Ci sono vantaggi nel prendere distribuzioni al netto delle imposte da un conto pensionistico. Se si seguono regole specifiche, l’importo prelevato sarà esente da tasse e sanzioni.
Pretax vs. Contributi al netto delle imposte
La maggior parte dei partecipanti al piano pensionistico utilizza le attività pretax per finanziare i loro piani sponsorizzati dal datore di lavoro, come i conti qualificati 401(k) e 403(b), o rivendicano una detrazione fiscale per gli importi versati ai loro IRA tradizionali., In entrambi i casi, questi contributi possono contribuire a ridurre il reddito imponibile dell’individuo per l’anno a cui si applica il contributo.
Tuttavia, è anche possibile contribuire importi ai piani sponsorizzati dal datore di lavoro su base al netto delle imposte, e contributi possono essere non deducibili per IRAs. Il vantaggio di accumulare attività al netto delle imposte in un conto pensionistico è che quando vengono distribuiti, gli importi saranno esenti da imposte e penalità. Tuttavia, questo vantaggio si realizza solo se vengono prese le misure necessarie.,
Key Takeaways
- La distribuzione delle attività al netto delle imposte da un conto pensionistico può essere esente da imposte e penalità, ma solo se vengono seguite determinate regole.
- Buona tenuta dei registri e la comunicazione con l’amministratore del piano e l’IRS sono essenziali.
- Gli amministratori del piano pensionistico qualificati sono responsabili di tenere traccia di quale parte del saldo è al netto delle imposte e quali sono le attività pre-imposte, ma spetta a te farlo per un IRA.,
Il monitoraggio delle attività al netto delle imposte
Raccogliere i benefici di questa strategia inizia con una buona tenuta dei registri e una comunicazione chiara con l’amministratore del piano e l’Internal Revenue Service (IRS). Oggi sono disponibili diversi strumenti software gratuiti (e a pagamento) per aiutarti a tenere traccia degli investimenti e dei flussi di reddito imponibili e differiti dalle imposte. Un ragioniere può anche aiutare a fare in modo di avere tutte le anatre in fila.,
Il tuo account Piano qualificato
L’amministratore del tuo piano pensionistico qualificato è responsabile di tenere traccia di quale parte del tuo saldo è attribuita alle attività al netto delle imposte e quale alle attività pre-imposte. Tuttavia, aiuta se controlli periodicamente le tue dichiarazioni per assicurarti che le tabulazioni corrispondano a ciò che pensi dovrebbero essere. Ciò ti consentirà di chiarire possibili discrepanze con l’amministratore del piano.,
Il tuo IRA
Il tuo custode IRA non è tenuto a tenere traccia del saldo al netto delle imposte nel vostro IRA, e la maggior parte, se non tutti, non lo fanno. Come il proprietario del IRA, siete responsabili per tenere traccia di tali saldi, e questo può essere realizzato con il deposito IRS modulo 8606.
Assicurati di leggere le istruzioni di archiviazione che accompagnano il modulo 8606, in quanto forniscono dettagli sulle sezioni del modulo che devono essere compilate.,
Se si effettua un contributo non deducibile al vostro IRA tradizionale o roll over attività al netto delle imposte dal vostro conto piano qualificato per il vostro IRA, è necessario presentare IRS Modulo 8606 per l’anno l’importo è contribuito al IRA. Mentre l’IRS attualmente non richiede modulo 8606 da presentare per rollover di importi al netto delle imposte, può essere una buona idea per registrare tali importi per i record.
Il modulo 8606 consente all’IRS di sapere che l’importo rappresenta le attività al netto delle imposte e ti aiuta a tenere traccia del saldo del tuo IRA che dovrebbe essere esente da imposte quando distribuito., Il modulo 8606 deve anche essere archiviato per qualsiasi anno in cui le distribuzioni si verificano da uno qualsiasi dei tuoi IRA tradizionali, SEP o SEMPLICI e hai accumulato importi al netto delle imposte in uno qualsiasi di questi conti.
Tassazione delle attività al netto delle imposte
Piani qualificati
Generalmente, l’amministratore del piano indicherà la parte imponibile degli importi distribuiti dal conto piano qualificato sul Modulo 1099-R che si riceve per l’anno., Se l’importo non è correttamente indicato sul 1099-R, è possibile richiedere conferma scritta all’amministratore del piano della parte della distribuzione attribuibile alle attività al netto delle imposte. Ciò contribuirà a garantire di includere l’importo corretto nel vostro reddito imponibile per l’anno.
IRAs
Con l’eccezione della “restituzione dei contributi in eccesso”, il custode dell’IRA non è tenuto a fare una distinzione tra la parte imponibile e non tassabile degli importi distribuiti dall’IRA tradizionale., È necessario fornire tali informazioni sulla dichiarazione dei redditi indicando l’intero importo della distribuzione rispetto all’importo imponibile.
