mesmo depois de ter incorporado, obter o estatuto de isenção fiscal federal é um passo crítico na formação de uma organização sem fins lucrativos. A maioria dos benefícios reais de ser um fluxo sem fins lucrativos de seu status 501(C)(3) de isenção fiscal, tais como a dedutibilidade fiscal de doações, acesso à concessão de dinheiro, e isenções de imposto de renda e propriedade.para requerer o estatuto de isenção fiscal, deve preencher o Formulário 1023 do IRS, pedido de reconhecimento da isenção ao abrigo da secção 501(C)(3) do Código das receitas internas., Completar este formulário pode ser uma tarefa difícil por causa dos aspectos técnicos legais e fiscais que você precisa entender. Aqui, nós fornecemos uma visão geral do formulário para que você possa familiarizar-se com o tipo de perguntas que você será solicitado a abordar.
quando deve registar o estado de 501(C)(3)
para tirar o máximo partido do seu estado isento de impostos, deverá apresentar o seu Formulário 1023 no prazo de 27 meses a contar da data em que apresentar os seus artigos de incorporação sem fins lucrativos., Se você apresentar dentro deste período de tempo, a isenção fiscal de sua organização sem fins lucrativos entra em vigor na data em que você apresentou seus artigos de incorporação (e todas as doações recebidas a partir do ponto de incorporação em diante serão dedutíveis em impostos). Se você apresentar mais tarde do que isso e não puder mostrar “causa razoável” para o seu atraso (ou seja, convencer o IRS de que seu atraso foi compreensível e desculpável), o status de isenção fiscal do seu grupo começará a partir da data do carimbo do correio em seu Formulário 1023 IRS.,Formulário 1023-EZ: o pedido simplificado de reconhecimento da isenção ao abrigo da secção 501(C)(3) do Código das receitas internas pode ser elegível para apresentar o Formulário 1023-EZ. Este é um formulário de aplicação mais curto e simples que você completa online. Form 1023-EZ may only be filed by nonprofits with less than $50,000 in annual receipts and $250,000 in total assets., Se você estiver no ballpark, preencha o Formulário 1023-EZ documento de trabalho de elegibilidade contido no Formulário 1023-EZ instruções para determinar se a sua entidade sem fins lucrativos cumpre todos os requisitos para usar o formulário simplificado mais curto. Se você é elegível para usá-lo, esta versão do formulário é muito mais fácil de completar e vai demorar muito menos tempo. A taxa de arquivo também é muito menor.Formulário 1023: pedido de reconhecimento da isenção ao abrigo da secção 501(C)(3) do Código das receitas internas., O Formulário 1023 divide-se em 11 partes e é coberto em mais pormenor a seguir.
identificação do requerente
Esta secção informa as IRS sobre a sua organização. Ele pede informações básicas, como o nome de sua corporação sem fins lucrativos, informações de contato, e quando você apresentou seus artigos de incorporação.a sua entidade sem fins lucrativos deve ter um número federal de identificação do empregador (EIN) antes de solicitar 501(C)(3) isenção fiscal, mesmo que não tenha Empregados. Isto pode ser feito de forma rápida e fácil., Mesmo que a sua organização detinha um EIN antes da incorporação, você deve obter um novo para a entidade corporativa sem fins lucrativos. Para obter informações sobre como se candidatar a uma EIN, incluindo informações sobre a candidatura em linha, visite a página de identificação do empregador no sítio web do IRS.
