met andere woorden, u leent een geliefde meer dan $10.000, en nooit een cent rente-inkomsten op de familielening in rekening brengen of innen, de IRS vereist dat u inkomstenbelasting betaalt over de verdiende rente-inkomsten die de IRS meent dat u had moeten ontvangen, op basis van de AFR op het moment dat de lening werd gemaakt. Zie IRC sec., 7872 (a) & 7872(e) & 7872(f) (2)

naast het verantwoordelijk houden van de kredietgever voor de belastbare toegerekende rente, gaat de IRS er ook van uit dat, aangezien de kredietnemer niet de vereiste rentebetalingen heeft verricht, de kredietgever geacht wordt de kredietnemer het geld te hebben geschonken om de verschuldigde rente te betalen. Zie IRC sec. 7872 (F) (3)

de IRS wil niet dat we substantiële, renteloze leningen aan onze familieleden. De IRS wil ons belasten op de vereiste rente inkomsten op legitieme leningen.,

door een lening aan te gaan met een familielid onder de toepasselijke AFR, wordt de kredietgever effectief tweemaal gestraft — eenmaal door belasting van de toegerekende rente, en opnieuw door de onbetaalde rente van de kredietnemer toe te passen op de jaarlijkse belastingvrije schenkingslimiet van de kredietgever van $15.000 per persoon.

de jaarlijkse schenkingsuitsluiting van de belastingdienst stelt een belastingbetaler in staat om jaarlijks maximaal $15.000 aan elk gezinslid te schenken zonder boete., Effectief, een individu kon gift $ 15.000 aan iedereen die ze kennen, maar zodra een gift ontvanger ontvangt een cent meer dan $15.000 van een individuele donor in het kalenderjaar, die donor moet een gift belastingaangifte in te dienen. Zie IRS-publicatie 559

een slecht gedocumenteerde lening waarvan de IRS van mening is dat een gift ook significante gevolgen kan hebben voor de vrijstelling van de levenslange schenking en onroerendgoedbelasting van de kredietgever. Ook als de kredietnemer niet in staat is de lening terug te betalen en de kredietgever het verlies van zijn inkomstenbelasting wil Aftrekken, kan documentatie waaruit blijkt dat de lening legitiem was, van cruciaal belang zijn.,goede gezinslening documentatie kan ook helpen om ernstige juridische geschillen met andere familieleden (vooral tussen broers en zussen) of nalatenschappen en terugbetalingscomplicaties na een onverwachte echtscheiding of vroegtijdig overlijden te voorkomen.

indien een familielening wordt gebruikt om specifiek te helpen bij de aankoop of herfinanciering van een woning, moeten de kredietnemer en de kredietgever de voordelen overwegen van het veiligstellen van de lening door middel van een naar behoren geregistreerde hypotheek, een Akte van vertrouwen of een Zekerheidsakte.,

in de meeste gevallen heeft de kredietnemer, door een familielening te verzekeren door middel van een naar behoren geregistreerde hypotheekakte, of een Zekerheidsakte, wettelijk recht om de op de lening betaalde rente af te trekken van zijn belastingen aan het einde van het jaar. Om de aftrek legaal uit te oefenen, moet de lening worden beveiligd door middel van een geregistreerde hypotheek, Akte van vertrouwen, of een Beveiligingsakte en naar behoren ingediend bij de bevoegde overheidsinstantie. Zie IRS-publicatie 936 of IRC 1.,(O)

voorzichtige financiële adviseurs adviseren hun cliënten over het algemeen leningen met familieleden naar behoren te documenteren tegen een rentevoet die om alle hierboven genoemde redenen voldoet aan of hoger is dan de toepasselijke AFR.

* hoewel geldleningen vereisen dat de kredietgever voldoet aan of hoger is dan de AFR die van kracht is op het moment dat de lening wordt verstrekt, mag de kredietgever bij de financiering van een woning door middel van een verkoop in termijnen De laagste toepasselijke federale rente gebruiken die van kracht is, inclusief de twee maanden voorafgaand aan de datum van sluiting.