Selv etter at du har inkorporert, skaffe federal skattefritak status er et viktig trinn i dannelsen av en ideell organisasjon. De fleste av de virkelige fordelene av å være en ideell organisasjon som flyter fra din 501(c)(3) skattefritak status, som for eksempel skatte-deductibility av donasjoner, adgang til å gi penger, og inntekter og eiendomsskatt unntak.

for Å søke om skattefritak status, må du fullføre IRS-Skjema 1023, Søknad om Godkjenning av Fritak etter § 501(c)(3) i Internal Revenue Code., Å fylle ut dette skjemaet kan være en skremmende oppgave på grunn av juridiske og skattemessige formalitetene du trenger for å forstå. Her gir vi en oversikt av skjemaet, så kan du gjøre deg kjent med den type spørsmål vil du bli bedt om å løse.

Når en Fil For 501(c)(3) Status

for Å få mest mulig ut av din skattefritak status, vil du ønsker å inngi Form 1023 innen 27 måneder etter den dato du filen din ideelle artikler av inkorporering., Hvis du filen i løpet av denne tidsperioden, din ideelle er om skattefritak trer i kraft på den datoen du arkivert artikler av inkorporering (og alle bidrag mottas fra det punktet av inkorporering framover vil være fradragsberettiget). Hvis du filen senere enn dette, og kan ikke vises «rimelig grunn» for forsinkelse (som er, overbevise de amerikanske skattemyndighetene (IRS at tardiness var forståelig og unnskyldelig), din gruppe skattefritak status vil begynne som av poststempelets dato på sin IRS-Skjema 1023 programmet.,

Form 1023-EZ: Strømlinjeformet Program

Mindre ideelle organisasjoner kan være kvalifisert til å file Form 1023-EZ, Strømlinjeformet Søknad om Godkjenning av Fritak etter § 501(c)(3) i Internal Revenue Code. Dette er en kortere og enklere søknadsskjema som du fullfører online. Form 1023-EZ kan bare bli arkivert av ideelle organisasjoner med mindre enn $50 000 i årlige inntekter og $250 000 i totale eiendeler., Hvis du er i ballpark, fyll ut Skjemaet 1023-EZ Valgbarhet Regneark som finnes i Form 1023-EZ Instruksjonene for å finne ut om ditt ideelle oppfyller alle krav til å bruke kortere strømlinjeformet form. Hvis du er kvalifisert til å bruke det, er denne versjonen av skjemaet er mye lettere å fullføre, og det vil ta deg mye mindre tid. Innlevering avgiften er også mye mindre.

Form 1023: Den Lange Formen Program

la oss Nå ta en titt på Skjemaet 1023, Søknad om Godkjenning av Fritak etter § 501(c)(3) i Internal Revenue Code., Form 1023 er delt inn i 11 deler, og er dekket i mer detalj nedenfor.

Identifisering av Søkeren

Dette avsnittet forteller SKATTEMYNDIGHETENE om organisasjonen. Den ber for grunnleggende informasjon som navn av ditt ideelle corporation, kontakt informasjon, og når du har arkivert artikler av inkorporering.

Din ideelle må ha en føderal employer identification number (A) før søknad for 501(c)(3) skattefritak, selv om den ikke har ansatte. Dette kan gjøres raskt og enkelt., Selv om organisasjonen holdt et EIN-nummer før inkorporering, må du få tak i en ny en for nonprofit juridisk person. For informasjon om hvordan du skal søke om et EIN-nummer, inkludert informasjon om å søke på nettet, kan du gå Arbeidsgiver ID-Numre på side SKATTEMYNDIGHETENE nettstedet.

den Organisatoriske Struktur

Denne delen krever at du legger ved en kopi av artikler av inkorporering og vedtekter til søknadsskjema. Mest ideelle organisasjoner som søker 501(c)(3) status for bedrifter., Hvis din enhet er en LLC, forening eller allmennyttig stiftelse, bør du søke hjelp av en advokat med erfaring i frivillig skatt lov til å fullføre Skjemaet 1023 programmet.,Obligatoriske Bestemmelsene i å Organisere Dokumentet

Det er visse klausuler som du må ha i dine artikler av inkorporering for å få 501(c)(3) unntak, blant annet:

  • en klausul som sier at selskapet ble dannet for en anerkjent 501(c)(3) skattefritak formål (ideelle, religiøse, vitenskapelige, litterære og/eller pedagogisk), og
  • en klausul som sier at alle eiendeler av den ideelle som blir værende etter at foretaket oppløses vil bli distribuert til en annen 501(c)(3) skattefritak i nonprofit-eller til en føderale, statlige eller lokale myndigheter for en offentlig formål.,

I denne delen, må du oppgi hvor disse klausulene kan bli funnet i artiklene (ved side, artikkel, og punkt).