Per ulteriori informazioni, consultare le istruzioni per la riga 4a a pagina 1 del modulo IRS 1040. Modulo 8606 vi aiuterà a determinare le porzioni imponibili e non tassabili di importi distribuiti dal vostro IRA tradizionale.
Tutti i tuoi account IRA sono trattati come uno solo quando si prendono le distribuzioni, il che significa che gli importi al netto delle imposte e delle imposte in essi contenuti devono essere proporzionati a tutti gli account.,
Distribuzioni pro-rata
Se il tuo piano qualificato o IRA tradizionale include importi al netto delle imposte, le distribuzioni di solito includono un importo pro-rata del saldo pre-imposta e al netto delle imposte. A questo scopo, tutti i tuoi IRA tradizionali, SEP e SEMPLICI sono trattati come un unico account.
Per esempio, si supponga che hai fatto una media di contributions 20.000 in contributi al netto delle imposte per il vostro IRA tradizionale nel corso degli anni, e il vostro IRA tradizionale comprende anche beni pretax di $180.000, attribuito al rollover delle attività pretax e contributi deducibili., Le distribuzioni dal tuo IRA includeranno una quantità pro-rata di attività pre-imposte e al netto delle imposte. Diamo un’occhiata a un esempio usando questi numeri.
Esempio
Giovanni ha diversi IRAs, che consistono dei seguenti saldi:
- Tradizionale IRA, N. 1, che comprende la sua nondeductible (dopo le imposte) contributi di $20.000
- Tradizionale IRA, N. 2, che comprende un rollover dal suo 401(k) piano nella quantità di $150.000
- Tradizionale IRA No., 3, che è davvero un SEP IRA, compresi i contributi SEP di $30,000
John ritira John 20,000 da IRA No. 1. Egli deve includere $18.000 come reddito imponibile dal withdrew 20.000 ha ritirato. Questo perché tutti i tradizionali di John, SEP, e IRA semplice sono trattati come un IRA ai fini della determinazione del trattamento fiscale delle distribuzioni quando John ha una base (beni al netto delle imposte) in uno qualsiasi dei suoi tradizionali, SEP, o IRA semplice., una distribuzione che saranno trattati come non imponibili:
Base ÷ Saldo del Conto x la Distribuzione Importo = Importo Non Soggetto a Imposta
l’Utilizzo di figure nell’esempio di cui sopra, la formula di lavorare come segue:
a$20.000 a $200.000 x 20.000 dollari = $2,000
il Modulo IRS 8606 include un built-in formula per determinare la base imponibile delle erogazioni da parte il tradizionale IRAs, potrebbe non essere necessario utilizzare questa formula per le distribuzioni dal tuo IRA.,
Per i conti di piano qualificati che includono un saldo di importi al netto delle imposte, le distribuzioni sono solitamente proporzionate per includere gli importi dei saldi pre-imposte e al netto delle imposte. Ciò significa che, analogamente a IRAs, non è possibile scegliere di distribuire solo il saldo al netto delle imposte.
Tuttavia, si applicano alcune eccezioni. Ad esempio, se il tuo conto include i saldi al netto delle imposte maturati prima del 1986, questi importi possono essere distribuiti per intero, con il risultato che l’intero importo non è imponibile, piuttosto che essere pro-rated.,
Rollover del saldo al netto delle imposte
Se il saldo del conto pensionistico include importi al netto delle imposte, la possibilità di rollover dipende dal tipo di piano a cui viene effettuato il rollover.
Di seguito è riportato un riepilogo delle regole di rollover per questi importi:
- IRA a IRA: Tutti gli importi ammissibili al rollover possono essere trasferiti a un’IRA. Ciò include gli importi al netto delle imposte.
- IRA a piano qualificato: Tutti gli importi ammissibili rollover possono essere rotolati su un piano qualificato, a condizione che il piano lo consente., Tuttavia, questo non include gli importi al netto delle imposte-tali importi non possono essere rotolati da un IRA a un piano qualificato.
- Piano qualificato per IRA tradizionale: Tutti gli importi rollover-ammissibili possono essere rotolati su un IRA tradizionale. Ciò include gli importi al netto delle imposte.
- Piano qualificato a piano qualificato: tutti gli importi ammissibili al rollover possono essere trasferiti a un altro piano qualificato, a condizione che il piano lo consenta. Ciò include gli importi al netto delle imposte se tali importi sono trattati come rollover diretti.,
La linea di fondo
Tenete a mente che questa è solo una panoramica delle regole che si applicano al saldo al netto delle imposte nel vostro conto pensione. Avere una conoscenza approfondita delle regole farà in modo che si include la giusta quantità nel vostro reddito imponibile per l’anno si riceve una distribuzione dal tuo conto pensionistico e non pagare le tasse sugli importi che dovrebbero essere esentasse.,
Come sempre, consulta il tuo professionista fiscale per assistenza per assicurarti che le tue attività al netto delle imposte siano trattate correttamente nella tua dichiarazione dei redditi e sai quali moduli fiscali archiviare ogni anno.