Auch nach Ihrer Eingliederung ist die Erlangung des Steuerbefreiungsstatus des Bundes ein entscheidender Schritt bei der Bildung einer gemeinnützigen Organisation. Die meisten tatsächlichen Vorteile einer gemeinnützigen Organisation ergeben sich aus Ihrem 501(c)(3) Steuerbefreiungsstatus, wie z. B. die steuerliche Absetzbarkeit von Spenden, der Zugang zu Finanzhilfen sowie Einkommens-und Grundsteuerbefreiungen.

Um den Steuerbefreiungsstatus zu beantragen, müssen Sie das IRS-Formular 1023 ausfüllen, Antrag auf Anerkennung der Steuerbefreiung gemäß Abschnitt 501(c)(3) des Internal Revenue Code., Das Ausfüllen dieses Formulars kann aufgrund der rechtlichen und steuerlichen Besonderheiten, die Sie verstehen müssen, eine entmutigende Aufgabe sein. Hier geben wir Ihnen einen Überblick über das Formular, damit Sie sich mit der Art der Fragen vertraut machen können, die Sie beantworten müssen.

Wenn für die Datei 501 (c) (3) Status

Um das Beste aus Ihrem Steuerbefreiungsstatus zu erhalten, werden Sie Ihr Formular 1023 innerhalb von 27 Monaten nach dem Datum Datei Sie Ihre gemeinnützige Satzung einreichen möchten., Wenn Sie innerhalb dieses Zeitraums einreichen, tritt die Steuerbefreiung Ihrer gemeinnützigen Organisation am Tag Ihrer Einreichung Ihrer Satzung in Kraft (und alle Spenden, die ab dem Zeitpunkt der Gründung eingehen, sind steuerlich absetzbar). Wenn Sie später einreichen und keinen „vernünftigen Grund“ für Ihre Verspätung angeben können (dh die IRS davon überzeugen, dass Ihre Verspätung verständlich und entschuldbar war), beginnt der steuerbefreite Status Ihrer Gruppe ab dem Datum des Poststempels auf dem IRS-Formular 1023 Anwendung.,

Formblatt 1023-EZ: Der optimierte Antrag

Kleinere gemeinnützige Organisationen können berechtigt sein, Formblatt 1023-EZ einzureichen, einen optimierten Antrag auf Anerkennung der Befreiung gemäß Abschnitt 501(c)(3) des Internal Revenue Code. Dies ist ein kürzeres, einfacheres Antragsformular, das Sie online ausfüllen. Formular 1023-EZ kann nur von gemeinnützigen Organisationen mit weniger als $50,000 in Jahreseinnahmen und $250,000 in Gesamtvermögen eingereicht werden., Wenn Sie sich im Ballpark befinden, füllen Sie das Formular 1023-EZ-Berechtigungsarbeitsblatt aus, das im Formular 1023-EZ-Anweisungen enthalten ist, um festzustellen, ob Ihre gemeinnützige Organisation alle Anforderungen für die Verwendung des kürzeren, stromlinienförmigen Formulars erfüllt. Wenn Sie berechtigt sind, es zu verwenden, ist diese Version des Formulars viel einfacher zu vervollständigen und wird Sie viel weniger Zeit in Anspruch nehmen. Die Anmeldegebühr ist auch viel geringer.

Formblatt 1023: Der Langformantrag

Werfen wir nun einen Blick auf Formblatt 1023, Antrag auf Anerkennung der Freistellung gemäß Abschnitt 501 (c) (3) des Internal Revenue Code., Formular 1023 ist in 11 Teile unterteilt und wird im Folgenden ausführlicher behandelt.

Identifizierung des Antragstellers

Dieser Abschnitt informiert die IRS über Ihre Organisation. Es fragt nach grundlegenden Informationen wie dem Namen Ihrer gemeinnützigen Gesellschaft, Kontaktinformationen und wann Sie Ihre Satzung eingereicht haben.