Narrativ Beskrivelse av Dine Aktiviteter

Her kan du gi en detaljert fortelling beskrivelse av alle organisasjonens aktiviteter-fortid, nåtid, og fremtid-i deres rekkefølge av betydning (som er, i rekkefølge etter hvor mye tid og ressurser viet til hver aktivitet)., For hver aktivitet, forklare i detalj:

  • aktiviteten i seg selv, hvordan det fremmer et fritak for en bestemt hensikt av organisasjonen, og prosentandelen av tiden din gruppe vil vie til det
  • når det var begynt (eller, hvis det ennå ikke har begynt, da vil det begynne)
  • hvor og av hvem det vil bli gjennomført, og
  • hvordan det vil bli finansiert (finansiell informasjon eller anslag du gi senere i programmet skal være i samsvar med midler eller metoder mekanismer som du nevner her).,

Kompensasjon og Økonomiske Ordninger

formålet med denne delen er å hindre folk fra å opprette og drive en nonprofit for det eneste fordelen av grunnleggerne, innsidere, eller store bidragsytere., Du må gi informasjon om alle foreslåtte kompensasjon til, og økonomiske ordninger med:

  • første styret
  • første offiserer (slik som president, chief executive officer, vice president, sekretær, kasserer, chief financial officer, eller noen annen offiser i organisasjonen)
  • bostyret
  • de fem øverste betalt ansatte som vil tjene mer enn $50.000 per år, og
  • de fem øverste betalt uavhengige entreprenører som vil tjene mer enn $50.000 per år.,

I databehandling utmålingen av erstatning er betalt, inkludere arbeidsgivers bidrag til ansatte ytelsesbaserte planer, 401(k)s, IRAs, bonusutbetalinger og lignende. Du må også svare på spørsmål knyttet til mulige interessekonflikter, som er en viktig del av programmet.

Medlemmer og Andre Som Mottar Ytelser Fra det Ideelle

Hvis din ideelle vil tilby varer eller tjenester som en del av sin fritatt formål og aktiviteter, må du rapportere dette på Skjemaet 1023., SKATTEMYNDIGHETENE ønsker å sikre at ideelle er satt opp til å levere varer og tjenester til alle medlemmer av det offentlige-eller i det minste en del av det offentlige som ikke er begrenset til bestemte personer.

Din Historie

Hvis din ideelle er en «etterfølger» til en registrert eller eksisterende organisasjon (for eksempel en forening), SKATTEMYNDIGHETENE ønsker å vite dette., Ditt ideelle er mest sannsynlig en etterfølger hvis den har:

  • tatt over aktivitetene til en tidligere organisasjon
  • tatt over 25% eller mer av eiendeler i en forhåndsdefinert nonprofit, eller
  • er lovlig konvertert fra tidligere tilknytning til en ideell organisasjon.

Detaljer om Din Spesifikke Aktiviteter

Denne delen ber om visse typer aktiviteter, som for eksempel politisk aktivitet og pengeinnsamling, som SKATTEMYNDIGHETENE scrutinizes tett., For eksempel:

  • 501(c)(3) ideelle organisasjoner, kan ikke delta i politiske kampanjer (selv om noen velger utdanning stasjoner og politisk debatt virksomhet er ikke tillatt).
  • Visse typer av innsamlingskontrollen er begrenset, inkludert bingo spill og aktiviteter, fundraising for andre ideelle organisasjoner, eller ved hjelp av en profesjonell fundraiser.

Finansielle Data

Alle grupper som ønsker å få 501(c)(3) unntatt status må gi en oppstilling over inntekter og utgifter og balanse., En organisasjon som har eksistert i fem år eller mer må gi økonomiske data for de siste fem årene. Andre grupper må gi økonomiske data for hvert år de har vært i eksistens og god tro estimater for fremtidige år til en sum av tre eller fire år, avhengig av hvor lenge organisasjonen har eksistert.

