dużą zaletą sekcji 529 plany oszczędnościowe college jest to, że wypłaty wykorzystywane do pokrycia kosztów kwalifikowanego szkolnictwa wyższego są wolne od federalnego podatku dochodowego (i zwykle stan podatków dochodowych zbyt). Ta część jest bardzo łatwa do zrozumienia, ale pełna historia o wypłatach nie jest taka prosta. Czym są wydatki kwalifikowane? Co się stanie, jeśli weźmiesz pieniądze na wydatki, które nie są kwalifikowane?,

Oto pięć ważnych faktów, które powinieneś wiedzieć o wypłatach z planu 529:

fakt #1: Masz trzy podstawowe opcje płatności

  • możesz skierować plan, aby wypłacić wypłatę w imieniu beneficjenta konta (czyli studenta, dla którego konto zostało założone, Zwykle Twojego dziecka lub wnuka).
  • możesz skierować plan płatności bezpośrednio do instytucji edukacyjnej.
  • możesz skierować plan, aby dokonać płatności w imieniu właściciela konta lub uczestnika planu (czyli osoby, która założyła i sfinansowała konto).,

zakładając, że wypłacone środki zostaną wykorzystane na rzecz beneficjenta rachunku (na pokrycie kosztów jego studiów lub z jakiegokolwiek innego powodu), zalecane jest wystawienie czeku jemu lub instytucji edukacyjnej. Jeśli pieniądze zostaną wydane na koszty studiów, możesz mieć beneficjenta zatwierdzić kontrolę nad do ciebie, dzięki czemu można kontrolować wydatki.

jeśli czek jest wystawiany do instytucji edukacyjnej, to nie jest to problemem., Jeśli jako właściciel konta zachowasz wypłacone środki na własną korzyść, zalecane jest wystawienie czeku na Twoje imię. Obsługa wypłat w ten sposób ułatwia „podążanie za pieniędzmi” dla celów podatkowych.

Uwaga: zgodnie z prawem stanowym, nie możesz zachować wypłaty z konta 529, które zostało sfinansowane z pieniędzy z konta powierniczego ustanowionego dla beneficjenta planu 529 (Twojego dziecka lub wnuka) na mocy ustawy o jednolitym podarunku dla nieletnich (UGMA) lub Ustawy o jednolitym przekazie dla nieletnich (UTMA)., W tym przypadku pieniądze na koncie powierniczym należą do dziecka, a pieniądze na koncie 529 również, ponieważ pochodzą z konta powierniczego. Innymi słowy, rachunek 529, który był zasilany pieniędzmi z rachunku powierniczego, należy do dziecka, dla którego utworzono rachunek powierniczy. Dlatego wypłaty muszą być wykorzystywane na rzecz dziecka, a nie do własnych celów.

z drugiej strony, jeśli zasilasz konto 529 własnymi pieniędzmi, możesz brać wypłaty i robić z nimi co chcesz, bo to Twoje pieniądze., Upewnij się, że rozumiesz konsekwencje podatkowe.

fakt #2: Urząd Skarbowy wie o wypłatach

gdy wypłata zostanie pobrana z konta 529, plan ma wydać formularz 1099-Q, płatności z kwalifikowanych programów edukacyjnych, nie później niż 1 lutego następnego roku.

Jeśli beneficjentowi konta wystawiono czeki wypłat, 1099-Q trafi do beneficjenta z jego numerem Ubezpieczenia Społecznego. Jeśli czeki zostały wydane do Ciebie jako właściciela konta, otrzymasz formularz z numerem Ubezpieczenia Społecznego na nim.,

wiersz 1 z 1099-Q pokazuje sumę wycofanych za rok. Zakładając, że konto zarobione, wypłaty będą obejmować niektóre zarobki i pewną podstawę opodatkowania ze składek.

  • wypłacone zarobki są wyświetlane w linii 2 z 1099-Q. mogą być lub nie muszą być wolne od podatku.
  • wycofane kwoty bazowe są wyświetlane w linii 3. Są one zawsze wolne od wszelkich federalnych podatków dochodowych lub kar.

Urząd Skarbowy otrzymuje kopię formularza 1099-Q, więc rząd wie, kto i kto je otrzymał.,

fakt #3: Niektóre wypłaty mogą nie być wolne od podatku, nawet w latach z dużymi wydatkami na studia

Kiedy 1099-Q pokazuje wypłacone zarobki, IRS może zainteresować się spojrzeniem na Formularz odbiorcy 1040, ponieważ niektóre lub wszystkie zarobki mogą być opodatkowane. Oto jak działają przepisy podatkowe.

wypłacone dochody wykorzystane na rzecz beneficjenta konta są zawsze wolne od podatku dochodowego, gdy suma wypłat za rok nie przekracza tego, co IRS nazywa skorygowanymi kwalifikowanymi wydatkami edukacyjnymi, lub AQEE, za rok., Wydatki te są równe:

  • czesne beneficjenta konta i powiązane opłaty za studia licencjackie lub magisterskie;
  • pokój i wyżywienie (ale tylko wtedy, gdy niesie on co najmniej połowę pełnego obciążenia); i
  • Książki i materiały eksploatacyjne, Koszty dostępu do komputera i Internetu.,

po zsumowaniu powyższych kosztów odejmujemy:

  • Koszty pokrywane przez granty Pell, stypendia wolne od podatku, stypendia, zniżki na czesne i pomoc edukacyjną dla weteranów;
  • Koszty pokrywane przez pracodawcę pomocy edukacyjnej lub jakiejkolwiek innej wolnej od podatku pomocy edukacyjnej (nie licząc pomocy otrzymanej w formie darowizny lub spadku);
  • wydatki wykorzystane do ubiegania się o ulgę podatkową American Opportunity lub Lifetime Learning Tax credit; I
  • wydatki wykorzystane do ubiegania się o ulgę podatkową czesne i opłaty za studia.,

gdy wypłaty przekroczą skorygowane wydatki na edukację kwalifikowaną, całość lub część wypłaconych zarobków będzie podlegała opodatkowaniu. Ten mało znany fakt jest dla niektórych niemiłą niespodzianką.

