nawet po włączeniu, uzyskanie federalnego statusu zwolnionego z podatku jest krytycznym krokiem w tworzeniu organizacji non-profit. Większość rzeczywistych korzyści płynących z bycia organizacją non-profit wynika ze statusu zwolnionego z podatku 501(c)(3), takiego jak możliwość odliczenia podatku od darowizn, dostęp do dotacji oraz zwolnienia z podatku dochodowego i od nieruchomości.

aby ubiegać się o status zwolnionego z podatku, musisz wypełnić formularz IRS 1023, wniosek o uznanie zwolnienia zgodnie z § 501(c)(3) wewnętrznego Kodeksu Skarbowego., Wypełnienie tego formularza może być trudnym zadaniem ze względu na Aspekty prawne i podatkowe, które musisz zrozumieć. Tutaj przedstawiamy przegląd formularza, dzięki czemu możesz zapoznać się z rodzajem pytań, na które zostaniesz poproszony.

kiedy złożyć wniosek o Status 501(c)(3)

aby w pełni wykorzystać status zwolnionego z podatku, musisz złożyć formularz 1023 w ciągu 27 miesięcy od daty złożenia statutu organizacji non-profit., Jeśli złożysz wniosek w tym okresie, zwolnienie podatkowe Twojej organizacji non-profit wejdzie w życie w dniu złożenia statutu (a wszystkie darowizny otrzymane od momentu założenia będą podlegać odliczeniu od podatku). Jeśli złożysz wniosek później niż to i nie możesz pokazać „uzasadnionej przyczyny” za opóźnienie (to znaczy przekonać Urząd Skarbowy, że Twoje spóźnienie było zrozumiałe i usprawiedliwione), status zwolnionego z podatku Twojej grupy rozpocznie się od daty stempla pocztowego na formularzu IRS 1023 wniosku.,

formularz 1023-EZ: uproszczony wniosek

mniejsze organizacje non-profit mogą kwalifikować się do złożenia formularza 1023-EZ, uproszczonego wniosku o uznanie zwolnienia zgodnie z sekcją 501(c)(3) wewnętrznego Kodeksu Skarbowego. Jest to krótszy i prostszy formularz zgłoszeniowy, który wypełniasz online. Formularz 1023-EZ może być złożony tylko przez organizacje non-profit z mniej niż $50,000 w rocznych dochodach i 250,000 w całkowitych aktywach., Jeśli jesteś na boisku, wypełnij arkusz kwalifikacyjny formularza 1023-EZ zawarty w instrukcjach formularza 1023-EZ, aby określić, czy Twoja organizacja non-profit spełnia wszystkie wymagania dotyczące korzystania z krótszego, usprawnionego formularza. Jeśli jesteś uprawniony do korzystania z niego, ta wersja formularza jest znacznie łatwiejsza do wypełnienia i zajmie ci znacznie mniej czasu. Opłata za zgłoszenie jest również znacznie mniejsza.

formularz 1023: długi formularz wniosku

teraz spójrzmy na Formularz 1023, wniosek o uznanie zwolnienia na podstawie sekcji 501(c)(3) wewnętrznego Kodeksu Skarbowego., Formularz 1023 jest podzielony na 11 części i jest omówiony bardziej szczegółowo poniżej.

Identyfikacja wnioskodawcy

Ta sekcja informuje Urząd Skarbowy o Twojej organizacji. Prosi o podstawowe informacje, takie jak nazwa Twojej korporacji non-profit, informacje kontaktowe i kiedy złożyłeś swój statut.

Twoja organizacja non-profit musi posiadać federalny numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN) przed złożeniem wniosku o zwolnienie podatkowe 501(c) (3), nawet jeśli nie ma pracowników. Można to zrobić szybko i łatwo., Nawet jeśli Twoja organizacja posiadała EIN przed założeniem, musisz uzyskać nowy dla podmiotu korporacyjnego non-profit. Aby uzyskać informacje o tym, jak ubiegać się o EIN, w tym informacje o aplikowaniu online, odwiedź Stronę numerów IDENTYFIKACYJNYCH pracodawcy na stronie internetowej IRS.

Struktura Organizacyjna

Ta sekcja wymaga dołączenia kopii statutu i regulaminu do formularza zgłoszeniowego. Większość organizacji non-profit ubiegających się o status 501(c) (3) to korporacje., Jeśli twój podmiot jest LLC, Stowarzyszeniem nieposiadającym osobowości prawnej lub trustem non-profit, powinieneś zwrócić się o pomoc do prawnika z doświadczeniem w prawie podatkowym non-profit, aby wypełnić wniosek o formularz 1023.,Wymagane postanowienia w dokumencie organizacyjnym

istnieją pewne klauzule, które musisz mieć w swoim statucie założycielskim, aby uzyskać zwolnienie 501(C)(3), w tym:

  • klauzula stwierdzająca, że Twoja Korporacja została utworzona w uznanym celu 501(c)(3) zwolnionym z podatku (charytatywny, religijny, naukowy, literacki i/lub edukacyjny) oraz
  • klauzula stwierdzająca, że wszelkie aktywa organizacji non-profit, które pozostają po rozwiązaniu podmiotu, zostaną przekazane innemu podmiotowi.501(C)(3) organizacja non-profit zwolniona z podatku — lub do federalnego, stanowego lub lokalnego rządu w celu publicznym.,

w tej sekcji określasz, gdzie te klauzule można znaleźć w swoich artykułach(według strony, artykułu i akapitu).

opis narracyjny Twoich działań

tutaj znajdziesz szczegółowy, narracyjny opis wszystkich działań Twojej organizacji-przeszłych, obecnych i przyszłych-w kolejności ich ważności (to znaczy w kolejności ilości czasu i zasobów przeznaczonych na każde działanie)., Dla każdego działania należy szczegółowo wyjaśnić:

  • samo działanie, w jaki sposób przyczynia się ono do realizacji zwolnionego celu organizacji oraz jaki procent czasu poświęci na to twoja grupa
  • kiedy zostało ono rozpoczęte (lub, jeśli jeszcze się nie rozpoczęło, kiedy się rozpocznie)
  • gdzie i przez kogo będzie ono prowadzone oraz
  • w jaki sposób będzie finansowane (informacje finansowe lub prognozy, które podajesz później w aplikacji, powinny być zgodne z wymienionymi tutaj metodami lub mechanizmami finansowania).,

odszkodowania i ustalenia finansowe

celem tej sekcji jest uniemożliwienie ludziom tworzenia i prowadzenia organizacji non-profit wyłącznie z korzyścią dla jej założycieli, insiderów lub Głównych współtwórców., Musisz podać informacje o wszystkich proponowanych rekompensatach i ustaleniach finansowych:

  • dyrektorom początkowym
  • początkowym urzędnikom (takim jak prezes, dyrektor generalny, wiceprezes, sekretarz, skarbnik, dyrektor finansowy lub jakikolwiek inny urzędnik w Twojej organizacji)
  • powiernikom
  • pięciu najlepiej opłacanych pracowników, którzy zarabiają więcej niż $50,000 rocznie, i
  • pięciu najlepiej opłacanych niezależnych wykonawców, którzy zarabiają więcej niż $50,000 rocznie.50 tys. rocznie.,

przy obliczaniu kwoty wypłaconego odszkodowania należy uwzględnić składki pracodawcy na programy świadczeń pracowniczych, 401 (k) s, IRAs, oczekiwane wypłaty premii i tym podobne. Musisz również odpowiedzieć na pytania dotyczące ewentualnych konfliktów interesów, co jest ważną częścią wniosku.

Członkowie i inne osoby, które otrzymują korzyści od Organizacji Non-Profit

Jeśli Twoja organizacja non-profit będzie dostarczać towary lub usługi w ramach swojej działalności zwolnionej z podatku, musisz to zgłosić na formularzu 1023., IRS chce zapewnić, że Twoja organizacja non-profit jest skonfigurowana do dostarczania towarów i usług wszystkim członkom społeczeństwa-lub przynajmniej segmentowi społeczeństwa, który nie ogranicza się do konkretnych osób.

Twoja historia

Jeśli Twoja organizacja non-profit jest „następcą” zarejestrowanej lub istniejącej organizacji (takiej jak Stowarzyszenie nieposiadające osobowości prawnej), Urząd Skarbowy chce to wiedzieć., Twoja organizacja non-profit jest najprawdopodobniej organizacją następczą, jeśli:

  • przejęła działalność wcześniejszej organizacji
  • przejęła 25% lub więcej aktywów istniejącej organizacji non-profit lub
  • została prawnie przekształcona z poprzedniego Stowarzyszenia w organizację non-profit.

szczegóły dotyczące konkretnych działań

ta część pyta o pewne rodzaje działań, takie jak działalność polityczna i zbiórka funduszy, które Urząd Skarbowy dokładnie analizuje., Na przykład:

  • 501(c)(3) organizacje non-profit nie mogą uczestniczyć w kampaniach politycznych (chociaż niektóre kampanie edukacyjne wyborców i debaty polityczne są dozwolone).
  • niektóre rodzaje zbierania funduszy są ograniczone, w tym działalność w bingo i gry, zbieranie funduszy dla innych organizacji non-profit lub korzystanie z profesjonalnej zbiórki pieniędzy.

dane finansowe

Wszystkie grupy, które chcą uzyskać status zwolnionych z podatku 501(c)(3), muszą przedstawić zestawienie przychodów i wydatków oraz bilans., Organizacja, która istnieje od pięciu lat lub więcej, musi dostarczyć dane finansowe za ostatnie pięć lat. Inne grupy muszą dostarczyć dane finansowe za każdy rok, w którym istnieją, a szacunki dobrej wiary na przyszłe lata na łącznie trzy lub cztery lata, w zależności od tego, jak długo organizacja istnieje.

te zmienione wymogi dotyczące danych finansowych odnoszą się do zasad IRS, które automatycznie klasyfikują wszystkie nowe grupy 501(c)(3) jako publiczne organizacje charytatywne, o ile mogą wykazać w swojej formie 1023, że racjonalnie oczekują kwalifikującego się wsparcia publicznego., Jeśli Twoja organizacja non-profit jest publiczną organizacją charytatywną, będziesz chciał dołączyć wszystkie informacje niezbędne do uniknięcia błędnej klasyfikacji jako Fundacja prywatna.