Ihre gemeinnützige Organisation muss vor der Beantragung der Steuerbefreiung von 501 (c) (3) eine eidgenössische Arbeitgeberidentifikationsnummer(EIN) haben, auch wenn sie keine Mitarbeiter hat. Dies kann schnell und einfach erfolgen., Selbst wenn Ihre Organisation vor der Gründung ein EIN geführt hat, müssen Sie ein neues für die gemeinnützige Körperschaft erhalten. Informationen zur Beantragung eines EIN, einschließlich Informationen zur Online-Bewerbung, finden Sie auf der Seite Arbeitgeber-ID-Nummern auf der IRS-Website.

Organisationsstruktur

In diesem Abschnitt müssen Sie dem Antragsformular eine Kopie Ihrer Satzung und Satzung beifügen. Die meisten gemeinnützigen Organisationen, die den Status 501(c)(3) anstreben, sind Unternehmen., Wenn es sich bei Ihrem Unternehmen um eine LLC, eine nicht eingetragene Vereinigung oder einen gemeinnützigen Trust handelt, sollten Sie die Hilfe eines Anwalts mit Erfahrung im gemeinnützigen Steuerrecht in Anspruch nehmen, um Ihren Antrag auf Formular 1023 auszufüllen.,Erforderliche Bestimmungen in Ihrem Organisationsdokument

Es gibt bestimmte Klauseln, die Sie in Ihrer Satzung haben müssen, um Ihre 501(c)(3) Befreiung zu erhalten, einschließlich:

  • eine Klausel, die besagt, dass Ihre Gesellschaft für einen anerkannten 501(c)(3) steuerfreien Zweck (gemeinnützig, religiös, wissenschaftlich, literarisch und/oder pädagogisch) gegründet wurde, und
  • eine Klausel, die besagt, dass alle Vermögenswerte der gemeinnützigen Organisation, die nach der Auflösung der Einheit verbleiben, an eine andere Person verteilt werden.501(c)(3) steuerbefreite gemeinnützige Organisation-oder an eine Bundes -, Landes-oder Kommunalregierung für einen öffentlichen Zweck.,

In diesem Abschnitt geben Sie an, wo diese Klauseln in Ihren Artikeln (nach Seite, Artikel und Absatz) zu finden sind.

Narrative Beschreibung Ihrer Aktivitäten

Hier geben Sie eine detaillierte, narrative Beschreibung aller Aktivitäten Ihres Unternehmens-Vergangenheit, Gegenwart und Zukunft-in ihrer Reihenfolge ihrer Bedeutung (dh in der Reihenfolge der Zeit und Ressourcen, die für jede Aktivität aufgewendet werden)., Erläutern Sie für jede Aktivität im Detail:

  • die Aktivität selbst, wie sie einen ausgenommenen Zweck Ihrer Organisation fördert und wie viel Zeit Ihre Gruppe ihr widmet
  • wenn sie begonnen hat (oder, wenn sie noch nicht begonnen hat, wann sie beginnen wird)
  • wo und von wem sie durchgeführt wird und
  • wie sie finanziert wird (die Finanzinformationen oder Projektionen, die Sie später in Ihrem Antrag angeben, sollten mit den Finanzierungsmethoden oder-mechanismen übereinstimmen, die Sie hier erwähnen).,

Vergütungen und finanzielle Vereinbarungen

Der Zweck dieses Abschnitts besteht darin, zu verhindern, dass Personen eine gemeinnützige Organisation zum alleinigen Nutzen ihrer Gründer, Insider oder Hauptbeitragszahler gründen und betreiben., Sie müssen Informationen zu allen vorgeschlagenen Vergütungen und finanziellen Vereinbarungen mit geben:

  • initial Directors
  • initial Officers (wie der Präsident, Chief Executive Officer, Vizepräsident, Sekretär, Schatzmeister, Chief Financial Officer oder ein anderer Offizier in Ihrer Organisation)
  • trustees
  • die fünf bestbezahlten Mitarbeiter, die mehr als $50,000 pro Jahr verdienen, und
  • die fünf bestbezahlten unabhängigen Auftragnehmer, die mehr als $50,000 pro Jahr verdienen.,

Bei der Berechnung der Höhe der gezahlten Entschädigung sind Arbeitgeberbeiträge zu den Sozialplänen der Arbeitnehmer, 401 (k) s, IRAs, erwartete Bonuszahlungen und dergleichen enthalten. Sie müssen auch Fragen zu möglichen Interessenkonflikten beantworten, was ein wichtiger Teil der Anwendung ist.

