monille pienille yrityksille, maksaa tuloveroa tarkoittaa vaikeuksia hallita kahdenkertaisen kirjanpidon ja työntekijän ennakonpidätyksen sääntöjä, kun taas ferreting ulos kaikki mahdolliset liiketoiminnan vähennys. Kumppanuuksien osalta verojen maksaminen edellyttää myös vaikeiden termien ymmärtämistä, kuten ”jako-osuus”, ”erityismäärärahat” ja ” huomattava taloudellinen vaikutus.”Täällä, me demystify joitakin näistä monimutkaisuutta ja selittää perusteet, miten kumppanuuksia verotetaan.,
Kuinka Kumppanuuden Tuloja Verotetaan
Yleensä, IRS ei pidä kumppanuuksia voidaan erottaa niiden omistajien verotuksessa, vaan niitä pidetään ”pass-through” vero yhteisöt. Tämä tarkoittaa, että kaikki voitot ja tappiot kumppanuus ”läpi” business-kumppaneille, jotka maksavat veroja niiden osuus voitosta (tai vähentää niiden osuus tappiota) niiden yksittäisten tuloveron tuottoa. Kunkin kumppanin osuus voitoista ja tappioista on yleensä kirjattu kirjalliseen kumppanuussopimukseen., Kuten pass-through liiketoimintayksikön omistaja, kumppanit kumppanuus voi vähentää 20 prosenttia liiketoimintansa tuloista 20% pass-through vähennys perustettu veronkevennykset ja Jobs Act. Katso lisätietoja yritysten omistajien 20 prosentin verovähennyksestä.
Arkistointi veroilmoitukset
vaikka kumppanuus itsessään ei maksa veroja, se on tiedoston Muodossa 1065 kanssa IRS. Tämä lomake on informational return verovirasto tarkastelee onko kumppanit raportoivat tulonsa oikein., Kumppanuuden on myös tarjottava aikataulu K-1 verovirastolle ja jokaiselle kumppanille, joka jakaa kunkin kumppanin osuuden yrityksen voitoista ja tappioista. Kukin osakas puolestaan ilmoittaa nämä tuloslaskelmatiedot henkilökohtaisesta veroilmoituksestaan (lomake 1040), jonka liitteenä on E-aikataulu.
Arviointi ja Maksaa Veroja
Koska ei ole työnantajana laskea ja pidättää veroja, kukin kumppani on varattu tarpeeksi rahaa maksaa veroja osuutensa tilikauden voitosta., Kumppanien on arvioitava vuoden verovelat ja suoritettava maksut verovirastolle (ja yleensä asianomaiselle valtion verovirastolle) kunkin vuosineljänneksen aikana — huhti -, heinä -, loka-ja tammikuussa.
Voittoja Verotetaan, Onko Kumppaneiden kanssa Vastaanottaa Niitä tai Ei
IRS edellyttää, että kukin osakas maksaa veroja hänen ”kaupan jakaa.”Tämä on osa voitosta, jota kumppani on oikeutettu alle kumppanuus sopimus-tai osavaltion lain nojalla, jos osapuolet eivät pääse sopimukseen. Verottaja kohtelee jokaista kumppania ikään kuin hän saisi jakoosuutensa joka vuosi., Tämä tarkoittaa, että sinun täytyy maksaa veroja oman osuutensa yhtiön voitosta — yhteensä myynti miinus kulut — riippumatta siitä, kuinka paljon rahaa voit itse vetäytyä liiketoimintaa.
käytännön merkitystä IRS sääntö kaupan osakkeet on se, että vaikka kumppaneita täytyy jättää voitot kumppanuus — esimerkiksi kattamaan tulevia kuluja tai laajentaa liiketoimintaa. jokainen kumppani on velkaa tuloveroa hänen tai hänen laillinen osuus että rahaa., (Jos yrityksesi säännöllisesti täytyy säilyttää voittoja, sinun pitäisi harkita sisällyttämällä — yritykset tarjoavat jonkin verran helpotusta tähän veropalasta.)
Vahvistetaan Kumppaneiden Kaupan Osaketta
Ellei liikekumppaneita tehdä kirjallinen kumppanuussopimus, joka sanoo toisin, laki yleensä jakaa voittoja ja tappioita kumppaneiden mukaan heidän omistusosuutta yrityksen. Tämä jako määrittää kunkin kumppanin jako-osuuden., Esimerkiksi, jos André omistaa 60 prosenttia kumppanuus-ja Jenya omistaa loput 40%, Andre on oikeus 60% yhtiön voitot ja tappiot ja Jenya on oikeus 40%. (Lisäksi valtiolainsäädännössä oletetaan, että kunkin kumppanin kiinnostus liiketoimintaan on suhteessa hänen alkuperäisen osakkuutensa arvoon.)
