zelfs nadat u hebt opgericht, is het verkrijgen van federale belastingvrijstelling een cruciale stap in het vormen van een non-profit organisatie. De meeste van de echte voordelen van een non-profit stroom van uw 501(c)(3) belastingvrij status, zoals de fiscale aftrekbaarheid van donaties, toegang tot subsidie geld, en inkomsten en onroerend goed belastingvrijstellingen.

om een vrijstelling van belasting aan te vragen, moet u het IRS-formulier 1023 invullen, aanvraag tot erkenning van de vrijstelling op grond van artikel 501(c)(3) van de Internal Revenue Code., Het invullen van dit formulier kan een ontmoedigende taak zijn vanwege de juridische en fiscale technische aspecten die u moet begrijpen. Hier geven we een overzicht van het formulier, zodat u zich vertrouwd kunt maken met het soort vragen dat u zult moeten beantwoorden.

Wanneer moet u een bestand indienen voor 501(c) (3) Status

om het maximale uit uw belastingvrije status te halen, dient u uw formulier 1023 in te dienen binnen 27 maanden na de datum waarop u uw statuten zonder winstoogmerk heeft ingediend., Als u binnen deze periode een aanvraag indient, wordt de belastingvrijstelling van uw non-profitorganisatie van kracht op de datum waarop u uw statuten heeft ingediend (en alle donaties die u vanaf het moment van oprichting ontvangt, zijn fiscaal aftrekbaar). Als u later dan dit bestand en kan niet laten zien “redelijke oorzaak” voor uw vertraging (dat wil zeggen, overtuig de IRS dat uw traagheid was begrijpelijk en verschoonbaar), van uw groep belastingvrij status zal beginnen vanaf de poststempel datum op de IRS formulier 1023 toepassing.,

formulier 1023-EZ: de gestroomlijnde aanvraag

kleinere non-profitorganisaties kunnen in aanmerking komen voor het indienen van formulier 1023-EZ, gestroomlijnde aanvraag tot erkenning van de vrijstelling op grond van sectie 501(c)(3) van de Internal Revenue Code. Dit is een korter, eenvoudiger aanvraagformulier dat u online invult. Formulier 1023-EZ mag alleen worden ingediend door non-profitorganisaties met minder dan $ 50.000 in jaarlijkse ontvangsten en $ 250.000 in totaal activa., Als je in het ballpark, vul het formulier 1023-EZ in aanmerking te komen werkblad in het formulier 1023-EZ instructies om te bepalen of uw non-profit voldoet aan alle eisen voor het gebruik van de kortere gestroomlijnde formulier. Als u in aanmerking komt om het te gebruiken, deze versie van het formulier is veel gemakkelijker in te vullen en zal u veel minder tijd. De dossierkosten zijn ook veel kleiner.

formulier 1023: het lange formulier Aanvraag

laten we nu eens kijken naar formulier 1023, aanvraag tot erkenning van de vrijstelling op grond van artikel 501, onder c), punt 3, van de Internal Revenue Code., Formulier 1023 is verdeeld in 11 delen, en wordt hieronder meer in detail behandeld.

Identificatie van de aanvrager

Deze sectie vertelt de IRS over uw organisatie. Het vraagt om basisinformatie zoals de naam van uw non-profit bedrijf, contactgegevens, en wanneer u uw statuten ingediend.

uw non-profit moet een federal employer identification number (EIN) hebben voordat u 501(c)(3) belastingvrijstelling aanvraagt, zelfs als het geen werknemers heeft. Dit kan snel en eenvoudig., Zelfs als uw organisatie voorafgaand aan de oprichting een EIN had, moet u een nieuwe voor de non-profit corporate entity verkrijgen. Voor informatie over het aanvragen van een EIN, inclusief informatie over online solliciteren, ga naar de werkgever ID nummers pagina op de IRS website.

organisatiestructuur

Dit gedeelte vereist dat u een kopie van uw statuten en uw statuten bij het aanvraagformulier voegt. De meeste non-profitorganisaties op zoek naar 501 (c) (3) status zijn bedrijven., Als uw entiteit is een LLC, Unincorporated association, of non-profit trust, moet u de hulp van een advocaat met ervaring in non-profit belastingwetgeving te zoeken om uw formulier 1023 aanvraag in te vullen.,Vereiste Bepalingen in het Organiseren van Uw Document

Er zijn bepaalde clausules die u moet hebben in uw statuten in om uw 501(c)(3) vrijstelling, inclusief:

