även efter att du har införlivat, är det ett viktigt steg att få federal skattebefriad status för att bilda en ideell organisation. De flesta av de verkliga fördelarna med att vara ett ideellt flöde från din 501 (c) (3) skattebefriad status, såsom skatteavdrag för donationer, tillgång till bevilja pengar, och inkomst-och fastighetsskatt undantag.
för att ansöka om skattebefriad status måste du fylla i IRS-formulär 1023, ansökan om erkännande av undantag enligt avsnitt 501(c)(3) i Internal Revenue Code., Att fylla i detta formulär kan vara en skrämmande uppgift på grund av de juridiska och skattemässiga tekniker du behöver förstå. Här ger vi en översikt över formuläret så att du kan bekanta dig med vilken typ av frågor du kommer att bli ombedd att ta itu med.
när du ska lämna in 501 (c) (3) Status
för att få ut det mesta av din skattebefriade status, vill du lämna in formuläret 1023 inom 27 månader från det datum du lämnar in dina ideella bolagsordning., Om du lämnar in inom denna tidsperiod, din ideella skattebefrielse träder i kraft den dag du lämnat in dina bolagsordning (och alla donationer som mottagits från tidpunkten för införlivandet framåt kommer att vara avdragsgilla). Om du lämnar in senare än detta och inte kan visa ”rimlig orsak” för din försening (det vill säga övertyga IRS att din tardiness var förståelig och ursäktlig), din grupps skattebefriade status börjar från och med postmark datum på dess IRS Form 1023 ansökan.,
blankett 1023-ez: den förenklade applikationen
mindre ideella organisationer kan vara berättigade till ansökningsblankett 1023-EZ, en rationell ansökan om erkännande av undantag enligt avsnitt 501 c.3 i Internal Revenue Code. Detta är en kortare, enklare ansökningsblankett som du fyller i online. Form 1023-EZ får endast lämnas in av ideella organisationer med mindre än $ 50,000 i årliga kvitton och $ 250,000 i totala tillgångar., Om du är i ballpark, fyll i formuläret 1023 – ez stödberättigande kalkylblad som finns i formuläret 1023-ez instruktioner för att avgöra om din ideella uppfyller alla krav för att använda kortare strömlinjeformad form. Om du är berättigad att använda den, är denna version av formuläret mycket lättare att slutföra och tar dig mycket mindre tid. Arkiveringsavgiften är också mycket mindre.
Form 1023: den långa Formuläransökan
låt oss nu ta en titt på blankett 1023, ansökan om erkännande av undantag enligt avsnitt 501(c)(3) i Internal Revenue Code., Form 1023 är uppdelad i 11 delar, och är täckt mer detaljerat nedan.
identifiering av sökande
det här avsnittet berättar IRS om din organisation. Den ber om grundläggande information som namnet på din ideella företag, kontaktinformation, och när du lämnat in dina bolagsordning.
din ideella organisation måste ha ETT federal employer identification number (ein) innan du ansöker om 501(c)(3) skattebefrielse, även om den inte har anställda. Detta kan göras snabbt och enkelt., Även om din organisation höll ett EIN före införlivandet måste du få en ny för den ideella företagsenheten. För information om hur du ansöker om ett EIN, inklusive information om att ansöka online, besök sidan arbetsgivare ID-nummer på IRS webbplats.
organisationsstruktur
det här avsnittet kräver att du bifogar en kopia av dina bolagsordning och dina stadgar till ansökningsblanketten. De flesta ideella organisationer som söker 501 (c) (3) status är Företag., Om din enhet är en LLC, unincorporated association eller nonprofit trust, bör du söka hjälp av en advokat med erfarenhet av ideell skattelagstiftning för att slutföra din blankett 1023 ansökan.,Nödvändiga bestämmelser i ditt organisationsdokument
det finns vissa klausuler som du måste ha i dina bolagsordning för att få ditt 501(c)(3) undantag, inklusive:
- en klausul som anger att ditt företag bildades för ett erkänt 501(c)(3) skattebefriat syfte (välgörenhet, religiös, vetenskaplig, litterär och/eller pedagogisk) och
- en klausul som anger att alla tillgångar i den ideella organisationen som kvarstår efter att enheten löses kommer att distribueras till en annan 501(c). (c) (3) skattebefriad ideell verksamhet-eller till en federal, statlig eller lokal myndighet för ett offentligt ändamål.,
i det här avsnittet anger du var dessa klausuler finns i dina artiklar (efter sida, artikel och stycke).
