For mange små virksomheder, der betaler selskabsskat betyder, kæmper for at beherske dobbelt bogholderi og medarbejder tilbageholdelse af reglerne, mens ferreting ud alle mulige erhvervslivet fradrag. For partnerskaber indebærer betaling af skatter også forståelse af vanskelige udtryk som” distributiv andel”,” særlig tildeling “og” betydelig økonomisk effekt.”Her afmystificerer vi nogle af disse kompleksiteter og forklarer det grundlæggende i, hvordan partnerskaber beskattes.,

hvordan Partnerskabsindkomst beskattes

generelt betragter IRS ikke partnerskaber som adskilt fra deres ejere til skatteformål; i stedet betragtes de som “pass-through” skatteenheder. Dette betyder, at alle overskud og tab i partnerskabet “passerer” virksomheden til partnerne, der betaler skat af deres andel af overskuddet (eller fratrækker deres andel af tabene) på deres individuelle selvangivelser. Hver partners andel af overskud og tab er normalt angivet i en skriftlig partnerskabsaftale., Som ejer af en pass-through-forretningsenhed kan partnere i et partnerskab muligvis fratrække 20% af deres forretningsindkomst med det 20% pass-through-fradrag, der er oprettet i henhold til skattelettelser og Joblov. Se 20% Pass-through skattefradrag for virksomhedsejere for mere information.

Filing selvangivelser

selvom partnerskabet ikke selv betaler indkomstskatter, skal det arkivere formular 1065 med IRS. Denne formular er en oplysende returnere IRS anmeldelser for at afgøre, om partnerne rapporterer deres indkomst korrekt., Partnerskabet skal også give en tidsplan K-1 til IRS og til hver partner, som nedbryder hver partners andel af virksomhedens overskud og tab. Til gengæld rapporterer hver partner denne resultatopgørelse om hans eller hendes individuelle selvangivelse (Formular 1040) med Skema E vedhæftet.

estimering og betaling af skat

da der ikke er nogen arbejdsgiver til at beregne og tilbageholde indkomstskatter, skal hver partner afsætte nok penge til at betale skat af sin andel af det årlige overskud., Partnere skal estimere mængden af skat, de skylder for året, og foretage betalinger til IRS (og normalt til det relevante statslige skattebureau) hvert kvartal-i April, juli, oktober og januar.

overskud beskattes, uanset om Partnere modtager dem eller ej

IRS kræver, at hver partner betaler indkomstskatter på sin “fordelende andel.”Dette er den del af overskuddet, som partneren har ret til i henhold til en partnerskabsaftale-eller i henhold til statslovgivningen, hvis partnerne ikke indgik en aftale. IRS behandler hver partner, som om han eller hun modtog sin distributive andel hvert år., Det betyder, at du skal betale skat af din andel af partnerskabets overskud-samlede salg minus udgifter-uanset hvor mange penge du rent faktisk trækker fra virksomheden.

den praktiske betydning af IRS-reglen om distributive aktier er, at selvom partnere har brug for at forlade overskud i partnerskabet-for eksempel for at dække fremtidige udgifter eller udvide forretningen-skylder hver partner indkomstskat på hans eller hendes retmæssige andel af disse penge., (Hvis din virksomhed regelmæssigt skal beholde overskud, bør du overveje at inkorporere-virksomheder tilbyder en vis lettelse fra denne særlige skattebid.)

etablering af partnernes Distributive aktier

medmindre forretningspartnere indgår en skriftlig partnerskabsaftale, der siger andet, tildeler statens lovgivning normalt overskud og tab til partnerne i henhold til deres ejerinteresser i virksomheden. Denne tildeling bestemmer hver partners distributive andel., For eksempel, hvis Andre ejer 60% af et partnerskab, og Jenya ejer de andre 40%, har Andre ret til 60% af partnerskabets overskud og tab, og Jenya har ret til 40%. (Derudover forudsætter statslovgivningen, at hver partners interesse for virksomheden står i forhold til værdien af hans eller hendes oprindelige bidrag til partnerskabet.hvis du gerne vil opdele overskud og tab på en måde, der ikke står i forhold til partnernes procentvise interesser i virksomheden, kaldes det en “særlig tildeling”, og du skal nøje følge IRS-regler.,

selvstændige skatter

Hvis du er aktivt involveret i at drive et partnerskab, ud over indkomstskatter, IRS kræver, at du betaler “selvstændige” skatter på alle partnerskab overskud tildelt til dig. Selvstændige skatter består af bidrag til Social Security og Medicare programmer, svarende til lønningslisten skatter medarbejdere skal betale.