  • een clausule waarin staat dat uw corporation werd opgericht voor een erkend 501(c)(3) tax-vrijgestelde doeleinden (liefdadigheid, religieuze, wetenschappelijke, literaire, en/of het onderwijs), en
  • een clausule opgenomen waarin wordt bepaald dat de activa van de non-profit die blijven bestaan na de rechtspersoon ontbindt zal worden uitgekeerd aan een andere 501(c)(3) tax-vrijgestelde non-profit-of een federale, staats-of lokale overheid voor een publiek doel.,

in deze sectie geeft u aan waar deze clausules kunnen worden gevonden in uw artikelen (per pagina, artikel en alinea).

beschrijving van uw activiteiten

Hier geeft u een gedetailleerde beschrijving van alle activiteiten van uw organisatie — verleden, heden en toekomst — in volgorde van belang (dat wil zeggen, in volgorde van de hoeveelheid tijd en middelen die aan elke activiteit worden besteed)., Voor elke activiteit in detail uitleggen:

  • de activiteit zelf, hoe het bevordert een vrijgestelde doel van uw organisatie, en het percentage van de tijd dat uw groep zal besteden aan het
  • wanneer het was begonnen (of, als het nog niet is begonnen, wanneer het zal beginnen)
  • waar en door wie het zal worden uitgevoerd, en
  • hoe het zal worden gefinancierd (de financiële gegevens of prognoses verstrekt u later in uw verzoek dient te worden in overeenstemming met de wijze van financiering of mechanismen u hier vermelden).,

compensatie en financiële regelingen

Het doel van deze sectie is te voorkomen dat mensen een non-profit oprichten en exploiteren ten behoeve van de oprichters, insiders of belangrijke bijdragers., U moet informatie geven over alle voorgestelde vergoedingen aan en financiële regelingen met:

  • initiële bestuurders
  • initiële bestuurders (zoals de president, chief executive officer, vice president, secretaris, treasurer, chief financial officer, of een andere officier in uw organisatie)
  • trustees
  • de vijf best betaalde werknemers die meer dan $50.000 per jaar verdienen, en
  • de vijf best betaalde onafhankelijke contractanten die meer dan $50.000 per jaar verdienen.,

bij de berekening van het bedrag van de betaalde beloning worden de werkgeversbijdragen voor werknemerspensioenregelingen, 401(k)s, IRAs, verwachte bonusuitkeringen en dergelijke meegerekend. U moet ook vragen beantwoorden met betrekking tot mogelijke belangenconflicten, wat een belangrijk onderdeel van de aanvraag is.

leden en anderen die een uitkering ontvangen van de non-profitorganisatie

indien uw non-profitorganisatie goederen of diensten levert in het kader van haar activiteiten waarvoor geen vrijstelling geldt, moet u dit melden op formulier 1023., De IRS wil ervoor zorgen dat uw non-profit is opgezet om goederen en diensten te leveren aan alle leden van het publiek-of op zijn minst een segment van het publiek dat niet beperkt is tot bepaalde individuen.

uw geschiedenis

als uw non-profit een “opvolger” is van een reeds bestaande organisatie (zoals een vereniging zonder rechtspersoonlijkheid), wil de IRS dit weten., Uw non-profitorganisatie is hoogstwaarschijnlijk een opvolger als zij:

  • de activiteiten van een eerdere organisatie heeft overgenomen
  • die meer dan 25% of meer van de activa van een bestaande non-profitorganisatie heeft overgenomen, of
  • wettelijk is omgezet van de vorige vereniging naar een non-profitorganisatie.

Details over uw specifieke activiteiten

Dit deel vraagt naar bepaalde soorten activiteiten, zoals politieke activiteiten en fondsenwerving, die de IRS nauwkeurig onderzoekt., Bij voorbeeld:

  • 501 (c) (3) non-profit organisaties mogen niet deelnemen aan politieke campagnes (hoewel sommige volksopvoeding en politieke debatactiviteiten zijn toegestaan).
  • bepaalde soorten fondsenwerving zijn beperkt, waaronder bingo-en spelactiviteiten, fondsenwerving voor andere non-profitorganisaties of het gebruik van een professionele fondsenwerving.

financiële gegevens

alle groepen die een vrijgestelde status van 501 c) (3) wensen te verkrijgen, moeten een staat van inkomsten en uitgaven en een balans verstrekken., Een organisatie die al vijf jaar of langer bestaat, moet financiële gegevens verstrekken over de laatste vijf jaar. Andere groepen moeten financiële gegevens verstrekken voor elk jaar dat zij bestaan en schattingen te goeder trouw voor de komende jaren voor een totaal van drie of vier jaar, afhankelijk van hoe lang de organisatie bestaat.

deze herziene vereisten inzake financiële gegevens hebben betrekking op IRS-regels die automatisch alle nieuwe 501(c)(3) – groepen classificeren als openbare liefdadigheidsinstellingen, zolang zij in hun vorm 1023 kunnen aantonen dat zij redelijkerwijs verwachten in aanmerking komende overheidssteun te ontvangen., Als uw non-profit is een openbare instelling, wilt u alle informatie die nodig is om te voorkomen dat misclassificatie als een particuliere stichting op te nemen.

