még a beépítés után is, a szövetségi adómentes státusz megszerzése kritikus lépés egy nonprofit szervezet kialakításában. Az 501(c)(3) adómentes státuszból származó nonprofit tevékenység valódi előnyeinek nagy része, mint például az adományok adókötelezettsége, a pénzhez való hozzáférés, valamint a jövedelem-és vagyonadó-mentességek.

az adómentes státusz igényléséhez ki kell töltenie az 1023 IRS formanyomtatványt, a mentesség elismerésének kérelmét a Belső Bevételi Kódex 501(c)(3) szakasza szerint., Az űrlap kitöltése ijesztő feladat lehet, mert a jogi és adótechnikákat meg kell értened. Itt áttekintést nyújtunk az űrlapról, hogy megismerkedhessen a feltett kérdések típusával.

mikor kell benyújtani az 501(c)(3) státuszt

ahhoz, hogy a legtöbbet hozza ki adómentes státuszából, az 1023 formanyomtatványt a nonprofit alapszabály benyújtásának napjától számított 27 hónapon belül kell benyújtania., Ha ezen időtartamon belül nyújt be kérelmet, akkor a nonprofit szervezet adómentessége a létesítő okirat benyújtásának napján lép hatályba (és a létesítési helyről kapott adományok levonhatók). Ha a fájlt később, mint ez, meg nem tudom megmutatni, hogy “ésszerű, mert” a késleltetés (hogy meggyőzze az ADÓHIVATAL, hogy a lassúság volt érthető, de megbocsátható), a csoport adómentességet kezdődik, mint a postabélyegző dátuma az IRS Form 1023 alkalmazás.,

1023-EZ formanyomtatvány: az egyszerűsített alkalmazás

kisebb nonprofit szervezetek jogosultak lehetnek az 1023-EZ formanyomtatvány benyújtására, a mentesség elismerésének egyszerűsített kérelmére a Belső Bevételi Kódex 501.cikke c) pontjának 3. alpontja szerint. Ez egy rövidebb, egyszerűbb jelentkezési lap, amelyet online tölt be. Az 1023-EZ formanyomtatványt csak nonprofit szervezetek nyújthatják be, amelyek éves bevételei kevesebb, mint 50 000 dollár, teljes vagyonuk pedig 250 000 dollár., Ha a ballparkban tartózkodik, töltse ki az 1023-EZ jogosultsági munkalapot, amely az 1023-EZ űrlapon található utasításokat tartalmazza annak meghatározására, hogy a nonprofit szervezet megfelel-e a rövidebb egyszerűsített űrlap használatára vonatkozó összes követelménynek. Ha Ön jogosult használni, ez a verzió az űrlap sokkal könnyebb befejezni, majd elviszi sokkal kevesebb időt. A bejelentési díj is sokkal kisebb.

forma 1023: a hosszú forma alkalmazás

most vessünk egy pillantást a 1023-as űrlapra, a mentesség elismerésének kérelmére a Belső Bevételi Kód 501(c)(3) szakasza szerint., A 1023-as forma 11 részre oszlik, az alábbiakban részletesebben ismertetjük.

A kérelmező azonosítása

Ez a szakasz az IRS-nek szól a szervezetéről. Olyan alapvető információkat kér, mint a nonprofit társaság neve, elérhetőségi adatok, valamint az alapító okirat benyújtásakor.

a nonprofit szervezetnek rendelkeznie kell egy szövetségi munkáltatói azonosító számmal(EIN), mielőtt 501(c) (3) adómentességet kérne, még akkor is, ha nincs alkalmazottja. Ezt meg lehet tenni gyorsan és könnyen., Még akkor is, ha a szervezet EIN-t tartott a beépítés előtt, be kell szereznie egy újat a nonprofit vállalati szervezet számára. Az EIN iránti kérelem benyújtásával kapcsolatos információkért, beleértve az online jelentkezéssel kapcsolatos információkat, látogasson el az IRS honlapján található munkáltatói azonosító számok oldalra.

szervezeti felépítés

Ez a szakasz megköveteli, hogy az alapszabály és az alapszabály egy példányát csatolja a jelentkezési laphoz. A legtöbb nonprofit szervezet, amely 501(c)(3) státuszt keres, vállalatok., Ha az entitás LLC, jogi személyiséggel nem rendelkező egyesület vagy nonprofit bizalom, kérjen segítséget egy nonprofit adótörvényben tapasztalattal rendelkező ügyvédtől az 1023 űrlap kitöltéséhez.,Szükséges Rendelkezések A Szervező-Dokumentum

vannak bizonyos kikötések, hogy kell a társasági szerződésben, annak érdekében, hogy az 501(c)(3) a mentesség, beleértve a következőket:

  • egy záradék, amely kimondja, hogy a vállalat jött létre egy elismert 501(c)(3) adómentes célra (jótékonysági, vallási, tudományos, irodalmi, és/vagy oktatási), meg
  • egy záradék, amely kimondja, hogy minden vagyona a nonprofit, hogy maradjon, miután a szervezet feloldódik kerül kiosztásra egy másik 501(c)(3) adómentes a nonprofit-vagy szövetségi, állami, vagy helyi önkormányzati-állami célra.,

ebben a szakaszban megadhatja, hogy hol találhatók ezek a záradékok cikkeiben (oldal, cikk és bekezdés szerint).

tevékenységeinek narratív leírása

itt részletes, narratív leírást ad a szervezet összes tevékenységéről-múltról, jelenről és jövőről-azok fontossági sorrendjében (azaz az egyes tevékenységekre fordított idő és források sorrendjében)., Minden tevékenység, fejtse ki részletesen:

  • a tevékenység maga, hogy előmozdítja egy mentesített célja, a szervezet, valamint a százalékos idő, a csoport annak szenteli, hogy ez
  • amikor elkezdődött (vagy, ha még nem kezdődött el, mikor kezdődik)
  • hol, ki fogja elvégezni, meg
  • hogyan fogjuk finanszírozni (a pénzügyi információk, illetve előrejelzések nyújt később a kérelemnek összhangban kell lennie a finanszírozási módszerek, vagy a mechanizmusok, hogy itt megemlíteni).,

kompenzációs és pénzügyi megállapodások

e szakasz célja, hogy megakadályozza az embereket abban, hogy nonprofit szervezetet hozzanak létre és működtessenek alapítói, bennfentesei vagy jelentős közreműködői javára., Kell, hogy adjon tájékoztatást arról, hogy a javasolt kompenzációs, valamint a pénzügyi megállapodásokat:

  • első igazgatók
  • első tiszt (például az elnök, ügyvezető igazgató, alelnök, titkár, pénztáros, pénzügyi vezető, vagy más tisztje a szervezet)
  • vagyonkezelők
  • a legjobb öt-fizetett alkalmazottak, akik többet fog keresni, mint $50,000-t / év, meg
  • a legjobb öt fizetett a vállalkozók, akik többet fog keresni, mint 50.000 dollárt évente.,

a kifizetett kompenzáció összegének kiszámításakor tartalmazza a munkavállalói juttatási tervekhez, a 401(k)S-hez, az IRAs-hoz, a várható bónusz kifizetésekhez stb. A lehetséges összeférhetetlenséggel kapcsolatos kérdésekre is válaszolnia kell, ami a kérelem fontos része.

azok a tagok és mások, akik a Nonprofit

előnyeit élvezik, ha nonprofit szervezetük adómentes tevékenysége részeként árukat vagy szolgáltatásokat nyújt, ezt be kell jelentenie az 1023 formanyomtatványon., Az IRS azt akarja biztosítani, hogy a nonprofit jön létre, hogy az áruk és szolgáltatások minden tagja a nyilvánosság-vagy legalább egy szegmense a nyilvánosság, amely nem korlátozódik bizonyos személyek.

A történelem

Ha a nonprofit szervezet” utódja ” egy beépített vagy már létező szervezetnek (például egy jogi személyiséggel nem rendelkező egyesületnek), az IRS ezt tudni akarja., A nonprofit szervezet valószínűleg utódszervezet, ha:

  • átvette egy korábbi szervezet tevékenységét
  • átvette egy meglévő nonprofit szervezet eszközeinek legalább 25% – át, vagy
  • jogilag átalakították az előző társulásból nonprofit szervezetré.

az Ön konkrét tevékenységeire vonatkozó részletek

Ez a rész bizonyos típusú tevékenységekről, például politikai tevékenységről és adománygyűjtésről kérdez, amelyeket az IRS szorosan megvizsgál., Például:

  • 501(c)(3) a nonprofit szervezetek nem vehetnek részt politikai kampányokban (bár bizonyos szavazói oktatási meghajtók és politikai vitatevékenységek megengedettek).
  • az adománygyűjtés bizonyos típusai korlátozottak, beleértve a bingó-és játéktevékenységeket, az adománygyűjtést más nonprofit szervezetek számára, vagy egy professzionális adománygyűjtő használatát.

