Anche dopo aver incorporato, ottenere lo status di esenzione fiscale federale è un passo fondamentale nella formazione di un’organizzazione no-profit. La maggior parte dei benefici reali di essere un flusso senza scopo di lucro dal vostro 501(c)(3) stato esente da imposte, come ad esempio la deducibilità fiscale delle donazioni, l’accesso a concedere denaro, e le esenzioni fiscali di reddito e di proprietà.

Per richiedere lo status di esenzione fiscale, è necessario compilare il modulo IRS 1023, Domanda di riconoscimento dell’esenzione ai sensi della sezione 501(c)(3) dell’Internal Revenue Code., Il completamento di questo modulo può essere un compito arduo a causa dei tecnicismi legali e fiscali è necessario capire. Qui, forniamo una panoramica del modulo in modo da poter familiarizzare con il tipo di domande che ti verrà chiesto di affrontare.

Quando presentare per 501(c)(3) Stato

Per ottenere il massimo dal tuo status di esenzione fiscale, ti consigliamo di presentare il modulo 1023 entro 27 mesi dalla data di presentare i tuoi articoli di costituzione senza scopo di lucro., Se il file entro questo periodo di tempo, l’esenzione fiscale del vostro non-profit ha effetto dalla data in cui hai depositato il tuo statuto (e tutte le donazioni ricevute dal punto di costituzione in poi saranno deducibili dalle tasse). Se si file più tardi di questo e non può mostrare “ragionevole causa” per il ritardo (che è, convincere l’IRS che il ritardo era comprensibile e scusabile), lo stato di esenzione fiscale del gruppo inizierà a partire dalla data di timbro postale sul suo modulo IRS 1023 applicazione.,

Modulo 1023-EZ: L’applicazione semplificata

Le organizzazioni non profit più piccole possono essere idonee a presentare il modulo 1023-EZ, Domanda semplificata per il riconoscimento dell’esenzione ai sensi della sezione 501(c)(3) dell’Internal Revenue Code. Questo è un modulo di domanda più breve e più semplice che completi online. Modulo 1023-EZ può essere presentata solo da organizzazioni non profit con meno di $50.000 in entrate annuali e assets 250.000 in attività totali., Se ti trovi nel campo da baseball, completa il foglio di lavoro di idoneità del modulo 1023-EZ contenuto nelle istruzioni del modulo 1023-EZ per determinare se la tua organizzazione no-profit soddisfa tutti i requisiti per l’utilizzo del modulo semplificato più breve. Se si ha diritto ad usarlo, questa versione del modulo è molto più facile da completare e vi porterà molto meno tempo. La tassa di deposito è anche molto più piccolo.

Modulo 1023: La domanda di forma lunga

Ora diamo un’occhiata al modulo 1023, Domanda di riconoscimento dell’esenzione ai sensi della sezione 501(c)(3) dell’Internal Revenue Code., Modulo 1023 è diviso in 11 parti, ed è coperto più in dettaglio di seguito.

Identificazione del richiedente

Questa sezione racconta l’IRS circa la vostra organizzazione. Chiede informazioni di base come il nome della tua società senza scopo di lucro, le informazioni di contatto e quando hai archiviato il tuo atto costitutivo.

La tua organizzazione no-profit deve avere un numero di identificazione federale del datore di lavoro (EIN) prima di richiedere l’esenzione fiscale 501(c)(3), anche se non ha dipendenti. Questo può essere fatto rapidamente e facilmente., Anche se l’organizzazione ha tenuto un EIN prima della costituzione, è necessario ottenere uno nuovo per l’entità aziendale senza scopo di lucro. Per informazioni su come richiedere un EIN, comprese le informazioni sull’applicazione online, visitare la pagina Employer ID Numbers sul sito Web IRS.

Struttura organizzativa

Questa sezione richiede di allegare una copia del tuo statuto e del tuo statuto al modulo di domanda. La maggior parte delle organizzazioni non profit che cercano lo status 501(c)(3) sono società., Se la tua entità è una LLC, un’associazione non incorporata o un trust senza scopo di lucro, dovresti cercare l’aiuto di un avvocato con esperienza nel diritto fiscale senza scopo di lucro per completare la tua domanda di modulo 1023.,Disposizioni necessarie nella Vostra Organizzazione di Documento

Ci sono alcune clausole che è necessario avere nel proprio statuto al fine di ottenere il 501(c)(3) esenzione, tra cui:

  • una clausola che dice che la sua società è stata costituita per una riconosciuta 501(c)(3) esenti da imposta di scopo (di beneficenza, religioso, scientifico, letterario e/o educativi), e
  • una clausola che dice che qualsiasi attività dell’associazione non profit che rimangono dopo che l’ente si dissolve, sarà distribuito un altro 501(c)(3) esente da imposte senza scopo di lucro — o federale, statale o locale di governo per una finalità pubblica.,

In questa sezione, indichi dove queste clausole possono essere trovate nei tuoi articoli (per pagina, articolo e paragrafo).