Public Charity or Private Foundation

Deze sectie heeft betrekking op de classificatie van uw non-profit als een public charity of private foundation. Openbare liefdadigheidsinstellingen, waaronder kerken, scholen, ziekenhuizen en een aantal andere groepen, halen het grootste deel van hun steun uit het publiek of ontvangen het grootste deel van hun inkomsten uit activiteiten die verband houden met belastingvrije doeleinden., De meeste groepen willen worden geclassificeerd als een publieke liefdadigheidsinstelling, omdat particuliere stichtingen zijn onderworpen aan strikte operationele regels en voorschriften.

krachtens IRS-verordeningen worden alle nieuwe 501(c)(3) – groepen automatisch geclassificeerd als openbare liefdadigheidsinstellingen gedurende de eerste vijf jaar, mits zij in hun vorm 1023 aantonen dat zij redelijkerwijs verwachten in aanmerking komende overheidssteun te ontvangen. Op deze manier nieuwe groepen aanvragen voor 501(c)(3) belastingvrije status hoeft niet te zoeken naar een voorschot IRS uitspraak over hun publieke liefdadigheid status.,

gedurende de eerste vijf jaar zal de groep haar publieke liefdadigheidsstatus behouden, ongeacht hoeveel publieke steun zij daadwerkelijk ontvangt. Na de eerste periode van vijf jaar, de IRS zal beginnen om te controleren of de groep de publieke steun die nodig is om te kwalificeren als een openbare liefdadigheid ontvangt.

informatie over het honorarium

u moet een honorarium betalen wanneer u uw aanvraag voor formulier 1023 indient. Controleer de IRS website voor de huidige gebruiksvergoeding.

extra schema ‘ s

bepaalde soorten non-profitorganisaties moeten een extra schema toevoegen aan hun aanvraagformulier 1023., De meeste van deze schema ‘ s hebben betrekking op wettelijke publieke liefdadigheidsinstellingen–non-profitorganisaties zoals kerken en ziekenhuizen die automatisch worden geclassificeerd als een publieke liefdadigheidsinstelling, ongeacht hoeveel publieke steun ze ontvangen. Elk schema vraagt om aanvullende informatie die is afgestemd op het type non-profit. Bijvoorbeeld, Schema A Voor Kerken stelt een reeks vragen ontworpen om te laten zien of de organisatie echt een kerk voor fiscale doeleinden, zoals of het een geloof of vorm van aanbidding heeft., Deze schema ‘ s omvatten:

  • Schema A: gearchiveerd door kerken
  • Schema B: gearchiveerd door scholen, hogescholen en universiteiten
  • Schema C: gearchiveerd door ziekenhuizen en instellingen voor medisch onderzoek
  • Schema D: gearchiveerd door ondersteunende organisaties
  • Schema E: gearchiveerd door non-profitorganisaties ouder dan 27 maanden
  • schema F: gearchiveerd door woningen voor ouderen of gehandicapten, of lage-inkomenswoningen
  • schema G: gearchiveerd door opvolgers aan andere non-profitorganisaties.,

nadat u

na het bekijken van uw aanvraag heeft ingediend, zal de IRS een van de drie dingen doen:

  • verleen uw federale belastingvrijstelling
  • verzoek om verdere informatie, of
  • geef een voorgestelde negatieve vaststelling (een weigering van belastingvrijstelling die 30 dagen na de datum van uitgifte van kracht wordt).

indien u een voorstel tot weigering van de belastingvrije status ontvangt en u in beroep wilt gaan, dient u onmiddellijk een advocaat te raadplegen.,

aanvullende bron

voor alle informatie die u nodig hebt om een 501(c)(3) non-profit te vormen, inclusief regel-voor-regel instructies over het invullen van formulier 1023 om een belastingvrije status te krijgen, ga naar hoe u een non-profit Corporation kunt vormen, door Anthony Mancuso (Nolo). U kunt ook het interactieve formulier 1023 presentatie op de IRS website die nuttige tips en links bevat. Hier geven we een overzicht van het formulier, zodat u zich vertrouwd kunt maken met het soort vragen dat u zult moeten beantwoorden.