przykład: Ben ma 36 000 dolarów na wydatki na studia. Otrzymuje $24,000 w wolnych od podatku stypendiów i zniżek na czesne, więc jego skorygowane wydatki na edukację kwalifikowaną wynoszą tylko $12,000. Jego rodzice zaaranżowali wypłatę $ 36,000 z konta Bena 529. Załóżmy, że wypłata obejmuje $ 6,000 w zarobkach., Rodzice wykorzystują pieniądze na pokrycie $12,000 wydatków na edukację, Plus ubrania Bena, pizzę i inne akcesoria, a także samochód, aby mógł dostać się tam iz powrotem do szkoły. Ponieważ $12,000 skorygowanych wydatków na edukację kwalifikowaną to tylko jedna trzecia wycofania 529, tylko jedna trzecia wycofanych zarobków lub $2,000 jest wolna od podatku. Pozostałe $4,000 jest opodatkowane i powinny być zgłaszane na różnych linii dochodów Bena formularza 1040., W zależności od ogólnej sytuacji podatkowej Bena i tego, czy dotyczy Go podatek od dzieci, hit podatkowy na $ 4,000 może, ale nie musi być znaczącym procentem. (4000 dolarów dochodu podlegającego opodatkowaniu Bena liczy się jako dochód niezarobkowy dla celów przepisów podatkowych Dla Dzieci.)

Następnie rodzice powinni mieć Ben zatwierdzić czek na nich, aby mogli kontrolować wydatki. W ten sposób Ben otrzyma 1099-Q i poniesie konsekwencje podatkowe.,

Przykład: tym razem Załóżmy, że Ben ma 36 000 USD skorygowanych wydatków na edukację, ponieważ nie otrzymuje żadnych stypendiów ani zniżek na czesne. Ponieważ jego wydatki kwalifikowane nie przekraczają kwoty pobranej z jego konta 529, wypłacone zarobki są wolne od podatku dochodowego. W związku z tym 6000 dolarów nie jest podane na formularzu Bena 1040.,

fakt #4: zazwyczaj możesz zachować wypłaty dla siebie — ale mogą być podatki

zakładając, że konto 529 zostało zasilone z twoich własnych pieniędzy (w przeciwieństwie do pieniędzy z konta powierniczego Twojego dziecka), możesz zmienić beneficjenta konta na siebie i podjąć wypłaty bez podatku federalnego, aby pokryć własne wydatki na edukację, jeśli zdecydujesz się wrócić do szkoły.

zarobki zawarte w wypłatach, które zdecydujesz się wykorzystać do celów innych niż edukacja, muszą być uwzględnione w dochodach brutto i prawdopodobnie zostaną ukarane 10% karą (wyjaśniono poniżej).,

Jeśli jednak zlikwidujesz konto 529, które jest warte mniej niż wpłaciłeś (ze względu na giełdę), nie będzie żadnych wycofanych zarobków, więc nie będziesz nic winien urzędowi skarbowemu. Możesz nawet być w stanie ubiegać się o odpis z podatku za swoją stratę.

fakt #5: wypłaty niewykorzystane do celów edukacyjnych mogą zostać dotknięte karą

jak wyjaśniono wcześniej, zarobki zawarte w 529 wypłatach z konta, które nie są wykorzystywane do pokrycia kosztów kształcenia kwalifikowanego beneficjenta konta, muszą zostać uwzględnione w dochodach brutto. Innymi słowy, dochody podlegają opodatkowaniu. Ale to nie wszystko.,

Jednak podatek karny nie ma zastosowania do zarobków, które są opodatkowane tylko dlatego, że skorygowane wydatki beneficjenta konta na edukację kwalifikowaną zostały zmniejszone o dotacje Pell, stypendia wolne od podatku, stypendia, zniżki na czesne, pomoc edukacyjną weteranów, pomoc edukacyjną zapewnioną przez pracodawcę lub jakąkolwiek inną bezpłatną pomoc edukacyjną (inną niż pomoc otrzymana w formie darowizny lub spadku) lub koszty wykorzystane do ubiegania się o amerykańską szansę lub dożywotnią ulgę podatkową., Ponadto podatek karny nie dotyczy wypłaconych zarobków, ponieważ beneficjent uczęszcza do jednej z amerykańskich akademii wojskowych (takich jak West Point, Annapolis lub Akademia Sił Powietrznych). Wreszcie, kara nie ma zastosowania do wypłaconych zarobków, jeśli beneficjent konta umrze lub zostanie wyłączony.

przykład: Dave pokłócił się ze swoją córką, która postanowiła nie iść na studia. Dave likwiduje swoje konto 529, które sfinansował własnymi pieniędzmi i wykorzystuje wypłatę, aby kupić dla siebie drogi nowy samochód. Załóżmy, że wypłata 529 zawiera $ 8,000 zarobków., Dave musi zgłosić $8,000 jako różne dochody na jego formularzu 1040. Ponadto zostanie on obciążony 10% podatkiem karnym od $8,000.

plany Section 529 to jeden z najpopularniejszych sposobów oszczędzania na studia. Ale oprócz znajomości zasad dokonywania składek, ważne jest, aby zrozumieć, w jaki sposób można uzyskać pieniądze z planu 529 z najlepszym możliwym wynikiem podatkowym. Jeśli masz pytania, skonsultuj się z doradcą podatkowym.