estrutura organizacional
Esta secção requer que anexe uma cópia dos seus artigos de incorporação e dos seus estatutos ao formulário de candidatura. A maioria das organizações sem fins lucrativos que procuram o estatuto 501(C)(3) são sociedades., Se a sua entidade for uma LLC, uma associação sem personalidade jurídica ou um fundo sem fins lucrativos, deve procurar a ajuda de um advogado com experiência em Direito Fiscal sem fins lucrativos para preencher o seu Formulário 1023.,Disposições em Sua Organização do Documento
Há certas cláusulas que você deve ter em seus artigos de incorporação, a fim de obter a sua organização 501(c)(3) isenção, incluindo:
- uma cláusula informando que sua empresa foi formada por uma reconhecida organização 501(c)(3) isenção de impostos finalidade (de caridade, religiosas, científicas, literárias e/ou de ensino), e
- uma cláusula afirmando que o facto de os activos da organização sem fins lucrativos que permanecem depois que a entidade se dissolve será distribuído para outro 501(c)(3) isenção de impostos sem fins lucrativos — ou federal, de estado, ou o governo local para uma finalidade de interesse público.,
nesta secção, você indica onde estas Cláusulas podem ser encontradas em seus artigos (por página, artigo e parágrafo).
Descrição Narrativa de Suas Atividades
Aqui você fornecer uma detalhada descrição de todas as atividades da organização — passado, presente, e futuro-em sua ordem de importância (isto é, em ordem de quantidade de tempo e recursos dedicados a cada atividade)., Para cada atividade, explique detalhadamente:
- a atividade em si, como também favorece a uma isenção propósito de sua organização, e a percentagem de tempo que o seu grupo vai dedicar a ele
- quando foi iniciada (ou, se ele ainda não tiver começado, quando ele vai começar)
- onde e por quem será realizada, e
- como vai ser financiado (a informação financeira ou projeções que você fornecer, mais tarde, na sua aplicação deve ser coerente com os métodos de financiamento ou de mecanismos de você mencionar aqui).,o objectivo desta secção é impedir que as pessoas criem e operem uma organização sem fins lucrativos em benefício exclusivo dos seus fundadores, iniciados ou contribuintes importantes., Você precisa dar informações sobre todas as propostas de compensação e acordos financeiros com:
- inicial diretores
- inicial oficiais (como o presidente, o diretor executivo, vice-presidente, secretário, tesoureiro, diretor financeiro, ou qualquer outro funcionário de sua organização)
- curadores
- as cinco top-pago para os funcionários que ganham mais de us $50.000 por ano, e
- as cinco top-pago contratantes independentes que ganham mais de us $50.000 por ano.,no cálculo do montante da compensação paga, incluem-se as contribuições patronais para os planos de benefícios dos empregados, 401(k)s, IRAs, pagamentos de bónus esperados, etc. Deve também responder a questões relacionadas com possíveis conflitos de interesses, que constituem uma parte importante do pedido.se a sua entidade sem fins lucrativos fornecer bens ou serviços no âmbito das suas actividades isentas, deve comunicar este facto no Formulário 1023., O IRS quer garantir que sua organização sem fins lucrativos é criada para fornecer bens e serviços a todos os membros do público — ou pelo menos um segmento do público que não se limita a indivíduos particulares.
sua história
Se sua organização sem fins lucrativos é um “sucessor” de uma organização incorporada ou pré-existente (como uma associação não incorporada), o IRS quer saber isso., A sua organização sem fins lucrativos é provavelmente uma organização sucessora se tiver:
- assumido as actividades de uma organização anterior
- assumido 25% ou mais dos activos de uma organização sem fins lucrativos pré-existente, ou
- foi legalmente convertido da associação anterior para uma organização sem fins lucrativos.
detalhes sobre suas atividades específicas
esta parte pergunta sobre certos tipos de atividades, tais como atividade política e angariação de fundos, que a IRS examina atentamente., Por exemplo:
- 501(C)(3) as organizações sem fins lucrativos não podem participar em campanhas políticas (embora alguns impulsos de educação dos eleitores e atividades de debate político são permitidos).certos tipos de angariação de fundos são restritos, incluindo actividades de bingo e jogos, angariação de fundos para outras organizações sem fins lucrativos ou utilização de uma angariação de fundos profissional.todos os grupos que pretendam obter a isenção de 501 (C) (3) devem apresentar um mapa das receitas e despesas e um balanço., Uma organização que existe há cinco anos ou mais deve fornecer dados financeiros para os seus últimos cinco anos. Outros grupos devem fornecer dados financeiros para cada ano de existência e de boa fé, as estimativas para os anos futuros, para um total de três ou quatro anos, dependendo de quanto tempo a organização de existência.estes requisitos de dados financeiros revistos referem-se a regras IRS que classificam automaticamente todos os novos grupos 501(C)(3) como instituições de caridade públicas, desde que possam demonstrar na sua forma 1023 que esperam razoavelmente receber apoio público qualificado., Se a sua organização sem fins lucrativos é uma instituição de caridade pública, você vai querer incluir todas as informações necessárias para evitar a desclassificação como uma fundação privada.
