenaire a droit en vertu d’un accord de partenariat or ou en vertu de la loi de l’État, si les partenaires n’ont pas conclu d’accord. L’IRS traite chaque partenaire comme s’il recevait sa part distributive chaque année., Cela signifie que vous devez payer des impôts sur votre part des bénéfices de la société de personnes-le total des ventes moins les dépenses-peu importe combien d’argent vous retirez réellement de l’entreprise.
L’importance pratique de la règle de l’IRS sur les actions distributives est que même si les partenaires doivent laisser des bénéfices dans la société de personnes-par exemple, pour couvrir des dépenses futures ou développer l’entreprise-chaque partenaire devra payer de l’impôt sur le revenu sur sa part légitime de cet argent., (Si votre entreprise aura régulièrement besoin de conserver des bénéfices, vous devriez envisager la constitution en société corporations les sociétés offrent un certain soulagement de cette morsure fiscale particulière.)
Établissement des Actions distributives des Partenaires
À moins que les partenaires commerciaux ne concluent un accord de partenariat écrit stipulant le contraire, la loi de l’État attribue généralement les bénéfices et les pertes aux partenaires en fonction de leurs participations dans l’entreprise. Cette répartition détermine la part distributive de chaque partenaire., Par exemple, si Andre détient 60% d’une société de personnes et Jenya les 40% restants, Andre aura droit à 60% des profits et pertes de la société de personnes et Jenya aura droit à 40%. (En outre, la loi de l’État suppose que la participation de chaque associé dans l’entreprise est proportionnelle à la valeur de sa contribution initiale à la société de personnes.)
Si vous souhaitez diviser les profits et les pertes d’une manière qui n’est pas proportionnée aux intérêts en pourcentage des partenaires dans l’entreprise, cela s’appelle une « allocation spéciale », et vous devez suivre attentivement les règles de l’IRS.,
Impôts sur le travail autonome
Si vous êtes activement impliqué dans la gestion d’une société de personnes, en plus de l’impôt sur le revenu, l’IRS vous oblige à payer des impôts sur le « travail indépendant » sur tous les bénéfices de la société de personnes qui vous sont attribués. Les impôts sur le travail indépendant consistent en des contributions aux programmes de sécurité sociale et d’assurance-maladie, similaires aux charges sociales que les employés doivent payer.
Il y a quelques différences entre les contributions des employés réguliers et les contributions que les partenaires doivent faire., Premièrement, parce qu’aucun employeur ne retient ces impôts sur les chèques de paie des partenaires, les partenaires doivent les payer avec leurs impôts sur le revenu réguliers. En outre, les partenaires doivent payer deux fois plus que les employés réguliers, car les cotisations des employés sont compensées par leurs employeurs. Cependant, les associés peuvent déduire de leur revenu imposable la moitié de leur contribution fiscale pour travail indépendant, ce qui réduit un peu leur facture fiscale.
Les associés déclarent leurs impôts sur le travail autonome selon l’annexe SE, qu’ils soumettent chaque année avec leurs déclarations de revenus des particuliers.,
Dépenses et Déductions
Vous vous demandez peut-être comment vous allez survivre financièrement, après avoir payé des impôts sur le revenu, des impôts de sécurité sociale et des impôts d’assurance-maladie sur votre part du revenu d’entreprise, même si vous ne le retirez pas de votre entreprise. Heureusement, vous n’avez pas à payer des impôts sur la plupart de l’argent que votre entreprise dépense pour faire de l’argent.
Vous et vos partenaires pouvez déduire vos dépenses commerciales légitimes de vos revenus d’entreprise, ce qui réduira considérablement les bénéfices que vous devez déclarer à l’IRS., Les dépenses déductibles comprennent les frais de démarrage, les frais d’exploitation, les frais de déplacement, les dépenses de produits et de publicité, ainsi qu’une partie de l’argent que vous dépensez pour les repas et les divertissements liés aux affaires. Pour plus d’informations sur les dépenses admissibles et les déductions, consultez les articles de Nolo Déductions fiscales pour les petites entreprises et Les principales Déductions fiscales Pour Votre Petite entreprise.
Obtenez l’aide d’un expert
Si vous êtes confus par les impôts des sociétés de personnes, vous n’êtes pas seul. Une bonne façon d’apprendre les bases est de lire Tax Savvy for Small Business, par Fred Daily (Nolo)., Ensuite, prévoyez obtenir l’aide dont vous avez besoin d’un conseiller fiscal spécialisé dans la fiscalité des sociétés de personnes, pour vous assurer de respecter les règles fiscales complexes qui s’appliquent à votre entreprise et de rester du bon côté de l’IRS.
La constitution de Votre entreprise Peut Réduire Votre facture d’impôt
Contrairement à une société de personnes, une société paie ses propres impôts sur tous les bénéfices de la société laissés dans l’entreprise. Les propriétaires de sociétés ne paient d’impôt sur le revenu que sur l’argent qu’ils reçoivent en compensation de services (salaires et primes) ou en dividendes.,
Bien que de nombreuses petites entreprises préfèrent ne pas produire de déclaration de revenus des sociétés, la constitution en société peut offrir aux propriétaires d’entreprises un avantage fiscal par rapport à l’imposition « directe » d’une société de personnes. Cela est particulièrement vrai pour les entreprises qui s’attendent à conserver des bénéfices dans l’entreprise d’année en année.
Si vous devez conserver les bénéfices (appelés « bénéfices non répartis ») dans votre entreprise, vous pouvez bénéficier de taux d’imposition des sociétés plus bas, au moins pour les premiers 50 000 $à 75 000 profits de bénéfices par année., Par exemple, si votre équipement de vente au détail a besoin de stocker des stocks coûteux, vous pourriez décider de laisser 30 000 $dans votre entreprise à la fin d’une année. Si vous êtes une société de personnes, ces bénéfices non répartis seront probablement imposés à votre taux marginal d’imposition des particuliers, qui est probablement supérieur à 25%. Mais si vous vous constituez en société, ces 30 000 $seront imposés à un taux d’entreprise inférieur de 15%. Pour avoir une meilleure idée si vous devez vous constituer en société pour réduire les impôts, voir l’article de Nolo Comment les sociétés sont imposées.,
Pour une explication détaillée des questions juridiques et pratiques liées à la formation d’un partenariat d’affaires, voir Form a Partnership: The Complete Legal Guide, par Ralph Warner& Denis Clifford (Nolo).