Descrizione narrativa delle tue attività

Qui fornisci una descrizione dettagliata e narrativa di tutte le attività della tua organizzazione-passate, presenti e future-nel loro ordine di importanza (cioè, in ordine alla quantità di tempo e risorse dedicate a ciascuna attività)., Per ogni attività, spiegare in dettaglio:

  • la stessa attività, come si promuove un’esenzione scopo della vostra organizzazione, e la percentuale di tempo che il gruppo dedicheranno
  • quando si è iniziato (o, se non è ancora iniziata, quando inizierà a)
  • dove e da chi sarà condotto, e
  • come sarà finanziato (le informazioni finanziarie o proiezioni, si forniscono di seguito in applicazione deve essere coerente con i metodi di finanziamento o i meccanismi che si parla qui).,

Compensazioni e accordi finanziari

Lo scopo di questa sezione è quello di impedire alle persone di creare e gestire un’organizzazione no-profit a beneficio esclusivo dei suoi fondatori, addetti ai lavori o dei principali contributori., Avrete bisogno di dare informazioni su tutte le proposte di compensazione, e gli accordi finanziari con:

  • valore iniziale di amministrazione
  • iniziale ufficiali (come il presidente, amministratore delegato, vice presidente, segretario, tesoriere, chief financial officer, o di qualsiasi altro ufficiale dell’organizzazione)
  • amministratori
  • i cinque top-pagamento impiegati che guadagnano più di $50.000 all’anno, e
  • i cinque top-pagato appaltatori indipendenti che guadagnano più di $50.000 all’anno.,

Nel calcolo dell’importo della compensazione pagata, includere i contributi del datore di lavoro ai piani di benefit per i dipendenti, 401(k)s, IRA, pagamenti di bonus attesi e simili. È inoltre necessario rispondere a domande relative a possibili conflitti di interesse, che è una parte importante dell’applicazione.

Membri e altri che ricevono benefici dall’organizzazione no-profit

Se l’organizzazione no-profit fornirà beni o servizi come parte delle sue attività a scopo esente, è necessario segnalarlo sul modulo 1023., L’IRS vuole garantire che il vostro senza scopo di lucro è impostato per fornire beni e servizi a tutti i membri del pubblico — o almeno un segmento del pubblico che non si limita a particolari individui.

La tua cronologia

Se la tua organizzazione no-profit è un “successore” di un’organizzazione incorporata o preesistente (come un’associazione non incorporata), l’IRS vuole saperlo., La tua organizzazione no-profit è molto probabilmente un’organizzazione successiva se:

  • ha rilevato le attività di un’organizzazione precedente
  • ha rilevato il 25% o più delle attività di un’organizzazione no-profit preesistente o
  • è stata legalmente convertita dalla precedente associazione a un’organizzazione no-profit.

Dettagli sulle tue attività specifiche

Questa parte chiede alcuni tipi di attività, come l’attività politica e la raccolta fondi, che l’IRS esamina da vicino., Ad esempio:

  • 501(c)(3) le organizzazioni senza scopo di lucro non possono partecipare a campagne politiche (sebbene siano consentite alcune iniziative di educazione degli elettori e attività di dibattito politico).
  • Alcuni tipi di raccolta fondi sono limitati, tra cui bingo e attività di gioco, raccolta fondi per altre organizzazioni non profit, o utilizzando una raccolta fondi professionale.

Dati finanziari

Tutti i gruppi che desiderano ottenere lo status di esenzione 501(c)(3) devono fornire una dichiarazione dei ricavi e delle spese e un bilancio., Un’organizzazione che esiste da cinque anni o più deve fornire dati finanziari per i suoi cinque anni più recenti. Altri gruppi devono fornire dati finanziari per ogni anno in cui sono stati in esistenza e stime in buona fede per gli anni futuri per un totale di tre o quattro anni, a seconda di quanto tempo l’organizzazione è stata in esistenza.