Jos haluat jakaa voitot ja tappiot tavalla, joka ei ole oikeassa suhteessa kumppaneiden osuus etuja liiketoiminnan, se on nimeltään ”erityinen jako,” ja sinun täytyy huolellisesti seurata IRS sääntöjä.,
Itsenäisen ammatinharjoittamisen Veroja
Jos olet aktiivisesti mukana toiminnassa kumppanuus, lisäksi tuloverot, IRS vaatii sinua maksamaan ”self-employment” verot kaikki kumppanuuden voitot jaetaan sinulle. Itsenäisten ammatinharjoittajien verot koostuvat sosiaaliturva-ja Medicare-ohjelmien maksuosuuksista, jotka vastaavat työntekijöiden maksamia palkkaveroja.
vakituisten työntekijöiden maksuosuuksien ja kumppanien maksuosuuksien välillä on joitakin eroja., Ensinnäkin, koska yksikään työnantaja ei peri näitä veroja kumppanien palkkasekkeiltä, kumppaneiden on maksettava ne säännöllisillä tuloveroillaan. Myös yhteistyökumppaneiden on maksettava tuplasti enemmän kuin vakituisten työntekijöiden, koska työntekijöiden maksuosuudet vastaavat heidän työnantajiaan. Yhteistyökumppanit voivat kuitenkin vähentää puolet itsenäisten ammatinharjoittajien veromaksusta verotettavista tuloistaan, mikä alentaa heidän verolaskuaan hieman.
kumppanit raportoivat itsenäisistä ammatinharjoittamisveroistaan aikataulun SE mukaisesti, jonka ne toimittavat vuosittain henkilökohtaisten tuloveroilmoitustensa kanssa.,
Kulut ja Vähennykset
Sinulla voi olla miettimättä, miten selviät taloudellisesti, kun maksaa verot, sosiaaliturvamaksut, ja Medicare verot osuus liiketoiminnan tuotot, vaikka et vedä se pois yrityksesi. Onneksi sinun ei tarvitse maksaa veroja suurimmasta osasta rahaa yrityksesi käyttää ansaita rahaa.
Sinä ja kumppanisi voi vähentää oman laillisen liiketoiminnan kulut liiketoiminnan tuotot, joka on huomattavasti pienempi voitot, sinun on ilmoitettava VEROTTAJALLE., Vähennyskelpoisia kuluja ovat aloittaa-up kulut, liiketoiminnan kulut, matkakulut, ja tuotteen ja mainonnan kustannuksia, sekä osan rahaa kulutat liiketoimintaan liittyviä aterioita ja viihdettä. Tietoja sallituista kuluista ja vähennyksistä, Katso nolon artikkelit Small Business verovähennykset ja Top verovähennykset oman pienyrityksen.
saat asiantuntija-apua
Jos parisuhdeverot hämmentävät, et ole yksin. Hyvä tapa oppia perusasiat on lukea vero taju pienyrityksille, Fred Daily (Nolo)., Sitten, suunnittele saada apua tarvitset veroneuvoja, joka on erikoistunut kumppanuuden verotus, varmista, että noudatat monimutkaisia verosääntöjä, jotka koskevat yrityksesi ja pysyä hyvällä puolella veroviraston.
Sisältää Yrityksesi Voi Leikata Verojen Lasku
toisin Kuin kumppanuus, yhtiö maksaa omat verot kaikki yritysten voitot jättää liiketoiminnan. Yhtiöiden omistajat maksavat tuloveroja vain saamastaan rahasta korvauksena palveluista (palkoista ja bonuksista) tai osinkoina.,
Vaikka monet pienet yritykset mieluummin ei-tiedostoon yrityksen veroilmoitus, joissa voi tarjota yritysten omistajat vero etu kumppanuus on ”pass through” – verotusta. Tämä koskee erityisesti yrityksiä, jotka odottavat saavansa voittoja liiketoiminnassa vuodesta toiseen.
Jos sinun täytyy pitää voitot (nimeltään ”edellisten tilikausien voitto”) yrityksesi, saatat hyötyä alentaa yritysten verotusta, ainakin ensimmäisen 50 000 dollaria – 75 000 dollaria voittoa per vuosi., Esimerkiksi, jos retail-asu tarvitsee varastoida kalliita varaston, saatat päättää jättää $30,000 yrityksesi lopussa vuoden. Jos toimit kumppanina, nämä säilytetyt voitot verotetaan todennäköisesti marginaaliveroprosentilla, joka on todennäköisesti yli 25 prosenttia. Mutta jos sisällytät, että $30,000 verotetaan alemmalla 15% yritysaste. Saat paremman käsityksen siitä, onko sinun pitäisi sisällyttää alentaa veroja, katso nolon artikkeli Miten yritykset verotetaan.,
perusteellinen selvitys oikeudellisia ja käytännön kysymyksiä mukana muodostaen liikekumppanuusohjelma, katso Lomake Kumppanuus: Täydellinen Oikeudellinen Opas, Ralph Warner & Denis Clifford (Nolo).