Mitglieder und andere, die Leistungen von der gemeinnützigen Organisation erhalten

Wenn Ihre gemeinnützige Organisation im Rahmen ihrer Mehrzweckaktivitäten Waren oder Dienstleistungen erbringt, müssen Sie dies auf Formular 1023 melden., Die IRS möchte sicherstellen, dass Ihre gemeinnützige Organisation eingerichtet ist, um allen Mitgliedern der Öffentlichkeit Waren und Dienstleistungen anzubieten-oder zumindest einem Teil der Öffentlichkeit, der nicht auf bestimmte Personen beschränkt ist.

Ihre Geschichte

Wenn Ihre gemeinnützige Organisation ein „Nachfolger“ einer eingetragenen oder bereits bestehenden Organisation (z. B. einer nicht eingetragenen Vereinigung) ist, möchte die IRS dies wissen., Ihre gemeinnützige Organisation ist höchstwahrscheinlich eine Nachfolgeorganisation, wenn sie:

  • die Aktivitäten einer früheren Organisation übernommen hat
  • 25% oder mehr des Vermögens einer bereits existierenden gemeinnützigen Organisation übernommen hat oder
  • rechtlich von der vorherigen Vereinigung in eine gemeinnützige umgewandelt wurde.

Details zu Ihren spezifischen Aktivitäten

Dieser Teil fragt nach bestimmten Arten von Aktivitäten, wie politische Aktivitäten und Fundraising, die das IRS genau untersucht., Zum Beispiel:

  • 501 (c) (3) gemeinnützige Organisationen dürfen nicht an politischen Kampagnen teilnehmen (obwohl einige Wählerbildungsfahrten und politische Debattaktivitäten zulässig sind).
  • Bestimmte Arten von Fundraising sind eingeschränkt, einschließlich Bingo-und Spielaktivitäten, Fundraising für andere gemeinnützige Organisationen oder die Verwendung einer professionellen Spendenaktion.

Finanzdaten

Alle Gruppen, die den 501(c)(3) Befreiungsstatus erhalten möchten, müssen eine Umsatz-und Ausgabenrechnung sowie eine Bilanz vorlegen., Eine Organisation, die seit fünf Jahren oder mehr besteht, muss Finanzdaten für die letzten fünf Jahre bereitstellen. Andere Gruppen müssen Finanzdaten für jedes Jahr bereitstellen, in dem sie existieren, und Schätzungen in gutem Glauben für zukünftige Jahre für insgesamt drei oder vier Jahre, je nachdem, wie lange die Organisation existiert hat.

Diese überarbeiteten Finanzdatenanforderungen beziehen sich auf IRS-Regeln, die automatisch alle neuen 501(c)(3) Gruppen als gemeinnützige Organisationen klassifizieren, solange sie in ihrem Formular 1023 nachweisen können, dass sie vernünftigerweise eine qualifizierte öffentliche Unterstützung erwarten., Wenn es sich bei Ihrer gemeinnützigen Organisation um eine öffentliche Wohltätigkeitsorganisation handelt, sollten Sie alle Informationen enthalten, die erforderlich sind, um eine Fehlklassifizierung als Privatstiftung zu vermeiden.

Gemeinnützige oder private Stiftung

Dieser Abschnitt bezieht sich auf die Einstufung Ihrer gemeinnützigen Organisation als gemeinnützige oder private Stiftung. Öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen, zu denen Kirchen, Schulen, Krankenhäuser und eine Reihe anderer Gruppen gehören, erhalten den größten Teil ihrer Unterstützung von der Öffentlichkeit oder erhalten den größten Teil ihrer Einnahmen aus Aktivitäten im Zusammenhang mit steuerbefreiten Zwecken., Die meisten Gruppen wollen als öffentliche Wohltätigkeitsorganisation eingestuft werden, weil private Stiftungen strengen Betriebsregeln und Vorschriften unterliegen.