Questi requisiti di dati finanziari rivisti si riferiscono alle regole IRS che classificano automaticamente tutti i nuovi gruppi 501(c)(3) come enti di beneficenza pubblici a condizione che possano mostrare nella loro forma 1023 che ragionevolmente si aspettano di ricevere un sostegno pubblico qualificato., Se il vostro no-profit è un ente di beneficenza pubblico, si desidera includere tutte le informazioni necessarie per evitare errori di classificazione come una fondazione privata.

Ente di beneficenza pubblico o Fondazione privata

Questa sezione si riferisce alla classificazione della tua organizzazione no-profit come ente di beneficenza pubblico o fondazione privata. Enti di beneficenza pubblici, che includono chiese, scuole, ospedali e un certo numero di altri gruppi, traggono la maggior parte del loro sostegno dal pubblico o ricevono la maggior parte delle loro entrate da attività legate a scopi esentasse., La maggior parte dei gruppi vuole essere classificata come ente di beneficenza pubblico perché le fondazioni private sono soggette a rigide regole e regolamenti operativi.

Secondo i regolamenti IRS tutti i nuovi gruppi 501(c)(3) sono automaticamente classificati come enti di beneficenza pubblici per i primi cinque anni purché dimostrino nella loro forma 1023 che si aspettano ragionevolmente di ricevere un sostegno pubblico qualificato. In questo modo i nuovi gruppi che richiedono 501(c)(3) lo status di esenzione fiscale non devono cercare un anticipo IRS sentenza sul loro status di carità pubblica.,

Per i primi cinque anni, il gruppo manterrà il suo status di beneficenza pubblica indipendentemente dalla quantità di sostegno pubblico che riceve effettivamente. Dopo il periodo iniziale di cinque anni, l’IRS inizierà a monitorare se il gruppo riceve il sostegno pubblico necessario per qualificarsi come ente di beneficenza pubblico.

Informazioni sulla tariffa

È necessario pagare una tassa quando si invia la domanda di modulo 1023. Controllare il sito web IRS per la tassa utente corrente.

Pianificazioni aggiuntive

Alcuni tipi di organizzazioni non profit devono allegare una pianificazione aggiuntiva alla loro applicazione Form 1023., La maggior parte di questi programmi riguardano enti pubblici statutari-organizzazioni non profit come chiese e ospedali che vengono automaticamente classificati come enti pubblici di beneficenza, non importa quanto sostegno pubblico ricevano. Ogni programma richiede ulteriori informazioni orientate al tipo di no-profit. Ad esempio, il programma A per le chiese pone una serie di domande volte a mostrare se l’organizzazione è davvero una chiesa ai fini fiscali, ad esempio se ha un credo o una forma di culto., Questi programmi includono:

  • Pianificare Una: presentata da chiese
  • il Programma B: presentata da scuole, college e università.
  • Programma C: presentata da ospedali e medici di organizzazioni di ricerca
  • Schedule D: presentata da organizzazioni di sostegno
  • Pianificazione E: presentata da organizzazioni non profit di oltre 27 mesi
  • Pianificazione F: presentata da case per anziani o portatori di handicap, o a basso reddito housing
  • Pianificazione G: presentato dai successori di altri enti non-profit.,

Dopo Si File

Dopo aver esaminato la vostra applicazione, l’IRS potrebbe fare una delle tre cose:

  • concedere l’esenzione fiscale federale
  • la richiesta di ulteriori informazioni, o
  • problema proposto avverso la determinazione (negazione di esenzione fiscale che diventa efficace 30 giorni dalla data di emissione).

Se si riceve una proposta di diniego dello status di esenzione fiscale e si desidera presentare ricorso, consultare immediatamente un avvocato.,

Risorsa aggiuntiva

Per tutte le informazioni necessarie per formare un 501(c)(3) senza scopo di lucro, comprese le istruzioni line-by-line sul completamento modulo 1023 per ottenere lo status di esenzione fiscale, ottenere Come formare una società senza scopo di lucro, da Anthony Mancuso (Nolo). È inoltre possibile visualizzare il modulo interattivo 1023 Presentazione sul sito web IRS che include suggerimenti utili e link. Qui, forniamo una panoramica del modulo in modo da poter familiarizzare con il tipo di domande che ti verrà chiesto di affrontare.