Pro mnoho malých podniků, platí daň z příjmu znamená, že se snaží zvládnout podvojného účetnictví a zaměstnance srážkové pravidel, zatímco ferreting z každé možné obchodní odpočet. U partnerství zahrnuje placení daní také pochopení obtížných pojmů jako“ distribuční podíl“,“ zvláštní alokace „a“ podstatný ekonomický efekt“.“Zde demystifikujeme některé z těchto složitostí a vysvětlíme základy toho, jak jsou partnerství zdaněna.,
jak je zdaněn příjem z partnerství
obecně IRS nepovažuje partnerství za oddělené od svých vlastníků pro daňové účely; místo toho jsou považovány za „průchozí“ daňové subjekty. To znamená, že všechny zisky a ztráty partnerství „projít“ obchodní partnery, kteří platí daně na jejich podíl na zisku (nebo odečíst jejich podíl ztrát) na jejich individuální přiznání daně z příjmu. Podíl každého partnera na zisku a ztrátách je obvykle stanoven v písemné dohodě o partnerství., Jako vlastník podnikatelského subjektu mohou partneři v partnerství odečíst 20% svých příjmů z podnikání s 20% průchodem stanoveným zákonem o snížení daní a pracovních míst. Více informací naleznete v 20% daňovém odpočtu pro majitele podniků.
podání daňového přiznání
přestože partnerství samo neplatí daně z příjmu, musí podat formulář 1065 u IRS. Tento formulář je informační návrat IRS recenze k určení, zda partneři hlásí svůj příjem správně., Partnerství musí také poskytnout plán K-1 finančnímu úřadu a každému partnerovi, který rozkládá podíl každého partnera na zisku a ztrátách podniku. Na druhé straně každý partner hlásí tyto informace o zisku a ztrátě na svém individuálním daňovém přiznání (Formulář 1040) s přiloženým rozvrhem E.
Odhad a Placení Daní
Protože tam je žádný zaměstnavatel vypočítat a zadržet daně z příjmu, každý partner musí vyčlenit dostatek peněz na zaplacení daně na jeho podíl ročního zisku., Partneři musí odhadnout výši daně budou dlužit za rok a platby finančnímu úřadu (a obvykle na příslušné státní daňová agentura) každé čtvrtletí, v dubnu, červenci, říjnu a lednu.
Zisky Jsou Zdaněny, Zda Partneři Obdrží nebo Ne
IRS vyžaduje, aby každý partner platit daně z příjmu na jeho „distributivní sdílet.“Jedná se o část zisku, na kterou má partner nárok na základě dohody o partnerství-nebo podle státního práva, pokud se partneři nedohodli. IRS zachází s každým partnerem, jako by každý rok obdržel svůj distribuční podíl., To znamená, že musíte platit daně na váš podíl zisku — celkové tržby mínus náklady-bez ohledu na to, kolik peněz skutečně odstoupit od podnikání.
praktický význam z IRS pravidlo o distributivní akcií je, že i když se partneři musí nechat zisky v partnerství-například, k pokrytí budoucích výdajů, nebo rozšířit podnikání-každý z partnerů bude dlužit daně z příjmu na jeho nebo její oprávněný podíl z těchto peněz., (Pokud vaše podnikání bude pravidelně muset udržet zisky, měli byste zvážit začlenění-korporace nabízejí určitou úlevu od tohoto konkrétního daňového kousnutí.)
Založení Partnerů Distribuční Akcie
Pokud obchodní partnery, aby písemnou dohodu o partnerství, která říká jinak, státní zákony obvykle přiděluje zisky a ztráty společníky podle jejich podílů v podniku. Toto rozdělení určuje distribuční podíl každého partnera., Například, pokud Andre vlastní 60% partnerství a Jenya vlastní dalších 40%, Andre bude mít nárok na 60% zisků a ztrát partnerství a Jenya bude mít nárok na 40%. (Státní právo navíc předpokládá, že zájem každého partnera o podnikání je úměrný hodnotě jeho počátečního příspěvku k partnerství.)
