de som äger ett traditionellt individuellt pensionskonto (IRA) eller en annan typ av pensionskonto—som SEP IRAs, SIMPLE iras och 403(B) konton—måste ta ut ett minimibelopp från det kontot innan du når 72 års ålder (eller 7051 om du når 7051 före Jan. 1, 2020). Om kontoinnehavaren inte tar ett belopp som kallas den nödvändiga minsta distributionen (RMD) i tid och i rätt mängd kan det finnas en straffavgift., För varje dollar inte dras tillbaka, IRS kommer att ta ut en 50% straff, känd som punktskatten.

IRS debiterar dig dock inte 2020. Den 26 mars 2020 godkände senaten enhälligt ett $2 trillion coronavirus emergency stimulus-paket. Detta upphörde att gälla för minimiutdelning från återlösenskonton år 2020. Detta ger dessa konton mer tid att återhämta sig från aktiemarknaden nedgångar och pensionärer som har råd att lämna dem ensamma, skattelättnaden för att inte beskattas på obligatoriska uttag.,

om du av någon anledning missar din deadline under ett normalt år, finns det några steg du måste vidta.

viktiga Takeaways

  • ägare av en skatt-uppskjuten IRA eller en annan typ av återlösenskonto måste dra tillbaka nödvändiga minimiutdelningar från det kontot som börjar vid 72 års ålder för att undvika en straffskatt.
  • om ett uttag saknas måste kontoägaren betala straffet eller lämna in en begäran om avstående.,
  • i vissa fall kan de som ärvt ett återlösenskonto från en ägare som dog före början av RMDs undvika straffet genom att dra tillbaka hela saldot på kontot senast Dec. 31 av det femte året av ägarens död.
  • $2 trillion coronavirus emergency stimulus package suspenderade nödvändiga minimifördelningar från pensionskonton i 2020.

Steg 1: Betala punktskatten

den punktskatt som ska betalas måste rapporteras på IRS-formulär 5329 och IRS-formulär 1040 (din inkomstdeklaration)., IRS webbplats erbjuder instruktioner för beräkning av punktskatt skyldig.

genom att uppfylla vissa undantag är du dock inte skyldig att lämna in en deklaration enligt anvisningarna för ansökningsblankett 1040, 1040-SR eller 1040-NR, du måste lämna in formulär 5329 av sig själv och betala den punktskatt som är skyldig. Fyll i formuläret med den begärda informationen och bifoga din check eller postanvisning betalas till USA Treasury. På checken skriver du ditt personnummer, det aktuella beskattningsåret och ” Form 5329.”

steg 2., Begär ett undantag

om du känner att du missade tidsfristen på grund av en rimlig orsak, kan du be IRS att avstå från 50% punktskatt. Begäran om avstående kan ingå i en förklaring, som du bifogar din självdeklaration (formulär 1040) tillsammans med ditt formulär 5329. När du begär ett avstående, inte betala överskott ackumulering straff i förskott. Följ istället instruktionerna för att begära ett undantag i instruktionerna för formulär 5329. Om IRS inte uppfyller din begäran om upphävande, kommer du att meddelas.,

steg 3: dra tillbaka hela saldot

i vissa fall, om du är en mottagare som ärvt ett återlösenskonto från en ägare som dog före sitt obligatoriska startdatum (RBD), måste du börja ta ut RMD-belopp med en viss tid. Den tidsfristen är Dec. 31 året efter det år då ägaren till återlösenskontot dog. Du måste också ta ut ett RMD-belopp före Dec. 31 av varje påföljande år., (Enligt de nya bestämmelserna i SECURE Act från 2019 har detta scenario blivit mycket mindre vanligt; men det kan fortfarande gälla för spousal stödmottagare, stödmottagare mindre än 10 år yngre än den avlidne, eller de som ärvde ett konto före Dec. 31, 2010.)

medan punktskatteavgiften i allmänhet gäller om du inte återkallade RMD-beloppet i tid, kan straffet frångås om du byter till femårsregeln och drar tillbaka hela saldot på kontot senast Dec. 31 av det femte året efter det år då ägaren av återlösenskontot dog., Låt oss titta på följande exempel:

i 2018 ärvde John, i åldern 63, en IRA från sin bror Ron, som dog vid 65 års ålder. Sedan Ron dog före sin RBD har John två alternativ för att distribuera IRA-balansen:

  1. John kan distribuera tillgångarna över sin enda livslängd. För de flesta IRA-plandokument är detta standardalternativet och överensstämmer med bestämmelserna i RMD-reglerna.
  2. John kan distribuera tillgångarna före Dec. 31 av det femte året efter året Ron dog.

John väljer alternativet förväntad livslängd., RMD för 2019 är $ 10,000, men John misslyckas med att ta ut något belopp av Dec. 31, 2019. Om John vill fortsätta använda den förväntade livslängden, måste han betala IRS en punktskatt på $ 5,000 och måste fylla i formulär 5329. Han kan begära ett undantag om han känner att felet beror på en rimlig orsak. John kommer dock att få ett automatiskt upphävande av straffet om han drar tillbaka kontosaldot före Dec. 31, 2023, det femte RMD-året efter året Ron dog.

det kanske inte är praktiskt att byta till femårsregeln enbart för att du missade tidsfristen för RMD., En kompetent finansiell professionell kan hjälpa dig att bestämma det bästa tillvägagångssättet—till exempel om det är mer ekonomiskt sunt för dig att betala punktskatten så att du fortsätter att njuta av skatteuppskjuten tillväxt (eller skattefri tillväxt i fallet med en Roth IRA), eller om det är mer meningsfullt att acceptera undantaget och distribuera tillgångarna inom femårsperioden.

den nedersta raden

att missa din RMD deadline kan vara frustrerande och kostsamt. För att säkerställa att det inte händer, vidta nödvändiga åtgärder för att se till att din distribution sker inom den tillämpliga tidsfristen., Detta inkluderar att göra arrangemang med din vårdnadshavare för systematiska eller automatiska uttag ska ske på ett förutbestämt datum. Skicka in dina uttagsförfrågningar minst två månader före tidsfristen och kontrollera dina uttalanden för att säkerställa att rätt belopp fördelades från ditt konto.

att skicka in dina förfrågningar tidigt ger tillräckligt med tid för nödvändiga justeringar. Prata med din finansiella institution om andra sätt det kan hjälpa dig att uppfylla dina RMD krav.,