Der er nogle forskelle mellem de bidrag, som almindelige medarbejdere yder, og de bidrag, som partnerne skal yde., For det første, fordi ingen arbejdsgiver tilbageholder disse skatter fra partnernes lønchecks, skal partnere betale dem med deres regelmæssige indkomstskatter. Partnere skal også betale dobbelt så meget som almindelige medarbejdere, fordi medarbejdernes bidrag matches af deres arbejdsgivere. Partnere kan dog fratrække halvdelen af deres selvstændige skattebidrag fra deres skattepligtige indkomst, hvilket sænker deres skatteregning lidt.

partnere rapporterer deres selvstændige skatter på Skema SE, som de indsender årligt med deres personlige selvangivelser.,

udgifter og fradrag

du undrer dig måske over, hvordan du overlever økonomisk, efter at du har betalt indkomstskatter, socialsikringsskatter og Medicare-skatter på din andel af forretningsindkomsten, selvom du ikke trækker den tilbage fra din virksomhed. Heldigvis behøver du ikke at betale skat på de fleste af de penge, din virksomhed bruger for at tjene penge.

du og dine partnere kan fratrække dine legitime forretningsudgifter fra din virksomhedsindkomst, hvilket i høj grad vil sænke det overskud, du skal rapportere til IRS., Fradragsberettigede udgifter inkluderer startomkostninger, driftsudgifter, rejseudgifter, og produkt-og reklameudgifter, samt en del af de penge, du bruger på forretningsrelaterede måltider og underholdning. For information om tilladte udgifter og fradrag, se Nolo artikler Small Business skattefradrag og Top skattefradrag for din lille virksomhed.

få eksperthjælp

Hvis du er forvirret af partnerskabsskatter, er du ikke alene. En god måde at lære det grundlæggende er at læse skat kyndige for Small Business, af Fred Daily (Nolo)., Planlæg derefter at få den hjælp, du har brug for, fra en skatterådgiver, der er specialiseret i partnerskabsbeskatning, for at sikre dig, at du overholder de komplekse skatteregler, der gælder for din virksomhed og forbliver på den gode side af IRS.

inkorporering af din virksomhed kan skære din skatteregning

i modsætning til et partnerskab betaler et selskab sine egne skatter på alle virksomhedsoverskud, der er tilbage i virksomheden. Ejere af virksomheder betaler kun indkomstskatter på penge, de modtager som kompensation for tjenester (lønninger og bonusser) eller som udbytte.,

mens mange små virksomheder hellere ikke vil indgive en selvangivelse, kan inkorporering tilbyde virksomhedsejere en skattefordel i forhold til et partnerskabs “pass through” – beskatning. Dette gælder især for virksomheder, der forventer at bevare overskuddet i virksomheden fra år til år.

Hvis du har brug for at beholde overskud (kaldet “tilbageholdt indtjening”) i din virksomhed, kan du drage fordel af lavere selskabsskattesatser, i det mindste for de første $50,000 – $75,000 af overskuddet om året., For eksempel, hvis din detail outfit skal bestanden op på dyre opgørelse, kan du beslutte at forlade $30.000 i din virksomhed i slutningen af et år. Hvis du opererer som et partnerskab, vil disse tilbageholdte overskud sandsynligvis blive beskattet til din marginale individuelle skatteprocent, hvilket sandsynligvis er mere end 25%. Men hvis du indarbejde, at $ 30,000 vil blive beskattet med en lavere 15% corporate Sats. For at få en bedre ID.om, hvorvidt du skal indarbejde for at reducere skatter, se Nolo ‘ s artikel hvordan virksomheder beskattes.,

For en grundig forklaring af de retlige og praktiske spørgsmål i forbindelse med at danne et interessentskab, se indgå i et Partnerskab: Den Fuldstændige Juridiske Vejledning, Ralph Warner & Denis Clifford (Nolo).