Em outras palavras, você emprestar um ente querido mais de us $10.000, e nunca cobrar ou cobrar um centavo de juros sobre a família de empréstimo, a receita federal exige que você pague imposto de renda sobre os ganhos de rendimento de juros, o IRS, acredita que você deve ter recebido, com base na RFA no momento em que o empréstimo foi feito. Ver IRC sec., 7872(a) & 7872(e) & 7872(f)(2)
além de realizar o Credor responsável pela tributável imputado interesse, a receita federal também assume que, desde que o Mutuário não fez o necessário interesse de pagamento, o Credor é considerado ter dotado o Mutuário o dinheiro para pagar os juros que era devido. Ver IRC sec 7872 (f) (3)
O IRS não quer que façamos empréstimos substanciais e sem juros aos nossos familiares. O IRS quer tributar – nos sobre a renda de juros exigida em empréstimos legítimos.,ao contrair um empréstimo com um membro da família abaixo do AFR apropriado, o mutuante é efetivamente penalizado duas vezes — uma vez através da tributação de juros imputados, e novamente aplicando os juros não pagos do mutuário para o anual do mutuante $15.000 por pessoa livre de impostos limite de oferta.a exclusão anual de presentes do IRS permite a um contribuinte oferecer até US $ 15.000 por ano a cada membro da família sem penalidade., Efetivamente, um indivíduo poderia oferecer $ 15.000 a todos que eles conhecem, mas uma vez que qualquer receptor de um presente recebe um centavo mais de $15.000 de um doador individual no ano civil, que o doador deve apresentar uma declaração de imposto de presente. Ver publicação 559 do IRS, um empréstimo mal documentado que o IRS considera que uma oferta pode também ter efeitos significativos nas isenções do imposto sobre o tempo de vida e do imposto sucessório do mutuante. Da mesma forma, se o mutuário é incapaz de reembolsar o empréstimo e o mutuante deseja deduzir a perda de seus impostos de renda, documentação que mostra que o empréstimo era legítimo poderia ser crítico.,documentação adequada de empréstimo familiar também pode ajudar a evitar disputas legais graves com outros membros da família (especialmente entre irmãos) ou complicações de propriedade e reembolso após um divórcio inesperado ou morte prematura.se um empréstimo familiar está sendo usado especificamente para ajudar a comprar ou refinanciar uma casa, o mutuário e mutuante devem considerar as vantagens de garantir o empréstimo através de uma hipoteca devidamente registrada, Escritura de confiança ou escritura de segurança.,
na maioria dos casos, ao garantir um empréstimo familiar através de uma escritura de hipoteca devidamente registrada de confiança, ou escritura de segurança, o mutuário terá o direito legal de deduzir os juros pagos sobre o empréstimo de seus impostos no final do ano. A fim de exercer legalmente a dedução, o empréstimo deve ser garantido através de uma hipoteca registrada, Escritura de confiança, ou escritura de segurança e devidamente arquivado com a autoridade competente do governo. Ver publicação 936 ou IRC 1.,163-10T(o)
consultores financeiros cautelosos recomendam geralmente aos seus clientes que documentem adequadamente os empréstimos junto dos membros da família a uma taxa de juro que satisfaça ou exceda a AFR adequada, por todas as razões acima expostas.enquanto os empréstimos em dinheiro exigem que o mutuante cumpra ou exceda o AFR em vigor no momento em que o empréstimo é feito, quando o vendedor financia uma casa através de uma venda por parcela, o mutuante pode usar a menor taxa Federal aplicável em efeito, incluindo os dois meses anteriores à data do encerramento.