Der große Vorteil von Abschnitt 529-College-Sparplänen besteht darin, dass Abhebungen zur Deckung qualifizierter Hochschulausgaben frei von der Bundeseinkommensteuer sind (und normalerweise auch von staatlichen Einkommensteuern). Dieser Teil ist sehr leicht zu verstehen, aber die ganze Geschichte über Abhebungen ist nicht so einfach. Was sind qualifizierte Ausgaben? Was passiert, wenn Sie Geld für Ausgaben herausnehmen, die nicht qualifiziert sind?,
Hier sind fünf wichtige Fakten, die Sie über 529 Planabhebungen wissen sollten:
Fact #1: Sie haben drei grundlegende Zahlungsoptionen
- Sie können den Plan anweisen, eine Auszahlung im Namen des Kontobegünstigten vorzunehmen (dh des Schülers, für den das Konto eingerichtet wurde, normalerweise Ihres Kindes oder Enkelkindes).
- Sie können den Plan anweisen, die Bildungseinrichtung direkt zu bezahlen.
- Sie können den Plan anweisen, in Ihrem Namen als Kontoinhaber oder Planteilnehmer (dh der Person, die das Konto eingerichtet und finanziert hat) einen Check-out durchzuführen.,
Unter der Annahme, dass die abgezogenen Gelder zugunsten des Kontoempfängers verwendet werden (um seine College-Kosten oder aus irgendeinem anderen Grund zu bezahlen), ist der Scheck an ihn oder sie oder die Bildungseinrichtung die empfohlene Option. Wenn das Geld für College-Kosten ausgegeben wird, können Sie den Begünstigten den Scheck an Sie übergeben lassen, damit Sie die Ausgaben kontrollieren können.
Wenn der Scheck an die Bildungseinrichtung ausgestellt wird, ist das kein Problem., Wenn Sie als Kontoinhaber die abgehobenen Gelder zu Ihrem eigenen Vorteil aufbewahren, ist es die empfohlene Option, den Scheck in Ihrem Namen auszustellen. Der Umgang mit Abhebungen auf diese Weise erleichtert es, steuerlich „dem Geld zu folgen“.
Vorsicht: Nach staatlichem Recht ist es Ihnen nicht gestattet, eine Auszahlung von einem 529-Konto aufzubewahren, das mit Geld von einem Depotkonto finanziert wurde, das für den Begünstigten des 529-Plans (Ihr Kind oder Enkelkind) gemäß dem Uniform Gift to Minors Act (UGMA) oder Uniform Transfer to Minors Act (UTMA) eines Staates eingerichtet wurde., In diesem Fall gehört das Geld auf dem Depotkonto dem Kind, und das Geld auf dem 529-Konto auch, weil es vom Depotkonto kam. Mit anderen Worten, ein 529-Konto, das mit Depotkontogeld finanziert wurde, gehört dem Kind, für das das Depotkonto eingerichtet wurde. Daher müssen Abhebungen zum Wohle des Kindes und nicht für Ihre eigenen Zwecke verwendet werden.
Wenn Sie andererseits das 529-Konto mit Ihrem eigenen Geld finanziert haben, können Sie Abhebungen vornehmen und mit ihnen tun, was Sie wollen, weil es Ihr Geld ist., Stellen Sie nur sicher, dass Sie die steuerlichen Auswirkungen verstehen.
Fact #2: Die IRS weiß um Abhebungen
Wenn eine Abhebung von einem 529-Konto vorgenommen wird, soll der Plan bis spätestens 1.Februar des folgenden Jahres ein Formular 1099-Q, Zahlungen aus qualifizierten Bildungsprogrammen, ausstellen.
Wenn dem Kontoempfänger Auszahlungsschecks ausgestellt wurden, wird der 1099-Q mit seiner Sozialversicherungsnummer an den Begünstigten gesendet. Wenn Ihnen als Kontoinhaber Schecks ausgestellt wurden, erhalten Sie das Formular mit Ihrer Sozialversicherungsnummer.,
Zeile 1 des 1099-Q zeigt die Gesamtsumme für das Jahr zurückgezogen. Unter der Annahme, dass das Konto Geld verdient hat, beinhalten die Abhebungen einige Einnahmen und eine gewisse Steuerbasis aus Beiträgen.