caridade pública ou fundação privada
Esta secção está relacionada com a classificação da sua instituição sem fins lucrativos como instituição de caridade pública ou fundação privada. As instituições de caridade públicas, que incluem igrejas, escolas, hospitais e uma série de outros grupos, obtêm a maior parte do seu apoio do público ou recebem a maior parte das suas receitas de atividades relacionadas com fins isentos de impostos., A maioria dos grupos quer ser classificada como uma instituição de caridade pública porque as fundações privadas estão sujeitas a regras e regulamentos operacionais rigorosos.nos termos do regulamento IRS, todos os novos grupos 501(C) (3) são automaticamente classificados como instituições de caridade públicas durante os primeiros cinco anos, desde que demonstrem, na sua forma 1023, que esperam razoavelmente receber apoio público qualificado. Desta forma, os novos grupos que solicitam o estatuto de isenção fiscal 501(C)(3) não necessitam de obter uma decisão prévia sobre o seu estatuto de caridade pública.,
nos primeiros cinco anos, o grupo irá manter o seu estatuto de caridade pública, independentemente do apoio público que realmente recebe. Após o período inicial de cinco anos, o IRS começará a monitorar se o grupo recebe o apoio público necessário para se qualificar como uma instituição de caridade pública.
Fee Information
deve pagar uma taxa quando apresentar o seu pedido de Formulário 1023. Consulte o site do IRS para obter a taxa de usuário atual.certos tipos de organizações sem fins lucrativos devem anexar um calendário adicional à sua aplicação do Formulário 1023., A maioria destes horários diz respeito a instituições públicas de caridade estatutárias — sem fins lucrativos como igrejas e hospitais que são automaticamente classificados como uma instituição de caridade pública não importa quanto apoio público eles recebem. Cada programa pede informações adicionais sobre o tipo de organização sem fins lucrativos. Por exemplo, agendar a para igrejas faz uma série de perguntas destinadas a mostrar se a organização realmente é uma igreja para fins fiscais, como se ela tem um credo ou uma forma de adoração., Estes esquemas incluem:
- Agendar Uma: arquivado por igrejas
- Agenda B: arquivado por escolas, faculdades e universidades
- Programação C: arquivado por hospitais e organizações de investigação médica
- tabela D: arquivado por organizações de apoio
- Agenda E: arquivado por organizações sem fins lucrativos, com mais de 27 meses de idade.
- Schedule F: apresentado por lares para idosos ou deficientes, ou para habitação de baixa renda
- Agenda G: arquivado por sucessores a outras organizações sem fins lucrativos.,
depois de apresentar
Depois de rever o seu pedido, o IRS fará uma de três coisas:
- conceder a sua isenção fiscal federal
- solicitar mais informações, ou
- emitir uma determinação adversa proposta (uma recusa de isenção fiscal que se torna efectiva 30 dias a partir da data de emissão).se receber uma proposta de recusa do estatuto de isenção fiscal e desejar Recorrer, consulte imediatamente um advogado.,
recurso adicional
para todas as informações que você precisa para formar uma 501 (C) (3) sem fins lucrativos, incluindo instruções linha-a-linha sobre o preenchimento do Formulário 1023 para obter o status de isenção fiscal, obter Como formar uma corporação sem fins lucrativos, por Anthony Mancuso (Nolo). Você também pode ver o formulário interativo 1023 apresentação no site do IRS que inclui dicas úteis e links. Aqui, nós fornecemos uma visão geral do formulário para que você possa familiarizar-se com o tipo de perguntas que você será solicitado a abordar.