problemet med dubbel och samtidig inkomstbeskattning genom överlappande statliga myndigheter har blivit allt viktigare, särskilt i internationell rätt. Tillväxten av internationella kontakter har multiplicerat möjligheten att en individ eller ett företag beskattas i flera länder. Dessutom har staternas växande finansiella behov lett till att de utvidgat sina beskattningsbefogenheter, vilket har lett till att fall av dubbelbeskattning blir allt vanligare och allvarligare.
internationell skattelagstiftning har två delar., Den ena består av de bestämmelser i den interna skattelagstiftningen som innebär att nationella skatter tillämpas på utländska medborgare och på fakta eller situationer utanför gränserna. Den andra delen har sin källa i det ökande antalet internationella avtal som syftar till att förhindra dubbelbeskattning, antingen genom att definiera tillämpningsområdet för skattelagarna i var och en av de avtalsslutande staterna eller, utan att begränsa tillämpningsområdet, genom att föreskriva beviljande av krediter i var och en av de avtalsslutande staterna för skatter som betalas enligt den andra statens lagstiftning.,
nästan alla avtal som syftar till att förhindra internationell dubbelbeskattning är bilaterala, det vill säga mellan två länder. Många bilaterala konventioner syftar inte bara till att förhindra dubbelbeskattning utan också till att möjliggöra samarbete mellan de avtalsslutande staternas skatteförvaltningar i kampen mot skatteundandragande.
potentiella problem med intern dubbelbeskattning finns i federala länder (inklusive USA, Schweiz och Tyskland)., En statslagstiftare kan till exempel beskatta all inkomst som uppstår i staten, vare sig den mottas av invånare eller icke-bosatta, eller all inkomst som mottas av invånare, även när inkomstkällan ligger utanför statsgränserna. Därför kan arrangemang för mellanstatlig skattesamordning göras, liknande internationella konventioner. Alternativt kan en kredit för statsskatten tillåtas vid beräkning av den federala skatt som betalas på samma objekt. Under 1980-talet det” enhetliga ” system som används av vissa amerikanska, stater att beskatta hela inkomsten av flerstatliga företag skapade stor fientlighet i andra länder. Dessa stater använde en formel för att fördela mellan sig och resten av världen hela världsomspännande inkomst av anknutna företag—varav en gjorde affärer i staten—att som en grupp ansågs vara engagerad i en enhetlig verksamhet. Detta system avgick radikalt från standard internationell praxis, som bygger på separat redovisning för de företag som chartrats i varje land. Böjer sig för påtryckningar från utländska regeringar, USA, federala regeringen och det internationella näringslivet, de flesta stater har avskaffat eller begränsad användning av denna metod.
särskilda skatteproblem uppstår när länder deltar i ekonomisk integration med varandra. När två eller flera länder bildar en tullunion (frihandelsområde) behåller varje medlemsstat sitt eget skattesystem., Målen för en ekonomisk union är mer ambitiösa, vilket innebär långtgående begränsningar av medlemsstaternas suveränitet. när länder beslutar att bilda ett ekonomiskt integrerat område, liksom EU: s medlemsländer, samtycker de till att upprätta en enhetlig ekonomisk och finansiell marknad. I skattehänseende innebär detta avskaffande av skatt (och andra) diskriminering och snedvridningar, på grund av att de sannolikt kommer att hindra eller snedvrida normala varurörelser och kapitalrörelser., För detta ändamål ersattes försäljnings-och omsättningsskatterna i (dåvarande) Europeiska gemenskaperna med mervärdesskatt (VATs), som ”harmoniserades”, enligt Romfördraget från mars 1957.alla medlemsstater har varit tvungna att anpassa sina mervärdeskatter till en modell som organisationen föreskriver.