a grande vantagem da Seção 529 planos de poupança da faculdade é que os levantamentos usados para cobrir as despesas de ensino superior qualificado estão livres de imposto de renda federal (e geralmente impostos de renda do Estado também). Essa parte é muito fácil de entender, mas a história completa sobre retiradas não é tão simples. O que são despesas qualificadas? O que acontece se você tirar dinheiro para despesas que não são qualificadas?,
Aqui estão cinco fatos importantes que você deve saber sobre 529 plano de levantamentos:
Fato #1: Você Tem Três Opções de Pagamento
- Você pode direcionar o plano de fazer uma retirada confira em o nome da conta do beneficiário (ou seja, o aluno, para o qual a conta foi criada, normalmente, o seu filho ou neto).pode dirigir o plano de pagamento directo à instituição de ensino.
- você pode dirigir o plano para fazer um check-out em seu nome como o proprietário da conta ou participante do plano (ou seja, a pessoa que criou e financiou a conta).,a opção recomendada é que os fundos retirados sejam utilizados em benefício do beneficiário da conta (para pagar as despesas do seu colégio ou por qualquer outra razão). Se o dinheiro for gasto nos custos da faculdade, você pode fazer com que o beneficiário endosse o cheque para você para que você possa controlar os gastos.se o controlo for efectuado na instituição de ensino, isso não é motivo de preocupação., Se você como o proprietário da conta vai manter os fundos retirados para seu próprio benefício, tendo o cheque feito em seu nome é a opção recomendada. Lidar com levantamentos desta forma torna mais fácil “seguir o dinheiro” para fins fiscais.
cuidado: por uma questão de direito do estado, você não está autorizado a manter um levantamento de uma conta de 529 que foi financiada com dinheiro de uma conta de Custódia estabelecida para o beneficiário do plano 529 (seu filho ou neto) sob a Lei Uniforme Do Estado do presente para menores (UGMA) ou transferência uniforme para menores (UTMA)., Neste caso, o dinheiro na conta de Custódia pertence à criança, e o dinheiro na conta 529 também porque veio da conta de Custódia. Por outras palavras, uma conta 529 que foi financiada com dinheiro da conta de Custódia pertence à criança para a qual a conta de custódia foi criada. Portanto, as retiradas devem ser usadas para o benefício da criança, e não para seus próprios propósitos.por outro lado, se você financiou a conta 529 com o seu próprio dinheiro, você pode pegar levantamentos e fazer o que quiser com eles, porque é o seu dinheiro., Certifica-te de que entendes as implicações fiscais.
ato #2: as IRS sabem sobre retiradas
Quando uma retirada é tomada de uma conta de 529, o plano deve emitir um Formulário 1099-Q, pagamentos de Programas de Educação qualificados, o mais tardar em 1 de fevereiro do ano seguinte.se forem emitidos controlos de retirada ao beneficiário da conta, o 1099-Q Será Entregue ao beneficiário com o seu número de segurança social. Se lhe forem emitidos cheques na qualidade de proprietário da conta, receberá o formulário com o seu número de segurança social.,
A Linha 1 do 1099-Q mostra o total retirado para o ano. Assumindo que a conta ganhou dinheiro, os levantamentos incluirão alguns ganhos e alguma base tributária de contribuições.os rendimentos retirados são indicados na linha 2 do 1099-Q. podem ou não ser isentos de impostos.os montantes de base retirados são indicados na linha 3. Eles estão sempre livres de quaisquer impostos federais de renda ou penalidades.
as IRS recebem uma cópia do formulário 1099-Q, para que o governo saiba que foram retiradas e quem as recebeu.,
facto #3: alguns levantamentos podem não ser isentos de impostos, mesmo em anos com grandes despesas da Faculdade
Quando o 1099-Q mostra ganhos retirados, as IRS podem ficar interessadas em olhar para o Formulário 1040 do beneficiário, porque alguns ou todos os ganhos podem ser tributáveis. É assim que as regras fiscais funcionam.os rendimentos retirados utilizados em benefício do beneficiário da conta são sempre isentos de imposto sobre o rendimento federal quando o total dos levantamentos do ano não excede o que as IRS designam por despesas de educação devidamente ajustadas, ou AQEE, para o ano., Estas despesas são iguais: as propinas e propinas do beneficiário da conta para um programa de graduação ou pós-graduação; as despesas de alojamento e de alimentação (mas apenas se transportar pelo menos metade de uma carga a tempo inteiro); e as despesas com livros e material, computadores e acesso à Internet.,
uma Vez que você adicionar o acima de custos, em seguida, subtrair:
- Custos cobertos por Pell grants, livre de impostos, bolsas de estudo, bolsas de estudo, descontos de mensalidades e de veteranos de assistência educacional;
- Custos cobertos pelo empregador, desde a assistência educacional ou de qualquer outro livre de impostos de assistência educacional (não incluindo assistência recebida por doação ou herança);
- Despesas usado para reivindicar o Americano Oportunidade ou tempo de Vida a Aprendizagem de crédito fiscal; e
- Despesas usado para reivindicar a redução de impostos para pagar propinas e taxas.,quando os levantamentos excederem as despesas de educação corrigidas e qualificadas, a totalidade ou parte dos rendimentos retirados serão tributados. Este facto pouco conhecido é uma surpresa desagradável para algumas pessoas.exemplo: Ben tem $ 36.000 em despesas da Faculdade. Ele recebe 24 mil dólares em bolsas de estudo livres de impostos e descontos nas propinas, por isso as suas despesas de educação ajustadas são apenas 12 mil dólares. Os pais dele arranjaram um levantamento de 36 mil dólares da conta do Ben no 529. Suponha que a retirada inclui $6.000 em ganhos., Os pais usam o dinheiro para cobrir os $ 12.000 de despesas de educação qualificada, mais roupas do Ben, pizza e outros incidentes, bem como um carro para ele ir e vir para a escola. Uma vez que os $12.000 de despesas de educação qualificada ajustadas são apenas um terço da retirada de 529, apenas um terço dos ganhos retirados, ou $ 2.000, é livre de impostos. Os 4.000 dólares restantes são tributáveis e devem ser reportados na linha de receitas diversas do formulário 1040 do Ben., Dependendo da situação fiscal geral de Ben e se o imposto Infantil se aplica a ele, o impacto fiscal sobre os $4.000 pode ou não ser uma porcentagem significativa. (The $ 4,000 of taxable earnings Ben receives counts as uneearned income for purposes of the Kiddie Tax rules.)
