Form 8300 & the IRS
What is Form 8300
Form 8300: hoewel deze bijzondere IRS vorm is niet specifiek voor internationale belasting en rapportage naleving, het vaak gevolgen internationale bedrijven — vooral die in het buitenland in landen waar contante betalingen zijn gebruikelijk.,
formulier 8300 is een belangrijk IRS-en FinCEN-formulier voor personen die een bedrijf bezitten en betalingen ontvangen van meer dan $10.000 (het hoeft niet $10.000 te zijn bij een specifieke transactie. Dit geldt vooral wanneer buitenlandse inkomsten een probleem is.
Form 8300 Explained
Form 8300 is een IRS-formulier dat vereist dat bedrijven die grote contante betalingen ontvangen (meestal meer dan $10.000) de transactie aan de IRS rapporteren op IRS-formulier 8300 (rapport van contante betalingen van meer dan $10.000 ontvangen in een handel of bedrijf).,
Het indienen van de 8300 bij de IRS zou een patroon en praktijk moeten zijn voor elk bedrijf dat grote contante betalingen ontvangt.
maar als de filer ook buitenlandse rekeningen heeft, contant geld in het buitenland ontvangt, en vooral als de bedrijfseigenaar het geld in het buitenland houdt, is het cruciaal om in IRS-compliance te blijven.
zoals verstrekt door de IRS:
“in het algemeen dient u formulier 8300 in op de 15e dag na de datum waarop het geld werd ontvangen. Als die datum valt op een zaterdag, zondag of wettelijke feestdag, dien het formulier op de volgende werkdag.,) “
Als u betalingen van meer dan $10.000 ontvangt, kunt u zeer strikte rapportagevereisten hebben aan de IRS en FinCEN. Het niet indienen van goede verslagen kan leiden tot boetes, straffen en zelfs strafrechtelijke onderzoeken.
veelvoorkomende problemen voor Cashbedrijven
veelvoorkomende problemen met formulier 8300 zijn onder meer:
meer dan $10.000
wanneer u meer dan $10.000 ontvangt (en niet per se in één transactie), kunt u een formulier 8300 moeten indienen en rapporteren.,
zoals verstrekt door de IRS:
“de algemene regel is dat u formulier 8300 moet indienen, verslag van contante betalingen van meer dan $10.000 ontvangen in een handel of bedrijf, als uw bedrijf meer dan $10.000 in contanten ontvangt van een koper als gevolg van een enkele transactie of twee of meer gerelateerde transacties.”
24-uursperiode – wees voorzichtig
hoewel de algemene regel is dat een reeks transacties met gerelateerde transacties die binnen 24 uur plaatsvinden, er een voorbehoud is., Het voorbehoud is dat wanneer een persoon ontvangt meerdere betalingen buiten die periode van 24 uur, maar de ontvanger weet dat elke transactie is gerelateerd (een reeks van transacties) dan die betaling moet ook worden gemeld.
voorbeeld: David runt zijn eigen bedrijf. Hij ontvangt contante betalingen met betrekking tot dezelfde transactie gedurende een week. De totale waarde is meer dan $10.000. David weet dat het geld betrekking heeft op dezelfde transactie — David moet formulier 8300 melden; het maakt niet uit dat de transacties buiten de periode van 24 uur vallen.,
buitenlands geld
emissies met buitenlands geld komen steeds vaker voor.
Hier is een voorbeeld dat we vaak zien: Scott is een koper / klant in Maleisië. Hij wil apparatuur kopen van een Amerikaanse persoon voor meer dan $ 20.000 dollar aan apparatuur van een Amerikaans bedrijf in een enkele transactie. Scott wil geen cheque sturen. In plaats daarvan, op vijf verschillende dagen heeft hij vijf verschillende mensen gaan naar vijf verschillende financiële instellingen in Maleisië en elk maken een $4000 storting.,
vanuit Scott ‘ s perspectief kunnen de transacties niet als gerelateerd worden beschouwd, omdat ze verschillende branches zijn en buiten de periode van 24 uur liggen.
natuurlijk is er een belangrijk feit dat Scott niet in aanmerking heeft genomen: al het geld gaat naar dezelfde rekening, hetzelfde rekeningnummer, bij dezelfde financiële instelling, uit hetzelfde buitenland — afkomstig van dezelfde transactie.,
als zodanig, het zal zeer opvallend zijn als de VS deze persoon niet een formulier 8300 in te dienen en probeert om het argument dat hij plotseling ontvangen vijf verschillende $ 4000 betalingen van verschillende filialen in heel Maleisië op zijn rekening in dezelfde week.
uitzonderingen
zoals alles met betrekking tot de interne belastingdienst, zijn er altijd uitzonderingen.
betalingen in het buitenland ontvangen?, Onthoud FBAR & FATCA
afhankelijk van de feiten en omstandigheden van uw situatie en uw bedrijf, kunt u mogelijk rapportage vermijden door de contante transactie volledig buiten de Verenigde Staten te ontvangen.
maar het is ook belangrijk op te merken dat het bedrijf en/of de eigenaar andere rapportagevereisten zullen hebben in overeenstemming met de Internal Revenue Service, FATCA en FinCEN.
de belangrijkste rapportagevereisten omvatten meestal het volgende:
FBAR
een FBAR-verklaring is een rapport van buitenlandse Bank-en financiële rekeningen.,
een FBAR moet worden gedeponeerd wanneer een persoon of bedrijf (hieronder uitgelegd) een jaarlijks totaal van buitenlandse rekeningen heeft dat op elke dag gedurende het jaar meer dan $10.000 bedraagt. Het maakt niet uit of al dat geld is op een rekening of als een persoon had 11 rekeningen met $1000.00 in elke rekening. Zodra uw buitenlandse rekeningen hoger zijn dan $ 10.000, is het nu tijd om alle buitenlandse rekeningen te rapporteren.
u moet het maximale saldo gedurende het hele jaar rapporteren., Als u niet het maximale saldo beschikbaar hebt, kunt u het vakje markeren dat aangeeft dat het maximale saldo niet beschikbaar is — of als alternatief kunt u de beste waarde gebruiken die u hebt, en dan noteren dat informatie op de FBAR.
FATCA
IRS-formulier 8938 is een formulier dat is ontwikkeld om ervoor te zorgen dat personen met specifieke buitenlandse financiële activa aan de voorschriften voldoen door hun buitenlandse activa en informatie aan de IRS bekend te maken. De vorm is “gemiddeld” als het gaat om de complexiteit van IRS vormen., Het vereist over het algemeen alleen een individu te identificeren, lijst, en te rapporteren activa en rekeningen (onder bepaalde scenario ‘ s) aan de IRS.
houd er rekening mee dat bepaalde posten die mogelijk op andere formulieren moeten worden gerapporteerd, zoals een FBAR, mogelijk niet op formulier 8938 hoeven te worden vermeld.
ook bepaalde items die u niet op de FBAR hoefde te melden, moeten worden gerapporteerd op formulier 8938.
FBAR & FATCA sancties
de sancties voor deze niet-naleving van de meldingsregels zijn streng., En, de IRS gelooft dat je opzettelijk of met roekeloze minachting proberen om het opzetten van een betalingsregeling buiten de VS om rapportage te voorkomen, maar dan niet goed rapporteren onder de foreign account rapportage regels – je zou kunnen worden onderworpen aan een 100% in een meerjarige audit voor de FBAR alleen.
met andere woorden, wees voorzichtig.
formulier 8300 sancties
zoals verstrekt door de IRS: u kunt worden onderworpen aan sancties als u niet tijdig een correct en volledig formulier 8300 indient en u niet kunt aantonen dat de fout te wijten was aan een redelijke oorzaak., U kunt ook worden onderworpen aan sancties als u niet tijdig een juiste en volledige verklaring aan elke persoon genoemd in een verplicht rapport.
een minimumboete van $ 25.000 kan worden opgelegd als de fout te wijten is aan een opzettelijke of opzettelijke veronachtzaming van de rapportagevereisten voor contanten.,
sancties kunnen ook worden opgelegd voor het veroorzaken of proberen te veroorzaken dat een transactie of bedrijf een vereist rapport niet indient; voor het veroorzaken of proberen te veroorzaken dat een transactie of bedrijf een vereist rapport indient dat een materiële omissie of onjuiste opgave van feiten bevat; of voor het structureren of proberen te structureren van transacties om de rapportagevereisten te vermijden.
deze schendingen kunnen ook strafrechtelijk vervolgd worden, wat, bij veroordeling, kan leiden tot gevangenisstraffen van maximaal 5 jaar of boetes van maximaal $250.000 voor individuen en $500.000 voor bedrijven of beide.,
wat als ik geen IRS-Compliance meer heb?
wanneer u niet heeft voldaan aan uw verplichtingen inzake naleving van IRS buitenlandse bankrekeningen in het voorgaande jaar, zijn uw beste opties ofwel het traditionele IRS vrijwillig Openbaarmakingsprogramma, ofwel een van de gestroomlijnde Offshore Openbaarmakingsprogramma ‘ s.
Golding & Golding: over ons internationaal fiscaal Advocatenkantoor
Golding & Golding is uitsluitend gespecialiseerd in internationale belasting, en in het bijzonder IRS offshore disclosure.
neem vandaag nog contact op met ons kantoor voor hulp.