fastigheter och truster beskattas på den inkomst de tjänar, precis som alla andra. En avliden person kan ha ägt aktier, obligationer, hyresfastigheter eller andra ränte – och utdelningsproducerande tillgångar vid tidpunkten för deras död. Dessa tillgångar blir ”ägda” av deras egendom när individen dör. Alla inkomster som genereras av tillgångarna efter dödsfallet måste rapporteras av trust eller egendom.,

inkomstskattedeklarationen för fastigheter och truster

fastigheter och truster som genererar intäkter under året är föremål för IRS-set skattesatser. De är skyldiga att lämna in IRS Form 1041, den amerikanska inkomstskattedeklarationen för fastigheter och truster. Deras skattefästen justeras varje år för inflation, precis som personliga inkomstskattefästen. Om alla inkomstproducerande tillgångar passerar direkt till en stödmottagare efter döden krävs inte formuläret 1041. Detta kan inkludera fastigheter som ägs gemensamt med överlevnadsrätt eller ett IRA-konto som passerar direkt till en make.,

förtroende och fastigheter kan ta vissa avdrag på deras avkastning, precis som andra skattebetalare kan. De kan begära avdrag för alla tillgångar som överförs till en mottagare.

dessa inkomstfördelningar redovisas i Schema K-1, som skickas till mottagaren och IRS. Efter distributionen är tillgången sedan rapporterbar av mottagaren som inkomst.

vilka fastigheter och truster måste bilda 1041?,0:

  • Fastigheter med bruttoinkomst $600 eller mer för beskattningsåret
  • Fastigheter med någon mottagare som är en icke-bosatt utlänning

följande förtroende krävs för att lämna in IRS Form 1041 i 2020:

  • förtroende som har någon skattepliktig inkomst alls
  • litar på att ha en bruttoinkomst på $600 eller mer oavsett skattepliktig inkomst
  • litar på någon mottagare som är en utländsk utlänning utan hemvist

en egendom måste begära ett skatte-ID-nummer för att lämna in dessa dokument och handla annan verksamhet., Det kallas en arbetsgivare identifikationsnummer (EIN), oavsett om gården faktiskt sysselsätter någon. Estate exekutörer kan ansöka om IRS för ett EIN via post, fax eller online.

2020 Estate and Trust Income tax Brackets

skattesänkningar och Jobb Act (TCJA) ändrade inkomstskattefästen över hela linjen när den trädde i kraft i januari 2018, inklusive de som tilldelats egendom och förtroendeinkomst. De senaste 2020-räntorna och parenteserna är:

TCJA ändrade också inflationsindexet som årligen ökar alla skattefästsiffror., Internal Revenue Code prejusted bracket trösklar enligt konsumentprisindex (KPI). Det använder nu kedjade KPI, vilket är lite mer komplicerat, och det resulterar i allmänhet i en mindre inflationsjustering.

inkomstskatter är inte samma sak som fastighetsskatter

dessa skattesatser och parentes bör inte förväxlas med tröskelvärden för fastighetsskatt och undantag. De gäller endast inkomster som förvärvats av truster eller fastigheter innan tillgångar överförs till stödmottagare. Fastighetsskatten gäller för fastighetens totala värde och kräver arkivering IRS Form 706, U.,S. Estate (och Generation-hoppa över överföring) självdeklaration.

från och med 2020 är endast fastigheter värderade till mer än $11.58 miljoner föremål för fastighetsskatt, upp från $11.4 miljoner i 2019, $11.18 miljoner i 2018 och $5.49 miljoner i 2017. TCJA mer eller mindre fördubblade skattebefrielsen för fastighetsskatt 2018. I 2026 återgår den till nivåer före 2018 i intervallet $5 miljoner.

skattefästen och skattesatser är aktuella från och med beskattningsåret 2020. Kontakta en revisor eller advokat för information om tidigare år., Informationen i denna artikel är inte avsedd som skatterådgivning, och den ersätter inte skatterådgivning.