Pénzügyi Adatok

minden olyan csoportnak, amely 501(c)(3) adómentes státuszt kíván szerezni, bevételi és kiadási kimutatást és mérleget kell benyújtania., Egy olyan szervezetnek, amely legalább öt éve létezik, pénzügyi adatokat kell szolgáltatnia az elmúlt öt évre vonatkozóan. Más csoportoknak minden létező évre vonatkozóan pénzügyi adatokat kell szolgáltatniuk, és jóhiszemű becsléseket kell benyújtaniuk a következő évekre, összesen három vagy négy évre, attól függően, hogy mennyi ideig létezik a szervezet.

Ezek a felülvizsgált pénzügyi adatkövetelmények olyan IRS szabályokra vonatkoznak, amelyek automatikusan osztályozzák az összes új 501(c)(3) csoportot állami jótékonysági szervezetekként, mindaddig, amíg az 1023-as formában meg tudják mutatni, hogy ésszerűen elvárják, hogy minősített állami támogatást kapjanak., Ha a nonprofit közhasznú szervezet, akkor minden olyan információt meg kell adnia, amely szükséges ahhoz, hogy elkerülje a téves minősítést magánalapítványként.

közhasznú vagy Magánalapítvány

Ez a szakasz a nonprofit szervezet közhasznú vagy magánalapítványként való besorolására vonatkozik. Az egyházak, iskolák, kórházak és számos más csoport állami jótékonysági szervezetei támogatásuk nagy részét a lakosságtól kapják, vagy bevételeik nagy részét adómentes tevékenységekből kapják., A legtöbb csoport azt szeretné, hogy közhasznú szervezetként minősítsék, mert a magánalapítványokra szigorú működési szabályok és szabályok vonatkoznak.

az IRS-előírások szerint az összes új 501(c)(3) csoport automatikusan közhasznú szervezetként kerül besorolásra az első öt évben, mindaddig, amíg 1023-as formájukban bizonyítják, hogy ésszerűen elvárják, hogy minősített állami támogatást kapjanak. Így az 501(c)(3) adómentes státuszra pályázó új csoportoknak nem kell előzetes IRS-döntést kérniük az állami jótékonysági státusukról.,

az első öt évben a csoport fenntartja jótékonysági státuszát, függetlenül attól, hogy mennyi állami támogatást kap. A kezdeti ötéves időszak után az IRS megkezdi annak ellenőrzését, hogy a csoport megkapja-e az állami támogatáshoz szükséges állami támogatást.

Díjinformációk

díjat kell fizetnie az 1023-as formanyomtatvány benyújtásakor. Ellenőrizze az IRS honlapján a jelenlegi felhasználói díj.

további menetrendek

bizonyos Nonprofit Szervezeteknek további ütemtervet kell csatolniuk az 1023 formanyomtatványukhoz., A legtöbb ilyen menetrendek érinti a törvényes állami jótékonysági — nonprofit szervezetek, mint az egyházak és a kórházak, amelyek automatikusan minősül állami jótékonysági nem számít, hogy mennyi állami támogatást kapnak. Minden ütemterv további információkat kér a nonprofit jelleghez igazítva. Például az a ütemezés az egyházak számára számos kérdést tesz fel, amelyek célja annak bemutatása, hogy a szervezet valóban adóügyi célú egyház-e, például hogy van-e hitvallása vagy istentiszteleti formája., Ezeket a papírokat a következők:

  • Ütemezése: egyházak által benyújtott
  • Menetrend B: által benyújtott iskolák, főiskolák, egyetemek,
  • Menetrend C: nyújtják be, kórházakban, illetve orvosi kutatási szervezetek
  • Menetrend D: által benyújtott támogató szervezetek
  • Menetrend E: által benyújtott szervezeteknek több mint 27 hónapos
  • Menetrend F: által benyújtott otthonok idős, vagy fogyatékos, vagy alacsony jövedelműeknek
  • Menetrend G: által benyújtott utódai más szervezeteknek.,

miután a fájl

áttekintése után a kérelem, az IRS fog tenni egy három dolog:

  • adja meg a szövetségi adómentesség
  • további információt kérni, vagy
  • kiadja a javasolt kedvezőtlen meghatározása(a tagadás adómentesség, amely hatályba lép 30 napon a kibocsátás).

Ha az adómentes státusz javasolt megtagadását kapja, és fellebbezni kíván, azonnal forduljon ügyvédhez.,

További Erőforrás

Az összes szükséges információt, hogy alkotnak egy 501(c)(3) nonprofit, beleértve a sort-by-line utasítások elvégzése Formában 1023, hogy adómentességet, Hogy Alkotnak egy Nonprofit szervezet, amelyet Anthony Mancuso (nolo-nak). Az 1023-as interaktív űrlapot az IRS honlapján is megtekintheti, amely hasznos tippeket és linkeket tartalmaz. Itt áttekintést nyújtunk az űrlapról, hogy megismerkedhessen a feltett kérdések típusával.