Il grande vantaggio della Sezione 529 piani di risparmio del college è che i prelievi utilizzati per coprire le spese di istruzione superiore qualificati sono esenti da imposta sul reddito federale (e di solito le imposte sul reddito statali troppo). Quella parte è molto facile da capire, ma la storia completa sui prelievi non è così semplice. Quali sono le spese qualificate? Cosa succede se si prende i soldi per le spese che non sono qualificati?,

Ecco cinque fatti importanti che dovresti sapere sui prelievi del piano 529:

Fatto #1: Hai tre opzioni di pagamento di base

  • Puoi indirizzare il piano per effettuare un prelievo a nome del beneficiario dell’account (ovvero lo studente per il quale è stato impostato l’account, di solito tuo figlio o tuo nipote).
  • È possibile indirizzare il piano per pagare direttamente l’istituto scolastico.
  • Puoi indirizzare il piano a effettuare un check-out a tuo nome come proprietario dell’account o partecipante al piano (ovvero la persona che ha stabilito e finanziato l’account).,

Supponendo che i fondi ritirati saranno utilizzati a beneficio del beneficiario del conto (per pagare i suoi costi universitari o per qualsiasi altra ragione), avere l’assegno intestato a lui o lei o all’istituto scolastico è l’opzione consigliata. Se il denaro sarà speso per i costi del college, si può avere il beneficiario approvare il controllo sopra a voi in modo da poter controllare la spesa.

Se il controllo viene effettuato all’istituto scolastico, questo non è un problema., Se come proprietario dell’account manterrai i fondi prelevati a tuo vantaggio, avere il controllo effettuato a tuo nome è l’opzione consigliata. Gestire i prelievi in questo modo rende più facile “seguire il denaro” ai fini fiscali.

Attenzione: come una questione di legge dello stato, non ti è permesso di mantenere un prelievo da un conto 529 che è stato finanziato con denaro da un conto di custodia stabilito per il beneficiario del piano 529 (tuo figlio o tuo nipote) ai sensi di un Uniform Gift to Minors Act (UGMA) o Uniform Transfer to Minors Act (UTMA)., In questo caso, il denaro nel conto di custodia appartiene al bambino, e il denaro nel conto 529 lo fa anche perché proveniva dal conto di custodia. In altre parole, un conto 529 che è stato finanziato con denaro del conto di custodia appartiene al bambino per il quale è stato istituito il conto di custodia. Pertanto, i prelievi devono essere utilizzati a beneficio del bambino e non per i propri scopi.

D’altra parte, se hai finanziato l’account 529 con i tuoi soldi, puoi prelevare e fare quello che vuoi con loro perché sono i tuoi soldi., Basta fare in modo di capire le implicazioni fiscali.

Fatto #2: L’IRS sa di prelievi

Quando un prelievo viene prelevato da un account 529, il piano dovrebbe emettere un modulo 1099-Q, Pagamenti da programmi di istruzione qualificati, entro e non oltre il 1 febbraio dell’anno successivo.

Se i controlli di prelievo sono stati emessi al beneficiario del conto, il 1099-Q arriverà al beneficiario con il suo numero di previdenza sociale su di esso. Se i controlli sono stati emessi a voi come il proprietario dell’account, si riceverà il modulo con il vostro numero di previdenza sociale su di esso.,

La riga 1 del 1099-Q mostra il totale ritirato per l’anno. Supponendo che il conto fatto soldi, prelievi includerà alcuni guadagni e qualche base imponibile da contributi.

  • Guadagni ritirati sono mostrati sulla linea 2 del 1099-Q. Essi possono o non possono essere esentasse.
  • Gli importi di base ritirati sono indicati alla riga 3. Essi sono sempre privi di eventuali imposte sul reddito federali o sanzioni.

L’IRS ottiene una copia del modulo 1099-Q, quindi il governo sa che i prelievi sono stati presi e chi li ha ricevuti.,

Fatto #3: Alcuni prelievi potrebbero non essere esentasse, anche in anni con grandi spese del College

Quando il 1099-Q mostra guadagni ritirati, l’IRS potrebbe interessarsi a guardare il modulo del destinatario 1040, perché alcuni o tutti i guadagni potrebbero essere imponibili. Ecco come funzionano le regole fiscali.

Guadagni ritirati utilizzati a beneficio del conto beneficiario sono sempre federale-reddito-tax-free quando i prelievi totali per l’anno non superano quello che l’IRS chiama le spese di formazione qualificati rettificati, o AQEE, per l’anno., Queste spese sono pari a:

  • Tasse scolastiche del beneficiario del conto e le relative tasse per un corso di laurea o di laurea;
  • vitto e alloggio (ma solo se lui o lei trasporta almeno la metà di un carico a tempo pieno); e
  • Libri e forniture, computer e costi di accesso a Internet.,

una Volta che si sommano i costi di cui sopra, quindi sottrarre:

  • Costi coperti da Pell, sovvenzioni, tax-free, borse di studio, borse di studio, lezioni sconti e veterani’ di assistenza educativa;
  • Costi coperti dal datore di lavoro fornito da un servizio di assistenza didattica o di qualsiasi altra imposta-didattico gratuito di assistenza (tra cui assistenza ricevuta da una donazione o successione);
  • Spese per chiedere l’American Opportunity o Lifetime Learning credito di imposta; e
  • Spese per chiedere la detrazione fiscale per il college tasse e dei contributi.,

Quando i prelievi superano le spese di istruzione qualificate rettificate, tutti o parte dei guadagni ritirati saranno imponibili. Questo fatto poco noto è una spiacevole sorpresa per alcune persone.