berättande beskrivning av dina aktiviteter
här ger du en detaljerad, berättande beskrivning av alla din organisations aktiviteter-tidigare, nuvarande och framtida-i deras ordningsföljd (det vill säga i storleksordning av den tid och resurser som ägnas åt varje aktivitet)., För varje aktivitet, förklara i detalj:
- själva aktiviteten, hur den främjar ett undantaget syfte för din organisation, och den procentuella tid din grupp kommer att ägna åt det
- när det började (eller, om det ännu inte har börjat, när det kommer att börja)
- var och av vem det kommer att genomföras, och
- hur det kommer att finansieras (den finansiella information eller prognoser du tillhandahåller senare i din ansökan bör överensstämma med de finansieringsmetoder eller mekanismer du nämner här).,
ersättning och finansiella arrangemang
syftet med detta avsnitt är att hindra människor från att skapa och driva en ideell verksamhet till förmån för dess grundare, insiders eller större bidragsgivare., Du måste ge information om alla föreslagna ersättningar till och finansiella arrangemang med:
- inledande direktörer
- inledande officerare (som VD, verkställande direktör, vice president, sekreterare, kassör, chief financial officer eller någon annan officer i din organisation)
- förvaltare
- de fem toppbetalda anställda som tjänar mer än $50,000 per år och
- de fem toppbetalda oberoende entreprenörer som tjänar mer än $50,000 per år.,
Vid beräkning av ersättningsbeloppet, inkluderar arbetsgivaravgifter till anställdas förmånsplaner, 401(k)s, IRAs, förväntade bonusbetalningar och liknande. Du måste också svara på frågor som rör eventuella intressekonflikter, vilket är en viktig del av ansökan.
medlemmar och andra som får förmåner från ideella organisationer
om din ideella organisation kommer att tillhandahålla varor eller tjänster som en del av dess verksamhet med undantag, måste du rapportera detta på formulär 1023., IRS vill se till att din ideella organisation är inställd på att tillhandahålla varor och tjänster till alla medlemmar av allmänheten-eller åtminstone ett segment av allmänheten som inte är begränsat till enskilda personer.
din historik
om din ideella organisation är en ”efterträdare” till en inkorporerad eller redan existerande organisation (t.ex. en inkorporerad förening) vill IRS veta detta., Din ideella organisation är sannolikt en efterföljare om den har:
- tagit över verksamheten i en tidigare organisation
- tagit över 25% eller mer av tillgångarna i en redan existerande ideell organisation, eller
- har lagligen konverterats från den tidigare föreningen till en ideell organisation.
detaljer om dina specifika aktiviteter
denna del frågar om vissa typer av aktiviteter, såsom politisk aktivitet och insamling, som IRS granskar noggrant., Till exempel:
- 501(c)(3) ideella organisationer får inte delta i politiska kampanjer (även om vissa väljare utbildning enheter och politisk debatt aktiviteter är tillåtna).
- vissa typer av insamling är begränsade, inklusive bingo och spelverksamhet, insamling för andra ideella organisationer eller användning av en professionell insamling.
finansiella Data
alla grupper som vill erhålla 501(c)(3) undantagen status måste tillhandahålla en redovisning av intäkter och kostnader och en balansräkning., En organisation som har funnits i fem år eller mer måste tillhandahålla finansiella data för de senaste fem åren. Andra grupper måste tillhandahålla finansiella uppgifter för varje år de har funnits och god tro uppskattningar för kommande år för totalt tre eller fyra år, beroende på hur länge organisationen har funnits.
