In altre parole, si presta una persona cara oltre $10.000, e mai pagare o raccogliere un centesimo di reddito da interessi sul prestito familiare, l’IRS richiede di pagare le imposte sul reddito sul reddito da interessi guadagnati l’IRS ritiene che si dovrebbe avere ricevuto, in base al AFR al momento del prestito è stato fatto. Cfr. IRC Sez., 7872(a) & 7872(e) & 7872(f)(2)

oltre a tenere il Finanziatore responsabile per l’imponibile imputato ha interesse, l’IRS si assume inoltre che, poiché il Mutuatario non ha fatto la richiesta di interessi, il Mutuante è considerato di avere dotato il Mutuatario i soldi per pagare l’interesse che era dovuto. Vedi IRC Sec. 7872 (f) (3)

L’IRS non vuole che facciamo prestiti sostanziali e senza interessi ai nostri familiari. L’IRS vuole tassarci sul reddito da interessi richiesti sui prestiti legittimi.,

Impegnandosi in un prestito con un membro della famiglia al di sotto del AFR appropriato, il creditore è effettivamente penalizzato due volte — una volta attraverso la tassazione degli interessi figurativi, e di nuovo applicando gli interessi non pagati del mutuatario verso annuale gift 15.000 del creditore per persona tax-free gift limite.

L’IRS’ esclusione regalo annuale permette un contribuente di dono fino a $15.000 ogni anno per ogni membro della famiglia senza penalità., In effetti, un individuo potrebbe regalare 1 15.000 a tutti quelli che conoscono, ma una volta che un destinatario di un regalo riceve un centesimo in più di $15.000 da un singolo donatore nell’anno solare, quel donatore deve presentare una dichiarazione dei redditi regalo. Vedere IRS Pubblicazione 559

Un prestito scarsamente documentato che l’IRS considera un dono potrebbe anche avere effetti significativi sul regalo di vita del creditore e sulle esenzioni fiscali immobiliari. Allo stesso modo, se il mutuatario non è in grado di rimborsare il prestito e il creditore desidera dedurre la perdita dalle loro imposte sul reddito, documentazione che dimostra che il prestito era legittimo potrebbe essere fondamentale.,

Una corretta documentazione di prestito familiare può anche aiutare a evitare gravi controversie legali con altri membri della famiglia (specialmente tra fratelli) o complicazioni immobiliari e di rimborso a seguito di un divorzio inaspettato o di una morte prematura.

Se un prestito di famiglia viene utilizzato specificamente per aiutare l’acquisto o rifinanziare una casa, il mutuatario e creditore dovrebbe considerare i vantaggi di garantire il prestito attraverso un mutuo correttamente registrato, atto di fiducia, o atto di sicurezza.,

Nella maggior parte dei casi, assicurando un prestito familiare attraverso un atto di fiducia ipotecario correttamente registrato, o Atto di sicurezza, il mutuatario sarà legalmente autorizzato a detrarre gli interessi pagati sul prestito dalle tasse alla fine dell’anno. Al fine di esercitare legalmente la detrazione, il prestito deve essere garantito attraverso un mutuo registrato, atto di fiducia o atto di sicurezza e correttamente archiviato con l’autorità governativa appropriata. Cfr. la pubblicazione IRS 936 o IRC 1.,163-10T(o)

I consulenti finanziari prudenti raccomandano generalmente ai loro clienti di documentare correttamente i prestiti con i membri della famiglia a un tasso di interesse che soddisfi o superi l’AFR appropriato per tutti i motivi di cui sopra.

* Mentre i prestiti in contanti richiedono al creditore di soddisfare o superare l’AFR in vigore al momento del prestito, quando il venditore finanziamento di una casa attraverso una vendita rateale, il creditore può utilizzare il più basso tasso federale applicabile in vigore compresi i due mesi prima della data di chiusura.