Esempio: Ben ha expenses 36.000 in spese del college. Riceve scholarships 24.000 in borse di studio esentasse e sconti sulle tasse scolastiche, quindi le sue spese di istruzione qualificate aggiustate sono solo $12.000. I suoi genitori organizzano un prelievo di 36.000 dollari dal conto 529 di Ben. Si supponga che il ritiro include earnings 6.000 in guadagni., I genitori usano il denaro per coprire i expenses 12.000 delle spese di istruzione qualificata, oltre all’abbigliamento di Ben, alla pizza e ad altre spese accessorie, oltre a un’auto per lui per andare avanti e indietro a scuola. Dal momento che i expenses 12.000 delle spese di formazione qualificati rettificati sono solo un terzo del ritiro 529, solo un terzo dei guadagni ritirati, o $2.000, è esentasse. Il restante $4.000 è imponibile e deve essere segnalato sulla linea di reddito varie di Ben forma 1040., A seconda della situazione fiscale complessiva di Ben e se la tassa Kiddie si applica a lui, l’imposta ha colpito il $4.000 può o non può essere una percentuale significativa. (I earnings 4.000 di guadagni imponibili Ben riceve conta come reddito non guadagnato ai fini delle regole fiscali Kiddie.)

Passi fiscali: i genitori dovrebbero dirigere il piano per emettere il controllo di prelievo nel nome di Ben piuttosto che nei loro nomi. Poi, i genitori dovrebbero avere Ben approvare il controllo verso di loro in modo che possano controllare la spesa. In questo modo, Ben sarà rilasciato il 1099-Q e sopporterà le conseguenze fiscali.,

Esempio: Questa volta, supponiamo che Ben abbia expenses 36.000 in spese di istruzione qualificate rettificate perché non riceve borse di studio o sconti per le tasse scolastiche. Poiché le sue spese qualificate non superano l’importo prelevato dal suo conto 529, i guadagni ritirati sono senza tasse sul reddito federale. Pertanto, i $6.000 non sono riportati sul modulo 1040 di Ben.,

Fatto #4: Di solito puoi tenere i prelievi per te stesso — ma potrebbero esserci delle tasse

Supponendo che il conto 529 sia stato finanziato con i tuoi soldi (al contrario dei soldi del conto di custodia di tuo figlio), sei libero di cambiare il conto beneficiario a te stesso e prendere prelievi senza tasse federali per coprire le tue spese di istruzione qualificate se decidi di tornare a scuola.

I guadagni inclusi nei prelievi che scegli di utilizzare per scopi diversi dall’istruzione devono essere inclusi nel tuo reddito lordo e probabilmente saranno colpiti da una penalità del 10% (spiegata di seguito).,

Tuttavia, se si liquida un conto 529 che vale meno di quanto hai contribuito (a causa del mercato azionario), non ci saranno guadagni ritirati, quindi non dovrai nulla all’IRS. Si potrebbe anche essere in grado di rivendicare un risparmio fiscale write-off per la vostra perdita.

Fatto #5: I prelievi non utilizzati per l’istruzione possono essere colpiti con una penalità

Come spiegato in precedenza, i guadagni inclusi nei prelievi di 529 account che non vengono utilizzati per coprire le spese di istruzione qualificate del beneficiario del conto devono essere inclusi nel reddito lordo. In altre parole, i guadagni sono imponibili. Ma c’è di più.,

Secondo la regola generale, i guadagni imponibili sono anche colpiti con una tassa di penalità del 10%. Tuttavia, l’imposta penale non si applica ai guadagni che sono imponibili solo perché le spese di istruzione qualificate rettificate del beneficiario del conto sono state ridotte da borse di studio Pell, borse di studio esentasse, borse di studio, sconti sulle tasse scolastiche, assistenza educativa dei veterani, assistenza educativa fornita dal datore di lavoro o qualsiasi altra assistenza educativa esentasse (diversa dall’assistenza ricevuta per regalo o eredità), o costi utilizzati per rivendicare l’American Opportunity o Lifetime Learning tax credit., Inoltre, la tassa di penalità non si applica ai guadagni ritirati perché il beneficiario frequenta una delle accademie militari statunitensi (come West Point, Annapolis o l’Air Force Academy). Infine, la penalità non si applica ai guadagni ritirati se il beneficiario dell’account muore o diventa disabilitato.

Esempio: Dave ha un litigio con sua figlia, che decide di non andare al college. Dave liquida il suo conto 529, che ha finanziato con i suoi soldi, e usa il prelievo per comprare una costosa macchina nuova per se stesso. Supponiamo che il ritiro 529 includa earnings 8.000 di guadagni., Dave deve segnalare i income 8.000 come reddito varie sul suo modulo 1040. Inoltre, egli sarà socked con la tassa di penalità del 10% sul $8.000.

Sezione 529 piani sono uno dei modi più popolari per risparmiare per il college. Ma oltre a conoscere le regole per dare contributi, è importante capire come è possibile ottenere denaro da un piano 529 con il miglior risultato fiscale possibile. In caso di domande, consultare il proprio consulente fiscale.