ci, którzy posiadają tradycyjne indywidualne konto emerytalne (IRA) lub inny rodzaj konta emerytalnego—takie jak konta Sep IRAs, SIMPLE IRAs i 403(b)—muszą wypłacić minimalną kwotę z tego konta przed osiągnięciem wieku 72 (lub 70½ jeśli osiągniesz 70½ przed styczniem. 1, 2020). Jeśli posiadacz rachunku nie przyjmie na czas kwoty zwanej wymaganą minimalną dystrybucją (RMD)w odpowiedniej wysokości, może zostać nałożona kara., Za każdy dolar, który nie zostanie wycofany, Urząd Skarbowy naliczy karę w wysokości 50%, zwaną podatkiem akcyzowym.

jednak urząd skarbowy nie pobierze opłat w 2020 roku. 26 marca 2020 roku Senat jednogłośnie zatwierdził pakiet stymulacyjny o wartości 2 bilionów dolarów. To zawiesiło wymagane minimalne wypłaty z kont emerytalnych w 2020 roku. Daje to tym rachunkom więcej czasu na odzyskanie z giełdowych spadków i emerytów, którzy mogą sobie pozwolić na pozostawienie ich w spokoju, ulga podatkowa polegająca na nie opodatkowaniu obowiązkowych wypłat.,

Jeśli z jakiegokolwiek powodu przegapisz termin w normalnym roku, są pewne kroki, które musisz podjąć.

kluczowe transakcje na wynos

  • właściciele rachunku IRA z odroczonym podatkiem lub innego rodzaju konta emerytalnego muszą wypłacić wymagane minimalne wypłaty z tego konta począwszy od 72 roku życia, aby uniknąć kary podatkowej.
  • jeśli wypłata zostanie pominięta, właściciel konta musi zapłacić karę lub złożyć wniosek o zrzeczenie się.,
  • w niektórych przypadkach osoby, które odziedziczyły konto emerytalne po właścicielu, który zmarł przed rozpoczęciem RMDs, mogą uniknąć kary, wycofując pełne saldo konta do grudnia 2011 r. 31 piątego roku śmierci właściciela.

Krok 1: Zapłać podatek akcyzowy

należny podatek akcyzowy należy zgłosić na formularzu IRS 5329 I formularzu IRS 1040 (zeznanie podatkowe)., Na stronie Urzędu Skarbowego znajdują się instrukcje obliczania należnego podatku akcyzowego.

jednak, spełniając pewne wyjątki, nie jesteś zobowiązany do złożenia deklaracji podatkowej zgodnie z instrukcją wypełniania formularza 1040, 1040-SR lub 1040-NR, musisz sam złożyć formularz 5329 i zapłacić należny podatek akcyzowy. Wypełnij formularz żądanymi informacjami i załącz czek lub przekaz pieniężny płatny Skarbowi Stanów Zjednoczonych. Na czeku wpisz swój numer ubezpieczenia społecznego, bieżący rok podatkowy i ” formularz 5329.”

Krok 2., Wniosek o zrzeczenie się

Jeśli uważasz, że nie dotrzymałeś terminu z uzasadnionej przyczyny, możesz poprosić Urząd Skarbowy o zrzeczenie się 50% podatku akcyzowego. Wniosek o zwolnienie może być zawarty w piśmie wyjaśniającym, które załączasz do deklaracji podatkowej (formularz 1040) wraz z formularzem 5329. Składając wniosek o zrzeczenie się, nie wpłacaj z góry kary za przekroczenie akumulacji. Zamiast tego postępuj zgodnie z instrukcjami dotyczącymi żądania zwolnienia zawartymi w instrukcji dla formularza 5329. Jeśli IRS nie uwzględni Twojego wniosku o zrzeczenie się, zostaniesz o tym powiadomiony.,

Krok 3: wypłata pełnego salda

w niektórych przypadkach, jeśli jesteś beneficjentem, który odziedziczył konto emerytalne po właścicielu, który zmarł przed wymaganą datą rozpoczęcia (RBD), musisz rozpocząć wypłacanie kwot RMD w określonym czasie. Ten termin to Grudzień. 31 roku następującego po roku, w którym zmarł właściciel konta emerytalnego. Musisz również wypłacić kwotę RMD do grudnia 2011 r. 31 każdego kolejnego roku., (Zgodnie z nowymi przepisami ustawy o bezpieczeństwie z 2019 r. scenariusz ten stał się znacznie mniej powszechny; ale może on nadal mieć zastosowanie do beneficjentów małżeńskich, beneficjentów mniej niż 10 lat młodszych od zmarłego lub tych, którzy odziedziczyli konto przed grudniem. 31, 2010.)

o ile Kara akcyzy będzie stosowana zazwyczaj, jeśli nie wycofasz kwoty RMD w terminie, kara może zostać uchylona, jeśli przełączysz się na zasadę pięciu lat i wycofasz pełne saldo konta do grudnia. 31 piątego roku po roku, w którym zmarł właściciel konta emerytalnego., Spójrzmy na następujący przykład:

w 2018 roku John, w wieku 63 lat, odziedziczył IRA po swoim bracie Ronie, który zmarł w wieku 65 lat. Ponieważ Ron zmarł przed jego RBD, John ma dwie opcje dystrybucji salda IRA:

  1. John może dystrybuować aktywa przez jego długość życia singla. W przypadku większości dokumentów planu IRA jest to opcja domyślna i jest zgodna z przepisami rozporządzeń RMD.
  2. 31 piątego roku po śmierci Rona.

Jan wybiera opcję długości życia., RMD na rok 2019 wynosi $10,000, ale John nie wycofa żadnej kwoty do grudnia. 31, 2019. Jeśli John chce nadal używać metody długości życia, będzie musiał zapłacić IRS podatek akcyzowy w wysokości $5,000 i musi złożyć formularz 5329. Może on zażądać zrzeczenia się, jeśli uważa, że awaria wynika z uzasadnionej przyczyny. John jednak otrzyma automatyczne zrzeczenie się kary, jeśli wycofa saldo konta do grudnia. 31 i 2023, piąty rok po śmierci Rona.

może nie być praktycznym przejście na regułę pięcioletnią tylko dlatego, że przegapiłeś termin RMD., Kompetentny specjalista finansowy może pomóc w określeniu najlepszego sposobu działania—na przykład, czy opłacenie podatku akcyzowego jest bardziej opłacalne finansowo ,aby nadal cieszyć się odroczonym podatkiem (lub wolnym od podatku wzrostem w przypadku Roth IRA), czy też bardziej sensowne jest zaakceptowanie zwolnienia i rozdzielenie aktywów w okresie pięciu lat.

Dolna linia

brak terminu RMD może być frustrujące i kosztowne. Aby upewnić się, że tak się nie stanie, podejmij niezbędne kroki, aby upewnić się, że dystrybucja nastąpi w odpowiednim terminie., Obejmuje to uzgodnienie z opiekunem systematycznych lub automatycznych wypłat w określonym z góry terminie. Prześlij swoje wnioski o wypłatę co najmniej dwa miesiące przed upływem terminu i sprawdź wyciągi, aby upewnić się, że prawidłowa kwota została wypłacona z twojego konta.

wcześniejsze wysłanie żądań daje wystarczającą ilość czasu na wszelkie niezbędne korekty. Porozmawiaj ze swoją instytucją finansową o innych sposobach, w jakie może ona pomóc spełnić twoje wymagania RMD.,