Gemäß den IRS-Vorschriften werden alle neuen 501(c)(3) Gruppen automatisch für die ersten fünf Jahre als gemeinnützige Organisationen eingestuft, solange sie in ihrem Formular 1023 nachweisen, dass sie vernünftigerweise eine qualifizierte öffentliche Unterstützung erwarten. Auf diese Weise müssen neue Gruppen, die den 501(c)(3) Steuerbefreiungsstatus beantragen, keine vorherige IRS-Entscheidung über ihren Status als gemeinnützig beantragen.,

In den ersten fünf Jahren wird die Gruppe ihren öffentlichen Wohltätigkeitsstatus beibehalten, unabhängig davon, wie viel öffentliche Unterstützung sie tatsächlich erhält. Nach dem ersten Fünfjahreszeitraum wird das IRS damit beginnen zu überwachen, ob die Gruppe die öffentliche Unterstützung erhält, die erforderlich ist, um sich als öffentliche Wohltätigkeitsorganisation zu qualifizieren.

Gebühreninformationen

Sie müssen eine Gebühr zahlen, wenn Sie Ihr Formular 1023 Antrag einreichen. Überprüfen Sie die IRS-Website für die aktuelle Benutzergebühr.

Zusätzliche Zeitpläne

Bestimmte Arten von gemeinnützigen Organisationen müssen ihrem Antrag auf Formular 1023 einen zusätzlichen Zeitplan beifügen., Die meisten dieser Zeitpläne betreffen gesetzliche Wohltätigkeitsorganisationen-gemeinnützige Organisationen wie Kirchen und Krankenhäuser, die automatisch als öffentliche Wohltätigkeitsorganisation eingestuft werden, unabhängig davon, wie viel öffentliche Unterstützung sie erhalten. Jeder Zeitplan fragt nach zusätzlichen Informationen, die auf die Art der gemeinnützigen Organisation ausgerichtet sind. Zum Beispiel stellt Schedule A for Churches eine Reihe von Fragen, die zeigen sollen, ob die Organisation wirklich eine Kirche für Steuerzwecke ist, z. B. ob sie ein Glaubensbekenntnis oder eine Form der Anbetung hat., Diese Zeitpläne umfassen:

  • Zeitplan A: eingereicht von Kirchen
  • Zeitplan B: eingereicht von Schulen, Hochschulen und Universitäten
  • Zeitplan C: eingereicht von Krankenhäusern und medizinischen Forschungsorganisationen
  • Zeitplan D: eingereicht von unterstützenden Organisationen
  • Zeitplan E: eingereicht von gemeinnützigen Organisationen über 27 Monate alt
  • Zeitplan F: eingereicht von Häusern für ältere Menschen oder Behinderte oder Wohnungen mit niedrigem Einkommen
  • Zeitplan G: eingereicht von Nachfolgern an andere gemeinnützige Organisationen.,

Nachdem Sie

Nach Überprüfung Ihres Antrags eingereicht haben, wird der IRS eines von drei Dingen tun:

  • Gewähren Sie Ihrer Steuerbefreiung des Bundes
  • Fordern Sie weitere Informationen an oder
  • Geben Sie eine vorgeschlagene nachteilige Bestimmung aus (eine Ablehnung der Steuerbefreiung, die 30 Tage ab dem Ausstellungsdatum wirksam wird).

Wenn Sie eine vorgeschlagene Ablehnung des Steuerbefreiungsstatus erhalten und Berufung einlegen möchten, wenden Sie sich sofort an einen Anwalt.,

Zusätzliche Ressource

Für alle Informationen, die Sie benötigen, um eine 501(c)(3) gemeinnützige Organisation zu bilden, einschließlich zeilenweiser Anweisungen zum Ausfüllen des Formulars 1023, um den steuerfreien Status zu erhalten, erhalten Sie die Bildung einer gemeinnützigen Gesellschaft von Anthony Mancuso (Nolo). Sie können auch die interaktive Form 1023 Präsentation auf der IRS-Website, die hilfreiche Tipps und Links enthält. Hier geben wir Ihnen einen Überblick über das Formular, damit Sie sich mit der Art der Fragen vertraut machen können, die Sie beantworten müssen.