Aqueles que possuem um tradicional conta de aposentadoria individual (IRA) ou outro tipo de conta de aposentadoria, tais como SET IRAs, SIMPLES IRAs, e 403(b) contas—devem retirar uma quantidade mínima de conta antes de atingir a idade de 72 (ou 70½ se você chegar 70½ antes de Jan. 1, 2020). Se o titular da conta não levar a tempo um montante chamado distribuição mínima exigida (RMD), e no montante certo, pode haver uma penalização., Por cada dólar não retirado, o IRS cobrará uma penalidade de 50%, conhecida como imposto especial de consumo.

No entanto, o IRS não o cobrará em 2020. Em 26 de Março de 2020, O Senado aprovou por unanimidade um pacote de estímulo de emergência de 2 trilhões de dólares do coronavirus. Esta suspensão exigia distribuições mínimas das contas de reforma em 2020. Isso dá a essas contas mais tempo para recuperar das baixas da bolsa e aposentados que podem se dar ao luxo de deixá-los em paz, a quebra de imposto de não ser tributado sobre levantamentos obrigatórios.,

Se, por qualquer razão, falhar o prazo num ano normal, há algumas medidas que deve tomar.

key Takeaways

  • proprietários de um IRA diferido por impostos ou outro tipo de conta de aposentadoria devem retirar as distribuições mínimas necessárias a partir dessa conta a partir dos 72 anos de idade, a fim de evitar um imposto penalizante.em caso de falta de levantamento, o proprietário da conta deve pagar a penalidade ou apresentar um pedido de renúncia.,em alguns casos, aqueles que herdaram uma conta de aposentadoria de um proprietário que morreu antes de iniciar RMDs podem evitar a penalidade retirando o saldo total da conta até dez. 31 do quinto ano da morte do proprietário.o pacote de estímulo de emergência coronavirus de 2 trilhões de dólares, suspenso, exigia distribuições mínimas das contas de aposentadoria em 2020.

Etapa 1: pagar o imposto especial de consumo

o imposto especial de consumo devido deve ser indicado no Formulário IRS 5329 e no Formulário IRS 1040 (declaração de imposto sobre o rendimento)., O site do IRS oferece instruções para o cálculo do imposto especial de consumo devido.

no Entanto, atendendo a determinadas exceções, que não são obrigados a apresentar uma declaração de imposto conforme explicado nas instruções para o preenchimento do Formulário 1040, 1040-SR, ou 1040-NR, você deve apresentar o Formulário 5329, por si só, e pagar o imposto devido. Preencha o formulário com as informações solicitadas e anexe seu cheque ou ordem de pagamento feita para o tesouro dos Estados Unidos. No cheque, escreva o seu número de segurança social, o ano fiscal em curso, e ” Formulário 5329.”

Passo 2., Solicite uma renúncia

Se você sentir que você falhou o prazo devido a uma causa razoável, você pode pedir ao IRS para renunciar ao imposto especial de consumo de 50%. O pedido de dispensa pode ser incluído em uma carta de explicação, que você anexou à sua declaração de imposto (Formulário 1040), juntamente com o seu Formulário 5329. Ao solicitar uma renúncia, não pague antecipadamente a penalidade de acumulação excessiva. Em vez disso, siga as instruções para solicitar uma dispensa nas instruções para o Formulário 5329. Se o IRS não honrar o seu pedido de renúncia, será notificado.,

Passo 3: retirar o saldo total

em alguns casos, se for um beneficiário que herdou uma conta de reforma de um proprietário que morreu antes da data de início exigida (RBD), deve começar a retirar os montantes de RMD por um certo tempo. Esse prazo é de dez. 31 do ano seguinte ao da morte do proprietário da conta de aposentação. Você também deve retirar um valor RMD por dez. 31 de cada ano subsequente., (Nos termos das novas disposições da lei SECURE de 2019, este cenário tornou-se muito menos comum; mas ainda pode se aplicar a beneficiários conjugais, beneficiários com menos de 10 anos de idade que o falecido, ou aqueles que herdaram uma conta antes de Dec. 31, 2010.)

embora a penalização por impostos especiais de consumo seja geralmente aplicável se você não retirar o montante RMD a tempo, a penalidade pode ser dispensada se você mudar para a regra de cinco anos e retirar o saldo total da conta até dez. 31 do quinto ano seguinte ao da morte do titular da conta de reforma., Vejamos o seguinte exemplo:

em 2018, John, aos 63 anos, herdou um IRA de seu irmão Ron, que morreu aos 65 anos. Desde que Ron morreu antes de sua RBD, John tem duas opções para distribuir o saldo do IRA:

  1. John pode distribuir os ativos sobre sua única expectativa de vida. Para a maioria dos documentos do plano IRA, esta é a opção padrão e é consistente com as disposições dos regulamentos RMD.o John pode distribuir os activos por dez. 31 do quinto ano após o ano em que Ron morreu.

John escolhe a opção de esperança de vida., O RMD para 2019 é de US $ 10.000, mas John não consegue retirar qualquer quantia até dez. 31, 2019. Se o John quiser continuar a usar o método da esperança de vida, terá de pagar ao IRS um imposto especial de consumo de 5 mil dólares e deverá apresentar o Formulário 5329. Ele pode solicitar uma renúncia se sentir que o fracasso é devido a uma causa razoável. John, no entanto, receberá uma renúncia automática da penalidade se ele retirar o saldo da conta até dez. 31 de 2023, o quinto ano após a morte de Ron.

pode não ser prático mudar para a regra de cinco anos apenas porque você falhou o prazo RMD., Um competente profissional da área financeira pode ajudar você a determinar o melhor curso de ação—por exemplo, se é mais financeiramente sólidas para você pagar o imposto de consumo, para que você continue desfrutando de imposto diferido crescimento (ou livre de impostos, o crescimento no caso de um Roth IRA), ou seja, faz mais sentido aceitar a renúncia e distribuir os bens dentro do período de cinco anos.

o resultado final

faltando o prazo RMD pode ser frustrante e caro. Para garantir que isso não aconteça, tome as medidas necessárias para garantir que sua distribuição ocorra dentro do prazo aplicável., Isto inclui fazer acordos com o seu tutor para que os levantamentos sistemáticos ou automáticos ocorram em uma data pré-determinada. Envie os seus pedidos de levantamento pelo menos dois meses antes do prazo e verifique as suas declarações para garantir que o montante correto foi distribuído a partir de sua conta.

submeter os seus pedidos cedo permite tempo suficiente para quaisquer ajustamentos necessários. Fale com a sua instituição financeira sobre outras formas que podem ajudá-lo a satisfazer os seus requisitos RMD.,