Modulo 8300 & l’IRS
che Cosa è il Modulo 8300
Modulo 8300: Mentre questo particolare modulo IRS non è specificamente per la fiscalità internazionale e di reporting di conformità, è spesso impatti internazionale le aziende — soprattutto quelle all’estero, in paesi in cui i pagamenti in contanti sono comuni.,
Modulo 8300 è un importante IRS e FinCEN modulo per i singoli che possiedono imprese, e ricevere pagamenti di più di $10.000 (non ha bisogno di essere $10.000 in una transazione specifica. Ciò è particolarmente vero quando il reddito estero è un problema.
Modulo 8300 Explained
Modulo 8300 è un modulo IRS che richiede alle aziende che ricevono grandi pagamenti in contanti (di solito superiori a $10.000) per segnalare la transazione per l’IRS sul modulo IRS 8300 (Rapporto di pagamenti in contanti oltre $10.000 ricevuti in un commercio o di business).,
Deposito del 8300 con l’IRS dovrebbe essere un modello e la pratica per qualsiasi azienda che riceve grandi pagamenti in contanti.
Ma, se il filer ha anche conti esteri, sta ricevendo deposito in contanti all’estero, e soprattutto se l’imprenditore sta mantenendo il denaro all’estero-è fondamentale per rimanere in conformità IRS.
Come previsto dall’IRS:
“In genere, si file Modulo 8300 entro il 15 ° giorno dopo la data in cui il denaro è stato ricevuto. Se tale data cade su un sabato, Domenica, o festa legale, presentare il modulo il giorno lavorativo successivo.,) “
Se ricevi pagamenti superiori a $10.000, potresti avere requisiti di segnalazione molto severi per l’IRS e FinCEN. La mancata presentazione di relazioni adeguate può portare a multe, sanzioni e persino indagini penali.
Problemi comuni per le aziende di cassa
I problemi comuni che coinvolgono il modulo 8300 includono quanto segue:
Più di $10,000
Quando ricevi più $10,000 (e non necessariamente in una transazione), potresti avere un requisito di archiviazione e reporting del modulo 8300.,
Come previsto dall’IRS:
“La regola generale è che si deve presentare il Modulo 8300, Report dei Pagamenti in Contanti Oltre $10.000 Ricevuto in una attività Commerciale, se la vostra azienda riceve più di $10.000 in contanti da un acquirente come risultato di una singola transazione o di due o più operazioni correlate.”
Periodo di 24 ore-Sii cauto
Mentre la regola generale è che una serie di transazioni con transazioni correlate che avvengono entro 24 ore, c’è un avvertimento., L’avvertenza è che quando una persona riceve più pagamenti al di fuori di quel periodo di 24 ore, ma il destinatario sa che ogni transazione è correlata (una serie di transazioni), allora anche il pagamento deve essere segnalato.
Esempio: David gestisce la propria attività. Riceve pagamenti in contanti che coinvolgono la stessa transazione per una settimana. Il valore totale supera $10.000. David sa che il denaro si riferisce alla stessa transazione — David deve segnalare il modulo 8300; non importa che le transazioni siano al di fuori del periodo di 24 ore.,
Denaro straniero
Le questioni che coinvolgono denaro straniero stanno diventando sempre più prevalenti.
Ecco un esempio che vediamo spesso: Scott è un acquirente / cliente in Malesia. Vuole acquistare attrezzature da una persona statunitense per più di dollars 20.000 dollari di attrezzature da una società statunitense in una singola transazione. Scott non vuole mandare un assegno. Piuttosto, in cinque giorni diversi, ha cinque persone diverse che vanno in cinque diverse istituzioni finanziarie in Malesia e ciascuna effettua un deposito di 4 4000.,
Dal punto di vista di Scott, le transazioni non possono essere considerate correlate, perché sono rami diversi e sono al di fuori del periodo di 24 ore.
Naturalmente, c’è un fatto chiave che Scott non ha preso in considerazione: tutto il denaro sta andando nello stesso conto, lo stesso numero di conto, presso lo stesso istituto finanziario, dallo stesso paese straniero — derivante dalla stessa transazione.,
Come tale, sembrerà molto evidente se gli Stati Uniti sono questa persona non presenta un modulo 8300 e cerca di fare l’argomento che ha improvvisamente ricevuto cinque diversi payments 4000 pagamenti da varie filiali in tutta la Malesia sul suo conto durante la stessa settimana.