dessa reviderade finansiella datakrav avser IRS-regler som automatiskt klassificerar alla nya 501(c) (3) grupper som offentliga välgörenhetsorganisationer så länge de i sin Form 1023 kan visa att de rimligen förväntar sig att få kvalificerat offentligt stöd., Om din ideella organisation är en offentlig välgörenhet, vill du inkludera all information som behövs för att undvika felklassificering som en privat stiftelse.
offentlig välgörenhet eller privat stiftelse
det här avsnittet avser din ideella klassificering som offentlig välgörenhet eller privat stiftelse. Offentliga välgörenhetsorganisationer, som inkluderar kyrkor, skolor, sjukhus och ett antal andra grupper, härleder det mesta av sitt stöd från allmänheten eller får större delen av sina intäkter från aktiviteter relaterade till skattefria ändamål., De flesta grupper vill klassificeras som en offentlig välgörenhet eftersom privata stiftelser är föremål för strikta driftsregler och regler.
enligt IRS-reglerna klassificeras alla nya 501(c) (3) grupper automatiskt som offentliga välgörenhetsorganisationer under de första fem åren så länge de i sin Form 1023 visar att de rimligen förväntar sig att få kvalificerat offentligt stöd. På så sätt behöver nya grupper som ansöker om 501(c)(3) skattebefriad status inte söka ett förskott IRS dom om deras offentliga välgörenhetsstatus.,
under de första fem åren kommer gruppen att behålla sin offentliga välgörenhetsstatus oavsett hur mycket offentligt stöd den faktiskt får. Efter den första femårsperioden kommer IRS att börja övervaka om gruppen får det offentliga stöd som krävs för att kvalificera sig som en offentlig välgörenhetsorganisation.
avgiftsinformation
Du måste betala en avgift när du skickar in din blankett 1023 ansökan. Kontrollera IRS webbplats för den aktuella användaravgiften.
ytterligare scheman
vissa typer av ideella organisationer måste bifoga ett ytterligare schema till sin blankett 1023-ansökan., De flesta av dessa scheman gäller lagstadgade offentliga välgörenhetsorganisationer-ideella organisationer som kyrkor och sjukhus som automatiskt klassificeras som en offentlig välgörenhet oavsett hur mycket offentligt stöd de får. Varje schema ber om ytterligare information inriktad på typen av ideell. Till exempel, Schema A för kyrkor ställer en rad frågor som är utformade för att visa om organisationen verkligen är en kyrka för skatteändamål, till exempel om den har en trosbekännelse eller form av dyrkan., Dessa scheman inkluderar:
- Schema A: inlämnad av kyrkor
- Schema B: inlämnad av skolor, högskolor och universitet
- Schema C: inlämnad av sjukhus och medicinska forskningsorganisationer
- Schema D: inlämnad av stödjande organisationer
- Schema E: inlämnad av ideella organisationer över 27 månader gammal
- Schema F: inlämnad av hem för äldre eller handikappade, eller låg inkomst bostäder
- schema G: inlämnad av efterträdare till andra ideella organisationer.,
när du har lämnat in
Efter att ha granskat din ansökan kommer IRS att göra en av tre saker:
- bevilja din federala skattebefrielse
- begära ytterligare information, eller
- utfärda en föreslagen negativ bestämning (ett avslag på skattebefrielse som träder i kraft 30 dagar från dagen för utfärdandet).
om du får en föreslagen avslag på skattebefriad status och du vill överklaga, se en advokat omedelbart.,
ytterligare resurs
för all information du behöver för att bilda en 501(c)(3) ideell, inklusive rad för rad instruktioner om att fylla i formulär 1023 för att få skattebefriad status, Få hur man bildar ett ideellt företag, av Anthony Mancuso (Nolo). Du kan också visa den interaktiva formen 1023 Presentation på IRS webbplats som innehåller användbara tips och länkar. Här ger vi en översikt över formuläret så att du kan bekanta dig med vilken typ av frågor du kommer att bli ombedd att ta itu med.