- Entnommene Gewinne werden in Zeile 2 der 1099-Q. Sie können steuerfrei sein oder auch nicht.
- Zurückgenommene Basisbeträge werden in Zeile 3 angezeigt. Sie sind immer frei von Bundeseinkommenssteuern oder Strafen.
Der IRS erhält eine Kopie des Formulars 1099-Q, sodass die Regierung weiß, dass Abhebungen vorgenommen wurden und wer sie erhalten hat.,
Fact #3: Einige Abhebungen können nicht steuerfrei sein, Auch in Jahren mit großen College-Ausgaben
Wenn die 1099-Q zurückgezogen Ergebnis zeigt, könnte die IRS Interesse an der Suche nach dem Empfänger Form 1040, weil einige oder alle der Einnahmen könnten steuerpflichtig sein. So funktionieren die Steuerregeln.
Zurückgezogene Einnahmen, die zugunsten des Kontoempfängers verwendet werden, sind immer steuerfrei, wenn die gesamten Abhebungen für das Jahr nicht das überschreiten, was die IRS die bereinigten Ausgaben für qualifizierte Bildung oder AQEE für das Jahr nennt., Diese Ausgaben entsprechen:
- Die Studiengebühren und damit verbundenen Gebühren des Kontoempfängers für ein Bachelor-oder Graduiertenprogramm;
- Zimmer und Verpflegung (jedoch nur, wenn er oder sie mindestens die Hälfte einer Vollzeitlast trägt); und
- Bücher und Zubehör, Computer-und Internetzugangskosten.,
Sobald Sie die oben genannten Kosten addieren, subtrahieren Sie:
- Kosten, die durch Pell-Zuschüsse, steuerfreie Stipendien, Stipendien, Studienrabatte und Bildungshilfe für Veteranen gedeckt sind;
- Kosten, die vom Arbeitgeber erbrachte Bildungshilfe oder andere steuerfreie Bildungshilfe (ohne Unterstützung durch ein Geschenk oder eine Erbschaft);
- Ausgaben, die verwendet werden, um die Steuergutschrift American Opportunity oder Lifetime Learning in Anspruch zu nehmen; und
- Ausgaben, die zur Forderung von der Steuerabzug für Studiengebühren und Studiengebühren.,
Wenn die Entnahmen die bereinigten Ausgaben für qualifizierte Ausbildung übersteigen, sind alle oder ein Teil der entnommenen Einnahmen steuerpflichtig. Diese wenig bekannte Tatsache ist für manche Menschen eine unangenehme Überraschung.
Beispiel: Ben hat $ 36,000 in College-Ausgaben. Er erhält 24,000 US-Dollar an steuerfreien Stipendien und Studienrabatten, sodass seine angepassten Ausgaben für qualifizierte Bildung nur 12,000 US-Dollar betragen. Seine Eltern arrangieren eine Auszahlung von 36,000 USD von Bens 529-Konto. Angenommen, die Auszahlung beinhaltet $ 6,000 Einnahmen., Die Eltern nutzen das Geld, um die $12.000 qualifizierter Bildungskosten zu decken, plus Bens Kleidung, Pizza und andere Nebenkosten, sowie ein Auto für ihn, um hin und her zur Schule zu kommen. Da die $ 12,000 der bereinigten qualifizierten Bildungskosten nur ein Drittel der 529-Auszahlung ausmachen, ist nur ein Drittel der abgezogenen Einnahmen oder $2,000 steuerfrei. Die restlichen 4,000 US-Dollar sind steuerpflichtig und sollten auf der Einkommenslinie von Bens Formular 1040 ausgewiesen werden., Abhängig von Bens allgemeiner Steuersituation und davon, ob die Kiddie-Steuer für ihn gilt, kann der Steuersatz für die $4,000 ein signifikanter Prozentsatz sein oder nicht. (Die $ 4,000 des steuerpflichtigen Einkommens, das Ben erhält, gilt als unverdientes Einkommen für die Zwecke der Kiddie Tax Rules.)