Disse reviderte finansielle data krav knyttet til IRS-regler som automatisk klassifisere alle nye 501(c)(3) for grupper som offentlige velferdsorganisasjoner, så lenge de kan vise i sin Form 1023 at de med rimelighet kan forvente å motta kvalifiserende offentlig støtte., Hvis din ideelle er en offentlig veldedighet, vil du ønsker å inkludere alle opplysninger som er nødvendig for å unngå feilklassifikasjon som en privat stiftelse.

Offentlig Veldedighet eller Privat Stiftelse

Dette avsnittet er relatert til frivillig er klassifisert som offentlig veldedighet eller privat stiftelse. Offentlige velferdsorganisasjoner, som inkluderer kirker, skoler, sykehus og en rekke andre grupper, stammer det meste av sin støtte fra det offentlige eller får mesteparten av sine inntekter fra aktiviteter knyttet til skattefritak formål., De fleste grupper som ønsker å være klassifisert som en offentlig veldedighet fordi private stiftelser er underlagt strenge drift regler og forskrifter.

Under IRS-regler alle nye 501(c)(3) grupper blir automatisk klassifisert som offentlige velferdsorganisasjoner for de første fem årene, så lenge de viser i sin Form 1023 at de med rimelighet kan forvente å motta kvalifiserende offentlig støtte. På denne måten nye grupper som søker om 501(c)(3) skattefritak status trenger ikke søke en forhånd IRS avgjørelse om deres offentlig veldedighet status.,

For de første fem årene, og konsernet vil opprettholde sin offentlige veldedighet status uavhengig av hvor mye offentlig støtte det faktisk mottar. Etter de første fem-års periode, SKATTEMYNDIGHETENE vil begynne å følge med på om den gruppen som mottar offentlig støtte er nødvendig for å kvalifisere som en offentlig veldedighet.

Gebyr Informasjon

Du må betale et gebyr når du sender inn Skjemaet 1023 programmet. Sjekk SKATTEMYNDIGHETENE nettstedet for den gjeldende brukeren avgift.

Flere Tidsplaner

Visse typer ideelle organisasjoner må legge en ny plan for å sin Form 1023 programmet., De fleste av disse tidsplaner bekymring lovbestemte offentlige velferdsorganisasjoner–ideelle organisasjoner som kirker og sykehus som er automatisk klassifisert som en offentlig veldedighet uansett hvor mye offentlig støtte de får. Hver tidsplan ber om ytterligere informasjon rettet til den type nonprofit. For eksempel Planlegge En for kirker stiller en rekke spørsmål som er utformet til å vise om organisasjonen er virkelig en kirke for skattemessige formål, for eksempel om det har en trosbekjennelse eller form for tilbedelse., Disse tidsplaner inkluderer:

  • Planlegge En: innlevert av kirker
  • Tidsplan B: arkivert ved skoler, høyskoler og universiteter
  • Tidsplanlegg C: innlevert av sykehus og medisinsk forskning organisasjoner
  • vedlegg D: arkivert ved å støtte organisasjoner
  • angi at E: arkivert av ideelle organisasjoner med over 27 måneder gammel
  • Tidsplan F: arkivert av boliger for eldre eller funksjonshemmede, eller lav inntekt bolig
  • Tidsplanlegg G: arkivert av etterfølgere til andre ideelle organisasjoner.,

Etter at Du Fil

Etter å ha sett programmet, SKATTEMYNDIGHETENE vil gjøre en av tre ting:

  • gi skatte fritak
  • be om ytterligere opplysninger, eller
  • utstede en foreslått ugunstig bestemmelse (en fornektelse av skattefritak som trer i kraft 30 dager fra dato for utstedelse).

Hvis du får en foreslått fornektelse av skattefritak status, og du ønsker å klage, kan du se en advokat umiddelbart.,

Ekstra Ressurs

For all den informasjonen du trenger for å danne en 501(c)(3) nonprofit, inkludert line-by-line instruksjoner på å fullføre Form 1023 å få skattefritak status, få Hvordan å Danne en Allmennyttig organisasjon, av Anthony Mancuso (Nolo). Du kan også se på det Interaktive Skjemaet 1023 Presentasjon på IRS nettsted som inneholder nyttige tips og linker. Her gir vi en oversikt av skjemaet, så kan du gjøre deg kjent med den type spørsmål vil du bli bedt om å løse.