Pokud byste se chtěli rozdělit zisky a ztráty způsobem, který není přiměřený partnerů procento zájmy v podnikání, je to tzv. „zvláštní příděl,“ a vy musíte pečlivě sledovat IRS pravidla.,
Self-Zaměstnání Daně
Pokud jste aktivně podílí na chodu partnerství, kromě daně z příjmu, finanční ÚŘAD vyžaduje, abyste platit „self-zaměstnání daně“ na všechny partnerské zisky přiděleny na vás. Daně z samostatné výdělečné činnosti se skládají z příspěvků do programů sociálního zabezpečení a Medicare, podobně jako daně ze mzdy, které musí zaměstnanci platit.
existují určité rozdíly mezi příspěvky pravidelných zaměstnanců a příspěvky partneři musí učinit., Za prvé, protože žádný zaměstnavatel tyto daně z výplat partnerů neodmítá, musí je partneři platit pravidelnými daněmi z příjmu. Také partneři musí platit dvakrát tolik jako běžní zaměstnanci, protože příspěvky zaměstnanců odpovídají jejich zaměstnavatelům. Partneři však mohou odečíst polovinu svého daňového příspěvku na samostatnou výdělečnou činnost ze svého zdanitelného příjmu, což trochu snižuje jejich daňový účet.
partneři hlásí své daně ze samostatné výdělečné činnosti podle plánu SE, které každoročně předkládají se svými daňovými přiznáními z příjmů fyzických osob.,
Výdaje a Srážky
můžete být zvědaví, jak budete finančně přežít, po zaplacení daně z příjmu, daně na Sociální Zabezpečení a Medicare daně na podíl příjmy z podnikání, i když nechcete stáhnout z vašeho podnikání. Naštěstí nemusíte platit daně z většiny peněz, které vaše firma utratí, abyste vydělali peníze.
vy a vaši partneři si můžete odečíst své legitimní obchodní výdaje z vašeho obchodního příjmu, což výrazně sníží zisky, které musíte nahlásit finančnímu úřadu., Odpočitatelné výdaje zahrnují počáteční náklady, provozní náklady, cestovní náklady a výdaje na produkt a reklamu, stejně jako část peněz, které utratíte za jídlo a zábavu související s podnikáním. Informace o přípustných výdajích a odpočtech naleznete v článcích Nolo daňové odpočty malých podniků a nejvyšší daňové odpočty pro vaše malé firmy.
získejte odbornou pomoc
Pokud jste zmateni daněmi partnerství, nejste sami. Dobrý způsob, jak se naučit základy je číst daňové důvtipný pro malé firmy, Fred Daily (Nolo)., Pak, v plánu získat pomoc, kterou potřebujete od daňového poradce, který se specializuje, v partnerství zdanění, ujistěte se, že jste v souladu s komplexními daňových předpisů, které se vztahují na vaše podnikání a zůstat na správné straně IZS.
Začlenit Vaše Podnikání Může Snížit Svůj Daňový výměr
na Rozdíl od partnerství, společnost platí své vlastní daně na všechny firemní zisky vlevo v podnikání. Majitelé korporací platí daně z příjmu pouze z peněz, které dostávají jako náhradu za služby (platy a bonusy) nebo jako dividendy.,
Zatímco mnoho malých podniků raději ani podat daňové přiznání, zahrnující může nabídnout podnikatelů daňové zvýhodnění za partnerství je „projít“ zdanění. To platí zejména pro podniky, které očekávají udržení zisku v podnikání z roku na rok.
Pokud potřebujete, aby zisky (tzv. „nerozdělený zisk“) ve vašem podnikání, můžete využít nižší sazby firemní daně, alespoň pro první $50,000 – 75,000 dolarů zisku za rok., Například, pokud vaše maloobchodní oblečení potřebuje zásobit drahé zásoby, můžete se rozhodnout nechat $30,000 ve vašem podnikání na konci roku. Pokud působíte jako partnerství, tyto nerozdělené zisky budou pravděpodobně zdaněny vaší mezní individuální sazbou daně, což je pravděpodobně více než 25%. Ale pokud začlenit, že $30,000 budou zdaněny nižší 15% firemní sazba. Chcete-li získat lepší představu o tom, zda byste měli začlenit ke snížení daní, viz článek Nolo, jak jsou korporace zdaněny.,
Pro důkladné vysvětlení právní a praktické problémy, podílí na formování obchodní partnerství, vidět, Tvořit Partnerství: Kompletní Právní Průvodce, Ralph Warner & Denis Clifford (Nolo).