Tax-wise steps: The parents should direct the plan to issue the withdrawal check in Ben’s name rather than their names. Então, os pais devem ter Ben endossando o cheque para eles para que eles possam controlar os gastos. Assim, o Ben receberá o 1099-Q e suportará as consequências fiscais.,exemplo: desta vez, suponha que Ben tem US $36.000 em despesas de educação corrigidas porque ele não recebe nenhuma bolsa de estudo ou descontos de propinas. Uma vez que as suas despesas qualificadas não excedem o montante retirado da sua conta de 529, os rendimentos retirados são livres de impostos. Portanto, os $ 6.000 não são relatados no Formulário 1040 do Ben.,
acto #4: normalmente pode manter levantamentos para si próprio – mas pode haver impostos
assumindo que a conta 529 foi financiada com o seu próprio dinheiro (em oposição ao dinheiro da conta de custódia do seu filho), é livre de mudar o beneficiário da conta para si próprio e tomar levantamentos livres de impostos sobre o rendimento federal para cobrir as suas próprias despesas de educação qualificada se decidir regressar à escola.os ganhos incluídos nas retiradas que você optar por usar para outros fins que não a educação devem ser incluídos no seu rendimento bruto e provavelmente serão atingidos com uma penalização de 10% (explicado abaixo).,
no entanto, se você liquidar uma conta 529 que vale menos do que você contribuiu (por causa do mercado de ações), não haverá nenhum lucro retirado, então você não vai dever nada para o IRS. Você pode até ser capaz de reclamar uma redução de impostos para a sua perda.
facto #5: os levantamentos não utilizados para a educação podem ser afectados com uma penalidade
tal como explicado anteriormente, os ganhos incluídos em 529 levantamentos de contas que não são utilizados para cobrir as despesas de educação qualificadas do beneficiário da Conta devem ser incluídos no rendimento bruto. Por outras palavras, os rendimentos são tributáveis. Mas há mais.,de acordo com a regra geral, os rendimentos tributáveis são igualmente tributados com um imposto de penalização de 10%. No entanto, a pena imposto não se aplica aos rendimentos que só são tributáveis porque a conta do beneficiário ajustado qualificado despesas de educação foram reduzidos por Pell grants, livre de impostos, bolsas de estudo, bolsas de estudo, descontos de mensalidades, veteranos de assistência educacional, fornecida pelo empregador de assistência educacional ou de qualquer outro livre de impostos de assistência educacional (outras que não a assistência recebida por doação ou herança), ou custos usado para reivindicar o Americano Oportunidade ou tempo de Vida a Aprendizagem de crédito de imposto., Além disso, o imposto de penalidade não se aplica aos ganhos retirados porque o beneficiário frequenta uma das academias militares dos EUA (como West Point, Annapolis ou a Academia da Força Aérea). Por último, a penalidade não se aplica aos rendimentos retirados se o beneficiário da conta morrer ou ficar incapacitado.exemplo: Dave tem um desentendimento com sua filha, que decide não ir para a faculdade. Dave liquida sua conta 529, que ele financiou com seu próprio dinheiro, e usa a retirada para comprar um carro novo caro para si mesmo. Suponha que a retirada de 529 inclui $8.000 de ganhos., Dave deve reportar os 8 mil dólares como rendimentos diversos no Formulário 1040. Além disso, ele será socado com o imposto de penalidade de 10% sobre os $ 8.000 .
secção 529 planos são uma das formas mais populares de economizar para a faculdade. Mas além de conhecer as regras para fazer contribuições, é importante entender como você pode obter dinheiro de um plano 529 com o melhor resultado fiscal possível. Se tiver dúvidas, consulte o seu consultor fiscal.