Publiczna organizacja charytatywna lub prywatna fundacja

Ta sekcja odnosi się do klasyfikacji organizacji non-profit jako Publiczna organizacja charytatywna lub prywatna fundacja. Publiczne organizacje charytatywne, w tym kościoły, szkoły, szpitale i wiele innych grup, czerpią większość swojego wsparcia ze strony społeczeństwa lub otrzymują większość swoich dochodów z działalności związanej z celami zwolnionymi z podatku., Większość grup chce być klasyfikowana jako Publiczna organizacja charytatywna, ponieważ prywatne fundacje podlegają ścisłym zasadom działania i przepisom.

zgodnie z przepisami IRS wszystkie nowe grupy 501(c)(3) są automatycznie klasyfikowane jako publiczne organizacje charytatywne przez pierwsze pięć lat, o ile wykażą w swojej formie 1023, że racjonalnie oczekują kwalifikującego się wsparcia publicznego. W ten sposób nowe grupy ubiegające się o status 501(c)(3) zwolnione z podatku nie muszą ubiegać się o zaliczkę IRS orzekającą o ich statusie publicznej organizacji charytatywnej.,

przez pierwsze pięć lat grupa będzie utrzymywać swój publiczny status charytatywny niezależnie od tego, ile wsparcia publicznego faktycznie otrzyma. Po początkowym pięcioletnim okresie IRS zacznie monitorować, czy grupa otrzymuje wsparcie publiczne niezbędne do zakwalifikowania się jako Publiczna organizacja charytatywna.

informacje o opłatach

musisz uiścić opłatę przy składaniu wniosku o formularzu 1023. Sprawdź na stronie IRS aktualną opłatę użytkownika.

dodatkowe harmonogramy

niektóre typy organizacji non-profit muszą dołączyć dodatkowy harmonogram do aplikacji formularza 1023., Większość tych harmonogramów dotyczy statutowych publicznych organizacji charytatywnych-organizacji non-profit, takich jak kościoły i szpitale, które są automatycznie klasyfikowane jako Publiczna organizacja charytatywna, bez względu na to, jak duże wsparcie publiczne otrzymują. Każdy harmonogram wymaga dodatkowych informacji dostosowanych do rodzaju organizacji non-profit. Na przykład, harmonogram a dla kościołów zadaje serię pytań mających na celu pokazanie, czy organizacja naprawdę jest kościołem dla celów podatkowych, takich jak, czy ma wyznanie wiary lub formę kultu., Harmonogramy te obejmują:

  • harmonogram a: złożony przez kościoły
  • harmonogram B: złożony przez szkoły, kolegia i uniwersytety
  • harmonogram C: złożony przez szpitale i medyczne organizacje badawcze
  • harmonogram D: złożony przez organizacje wspierające
  • harmonogram E: złożony przez organizacje non-profit w wieku ponad 27 miesięcy
  • harmonogram F: złożony przez domy dla osób starszych lub niepełnosprawnych, lub niskie dochody mieszkań
  • harmonogram G: złożony przez następców do innych organizacji non-profit.,

po złożeniu wniosku

Po zapoznaniu się z wnioskiem Urząd Skarbowy zrobi jedną z trzech rzeczy:

  • udzieli Ci federalnego zwolnienia podatkowego
  • poprosi o dalsze informacje lub
  • wyda proponowaną negatywną decyzję (odmowa zwolnienia podatkowego, która staje się skuteczna 30 dni od daty wystawienia).

W przypadku otrzymania wniosku o przyznanie statusu zwolnionego z podatku i chęci złożenia odwołania należy niezwłocznie zgłosić się do prawnika.,

dodatkowy zasób

aby uzyskać wszystkie informacje potrzebne do utworzenia organizacji non-profit 501(c)(3), w tym instrukcje dotyczące wypełniania formularza 1023, aby uzyskać status zwolniony z podatku, dowiedz się, jak utworzyć korporację non-profit, Anthony Mancuso (Nolo). Można również wyświetlić interaktywny formularz 1023 prezentacji na stronie IRS, który zawiera pomocne wskazówki i linki. Tutaj przedstawiamy przegląd formularza, dzięki czemu możesz zapoznać się z rodzajem pytań, na które zostaniesz poproszony.