Eccezioni
Come qualsiasi cosa che coinvolga l’Internal Revenue Service, ci sono sempre delle eccezioni.
Pagamenti ricevuti all’estero?, Ricorda FBAR & FATCA
A seconda dei fatti e delle circostanze della tua situazione e della tua attività, potresti essere in grado di evitare di segnalare ricevendo la transazione in contanti interamente al di fuori degli Stati Uniti.
Ma, è anche importante notare che l’azienda e / o il proprietario avrà altri obblighi di segnalazione in conformità con l’Internal Revenue Service, FATCA e FinCEN.
I requisiti di segnalazione più importanti di solito coinvolgono quanto segue:
FBAR
Una dichiarazione FBAR è un rapporto di banca estera e conti finanziari modulo.,
Un FBAR deve essere archiviato quando una persona o un’azienda (spiegata di seguito) ha un totale aggregato annuale di conti esteri che supera $10.000 in qualsiasi giorno durante l’anno. Non importa se tutto quel denaro è in un conto o se una persona aveva 11 conti con $1000.00 in ogni conto. Una volta che i vostri conti esteri all’estero superano $10.000, è ora il momento di segnalare tutti i conti esteri.
Si sono tenuti a segnalare il saldo massimo per tutto l’anno., Se non si dispone del saldo massimo disponibile, è possibile contrassegnare la casella che rileva il saldo massimo non è disponibile-o in alternativa è possibile utilizzare il valore migliore che avete, e quindi notare che le informazioni sulla FBAR.
FATCA
IRS form 8938 è un modulo sviluppato per garantire che le persone con attività finanziarie estere specificate entrino in conformità divulgando le loro attività estere e informazioni all’IRS. La forma è “media” quando si tratta di complessità delle forme IRS., Generalmente richiede solo a un individuo di identificare, elencare e segnalare risorse e conti (in determinati scenari) all’IRS.
Tieni presente che alcuni elementi che potrebbero dover essere segnalati su altri moduli come un FBAR potrebbero non dover essere inclusi nel modulo 8938.
Allo stesso modo, alcuni elementi che non è stato necessario segnalare sul FBAR, dovranno essere segnalati sul modulo 8938.
FBAR& Sanzioni FATCA
Le sanzioni in caso di mancato rispetto delle regole di segnalazione sono severe., E l’IRS ritiene che tu abbia agito volontariamente o con sconsiderato disprezzo cercando di creare uno schema di pagamento al di fuori degli Stati Uniti al fine di evitare di segnalare, ma poi non segnalare correttamente secondo le regole di segnalazione dei conti esteri – potresti diventare soggetto a un 100% in un audit pluriennale per il solo FBAR.
In altre parole, fai attenzione.
Form 8300 Penalties
Come previsto dall’IRS: Potresti essere soggetto a sanzioni se non riesci a presentare un modulo 8300 corretto e completo in tempo e non puoi dimostrare che l’errore è dovuto a una causa ragionevole., Si può anche essere soggetti a sanzioni se non si riesce a fornire tempestivamente una dichiarazione corretta e completa per ogni persona nominata in un rapporto richiesto.
Una penalità minima di $25.000 può essere imposta se il fallimento è dovuto a un mancato rispetto intenzionale o intenzionale dei requisiti di rendicontazione di cassa.,
Possono essere imposte sanzioni anche per aver causato, o tentare di causare, un commercio o un’azienda a non presentare un rapporto richiesto; per aver causato, o tentare di causare, un commercio o un’azienda a presentare un rapporto richiesto contenente un’omissione materiale o un’errata dichiarazione di fatto; o per strutturare, o tentare di strutturare, transazioni per evitare i requisiti
Queste violazioni possono anche essere soggette a procedimenti penali che, in caso di condanna, possono comportare la reclusione fino a 5 anni o multe fino a $250.000 per gli individui e $500.000 per le società o entrambi.,
Cosa succede se sono fuori dalla conformità IRS?
Quando non hai soddisfatto i tuoi obblighi di conformità del conto bancario estero IRS dell’anno precedente, le tue migliori opzioni sono il tradizionale programma di divulgazione volontaria IRS o uno dei programmi di divulgazione offshore semplificati.
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