Steuerliche Schritte: Die Eltern sollten den Plan leiten, den Rückzugscheck in Bens Namen und nicht in ihrem Namen auszustellen. Dann sollten die Eltern Ben den Scheck an sie übergeben, damit sie die Ausgaben kontrollieren können. Auf diese Weise wird Ben den 1099-Q ausgestellt und trägt die steuerlichen Konsequenzen.,
Beispiel: Nehmen wir an, Ben hat 36,000 US-Dollar an bereinigten Ausgaben für qualifizierte Bildung, da er keine Stipendien oder Studienrabatte erhält. Da seine qualifizierten Ausgaben den Betrag seines 529-Kontos nicht überschreiten,sind die abgezogenen Einnahmen steuerfrei. Daher wird die $ 6,000 nicht auf Bens Formular 1040 gemeldet.,
Fakt #4: Sie können Abhebungen normalerweise für sich behalten-Aber es kann Steuern geben
Angenommen, das 529-Konto wurde mit Ihrem eigenen Geld finanziert (im Gegensatz zu Geld vom Depotkonto Ihres Kindes), können Sie den Kontoempfänger an sich selbst ändern und steuerfreie Abhebungen des Bundes vornehmen, um Ihre eigenen qualifizierten Bildungskosten zu decken, wenn Sie sich entscheiden, wieder zur Schule zu gehen.
Einnahmen, die in Abhebungen enthalten sind, die Sie für andere Zwecke als Bildung verwenden, müssen in Ihrem Bruttoeinkommen enthalten sein und werden wahrscheinlich mit einer Strafe von 10% belegt (siehe unten).,
Wenn Sie jedoch ein 529-Konto liquidieren, das weniger wert ist als Sie beigetragen haben (wegen des Aktienmarktes), wird es keine Auszahlungen geben, sodass Sie dem IRS nichts schulden. Möglicherweise können Sie sogar eine steuersparende Abschreibung für Ihren Verlust geltend machen.
Fakt #5: Abhebungen, die nicht für die Bildung verwendet werden, können mit einer Strafe belegt werden
Wie bereits erläutert, müssen die in 529 Kontoabhebungen enthaltenen Einnahmen, die nicht zur Deckung der qualifizierten Bildungskosten des Kontoempfängers verwendet werden, im Bruttoeinkommen enthalten sein. Mit anderen Worten, die Einnahmen sind steuerpflichtig. Aber es gibt noch mehr.,
Nach der allgemeinen Regel werden steuerpflichtige Einkünfte auch mit einer Strafsteuer von 10% belastet. Die Strafsteuer gilt jedoch nicht für Einnahmen, die nur steuerpflichtig sind, weil die angepassten Ausgaben für qualifizierte Bildung des Kontoempfängers durch Pell-Zuschüsse, steuerfreie Stipendien, Stipendien, Studienrabatte, Bildungshilfe für Veteranen, vom Arbeitgeber erbrachte Bildungshilfe oder andere steuerfreie Bildungshilfe (außer Unterstützung durch Schenkung oder Erbschaft) oder Kosten für die Inanspruchnahme der Steuergutschrift American Opportunity oder Lifetime Learning) gesenkt wurden., Darüber hinaus gilt die Strafsteuer nicht für entzogene Einnahmen, da der Begünstigte eine der US-Militärakademien (wie West Point, Annapolis oder die Air Force Academy) besucht. Schließlich gilt die Strafe nicht für Einnahmen, die zurückgezogen werden, wenn der Kontobegünstigte stirbt oder deaktiviert wird.
Beispiel: Dave fällt mit seiner Tochter aus, die beschließt, nicht aufs College zu gehen. Dave liquidiert ihr 529-Konto, das er mit seinem eigenen Geld finanziert hat, und nutzt die Auszahlung, um ein teures neues Auto für sich selbst zu kaufen. Angenommen, die 529-Auszahlung beinhaltet $8.000 Einnahmen., Dave muss die $8.000 als verschiedenes Einkommen auf seinem Formular 1040 melden. Darüber hinaus wird er mit der 10% Strafsteuer auf die $8.000 gesockt.
Abschnitt 529 Pläne sind eine der beliebtesten Möglichkeiten, um für das College zu sparen. Neben den Regeln für die Beitragszahlung ist es jedoch wichtig zu verstehen, wie Sie mit dem bestmöglichen Steuerergebnis Geld aus einem 529-Plan herausholen können. Wenn Sie Fragen haben, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater.