degenen die eigenaar zijn van een traditionele individuele pensioenrekening (IRA) of een ander type pensioenrekening—zoals SEP IRAs, SIMPLE IRAs, en 403(b) accounts—moeten een minimumbedrag van die rekening opnemen voordat u de leeftijd van 72 jaar bereikt (of 70½ als u 70½ vóór Jan bereikt. 1, 2020). Als de rekeninghouder niet tijdig en in het juiste bedrag een bedrag, de required minimum distribution (RMD) genoemd, opneemt, kan er een boete worden opgelegd., Voor elke dollar die niet wordt opgenomen, zal de IRS een boete van 50% in rekening brengen, bekend als de accijnsbelasting.

echter, de IRS zal u niet in rekening brengen in 2020. Op 26 maart 2020 keurde de Senaat unaniem een coronaviruspakket goed van 2 biljoen dollar. Deze opschorting vereiste minimumuitkeringen van afboekingsrekeningen in 2020. Dit geeft die accounts meer tijd om te herstellen van de beurskoersen en gepensioneerden die zich kunnen veroorloven om hen met rust te laten, de belastingvoordeel van niet worden belast op verplichte opnames.,

Als u, om welke reden dan ook, uw deadline in een normaal jaar mist, zijn er enkele stappen die u moet ondernemen.

Key Takeaways

  • eigenaars van een belasting-uitgestelde IRA of een ander type afboekingsrekening moeten de vereiste minimumuitkeringen vanaf de leeftijd van 72 jaar van die rekening opnemen om een boetebelasting te vermijden.
  • als een opname wordt gemist, moet de eigenaar van de rekening de boete betalen of een verzoek tot ontheffing indienen.,
  • in sommige gevallen kunnen degenen die een afboekingsrekening geërfd hebben van een eigenaar die stierf voordat met RMD ‘ s werd begonnen, de boete vermijden door tegen Dec het volledige saldo van de rekening op te nemen. 31 van het vijfde jaar van het overlijden van de eigenaar.
  • het noodhulppakket voor het coronavirus van 2 biljoen dollar werd opgeschort en vereiste minimumuitkeringen van pensioenrekeningen in 2020.

Stap 1: Betaling van de accijns

de verschuldigde accijns moet worden gemeld op IRS-formulier 5329 en IRS-formulier 1040 (uw aangifte inkomstenbelasting)., De IRS website biedt instructies voor het berekenen van de verschuldigde accijns.

echter, door te voldoen aan bepaalde uitzonderingen, bent u niet verplicht om een belastingaangifte in te dienen zoals uitgelegd in de instructies voor het indienen van formulier 1040, 1040-SR of 1040-NR, moet u formulier 5329 zelf indienen en de verschuldigde accijns betalen. Vul het formulier in met de gevraagde informatie en voeg uw cheque of postwissel bij die betaald is aan de Amerikaanse Schatkist. Op de cheque, schrijf je sofinummer, het huidige belastingjaar, en “formulier 5329.”

Stap 2., Verzoek om ontheffing

indien u van mening bent dat u de termijn om een redelijke reden hebt gemist, kunt u de IRS vragen om af te zien van de 50% accijnzen. Het verzoek om ontheffing kan worden opgenomen in een brief van toelichting, die u bij uw belastingaangifte (formulier 1040) samen met uw formulier 5329. Bij het aanvragen van een ontheffing, niet de overtollige accumulatie boete vooraf te betalen. Volg in plaats daarvan de instructies voor het aanvragen van een ontheffing in de instructies voor formulier 5329. Als de IRS uw verzoek om ontheffing niet honoreert, wordt u hiervan op de hoogte gesteld.,

Stap 3: trek het volledige saldo op

in sommige gevallen, als u een begunstigde bent die een afboekingsrekening heeft geërfd van een eigenaar die stierf vóór de vereiste begindatum (RBD), moet u beginnen met het opnemen van RMD-bedragen op een bepaalde tijd. Die deadline is December. 31 van het jaar volgend op het jaar waarin de eigenaar van de afboekingsrekening is overleden. U moet ook een RMD bedrag in te trekken door Dec. 31 van elk daaropvolgend jaar., (Onder de nieuwe bepalingen van de SECURE Act van 2019, dit scenario is veel minder gebruikelijk geworden; maar het kan nog steeds van toepassing zijn op echtelijke begunstigden, begunstigden minder dan 10 jaar jonger dan de overledene, of degenen die een rekening geërfd voorafgaand aan Dec. 31, 2010.)

hoewel de accijnsstraf in het algemeen van toepassing is als u het RMD-bedrag niet op tijd hebt ingetrokken, kan van de boete worden afgezien als u overschakelt naar de vijfjarige regel en het volledige saldo van de rekening vóór Dec intrekt. 31 van het vijfde jaar volgend op het jaar dat de eigenaar van de pensioenrekening overleed., Laten we eens kijken naar het volgende voorbeeld:

in 2018 erfde John, 63 jaar oud, een IRA van zijn broer Ron, die op 65-jarige leeftijd overleed. Omdat Ron stierf voor zijn RBD, heeft John twee opties om het IRA-saldo te verdelen:

  1. John kan de activa verdelen over zijn levensverwachting. Voor de meeste IRA plan documenten, Dit is de standaard optie en is in overeenstemming met de bepalingen van RMD-regelgeving.
  2. John kan de activa tegen Dec verdelen. 31 van het vijfde jaar na het jaar dat Ron stierf.

John kiest de optie levensverwachting., De RMD voor 2019 is $ 10.000, maar John slaagt er niet in om een bedrag op te nemen door Dec. 31, 2019. Als John wil doorgaan met het gebruik van de levensverwachting methode, hij zal moeten betalen de IRS een accijns van $ 5.000 en MOET formulier 5329. Hij kan om een ontheffing verzoeken als hij van mening is dat het falen te wijten is aan een redelijke oorzaak. John, echter, zal een automatische kwijtschelding van de boete ontvangen als hij het saldo van de rekening op te trekken door Dec. 31, 2023, het vijfde RMD-jaar na het jaar dat Ron stierf.

Het is misschien niet praktisch om over te schakelen op de vijfjarige regel alleen omdat u de RMD-deadline hebt gemist., Een competente financiële professional kan u helpen bij het bepalen van de beste manier van handelen—bijvoorbeeld of het financieel gezonder is voor u om de accijns te betalen, zodat u blijft genieten van belasting-uitgestelde groei (of tax-free groei in het geval van een Roth IRA), of dat het zinvoller is om de ontheffing te accepteren en de activa te verdelen binnen de periode van vijf jaar.

de Bottom Line

Het missen van uw RMD-deadline kan frustrerend en kostbaar zijn. Om ervoor te zorgen dat dit niet gebeurt, neemt u de nodige stappen om ervoor te zorgen dat uw distributie plaatsvindt binnen de toepasselijke deadline., Dit omvat het maken van afspraken met uw bewaarder voor systematische of automatische opnames plaatsvinden op een vooraf bepaalde datum. Dien uw uitbetalingsverzoeken ten minste twee maanden voor de deadline in en controleer uw afschriften om ervoor te zorgen dat het juiste bedrag van uw account is gedistribueerd.

het vroegtijdig indienen van uw verzoeken geeft voldoende tijd voor eventuele noodzakelijke aanpassingen. Praat met uw financiële instelling over andere manieren waarop het u kan helpen om te voldoen aan uw RMD-eisen.,