Les successions et les fiducies sont imposées sur le revenu qu’elles gagnent, comme tout le monde. Une personne décédée pourrait être propriétaire d’actions, d’obligations, de biens locatifs ou d’autres actifs productifs d’intérêts et de dividendes au moment de son décès. Ces biens deviennent « la propriété » de leur succession au décès de la personne. Tout revenu généré par les actifs après le décès doit être déclaré par la fiducie ou la succession.,
La Déclaration de revenus pour les successions et les fiducies
Les successions et les fiducies qui génèrent des revenus au cours de l’année sont soumises à des taux d’imposition fixés par l’IRS. Ils sont tenus de produire le formulaire IRS 1041, la Déclaration de revenus américaine pour les successions et les fiducies. Leurs tranches d’imposition sont ajustées chaque année en fonction de l’inflation, tout comme les tranches d’impôt sur le revenu des particuliers. Si tous les actifs productifs de revenu passent directement à un bénéficiaire après le décès, le formulaire 1041 n’est pas requis. Cela pourrait inclure des biens immobiliers détenus conjointement avec droit de survie ou un compte IRA qui passe directement à un conjoint.,
des Fiducies et des successions peut prendre certaines déductions sur leur rendement, tout comme les autres contribuables peuvent. Ils pourraient demander une déduction pour tout actif transféré à un bénéficiaire.
Ces distributions de revenus sont déclarées à l’annexe K-1, qui est envoyée au bénéficiaire et à l’IRS. Après distribution, l’actif est ensuite déclaré par le bénéficiaire en tant que revenu.
Quelles Successions et Fiducies doivent produire le Formulaire 1041?,0:
- les Successions avec un revenu brut de plus de 600 $pour l’année d’imposition
- les Successions avec tout bénéficiaire qui est un non-résident étranger
Les fiducies suivantes sont tenues de déposer le Formulaire IRS 1041 en 2020:
- Fiducies de revenu imposable à tous
- les Fiducies qui ont un revenu brut de 600 $ou plus, indépendamment du revenu imposable
- les Approbations de tout bénéficiaire qui est un non-résident étranger
Une succession doit demander un numéro d’identification fiscale pour déposer ces documents et à faire d’autres affaires., C’est ce qu’on appelle un numéro d’identification d’employeur (EIN), que la succession emploie ou non quelqu’un. Les exécuteurs testamentaires peuvent demander à l’IRS un EIN par courrier, fax ou en ligne.
Tranches d’impôt sur le revenu des successions et des fiducies 2020
La Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA) a changé les tranches d’impôt sur le revenu dans tous les domaines lorsqu’elle est entrée en vigueur en janvier 2018, y compris celles affectées aux revenus des successions et des fiducies. Les derniers taux et tranches de 2020 sont les suivants:
La TCJA a également modifié l’indice d’inflation qui augmente chaque année tous les chiffres des tranches d’imposition., L’Internal Revenue Code a précédemment ajusté les seuils de tranche en fonction de l’Indice des prix à la consommation (IPC). Il utilise maintenant l’IPC enchaîné, qui est un peu plus compliqué, et il se traduit généralement par un ajustement moindre de l’inflation.
Les impôts sur le revenu ne sont pas les mêmes que les impôts sur les successions
Ces taux et tranches d’imposition ne doivent pas être confondus avec les seuils et exonérations d’impôt sur les successions. Ils ne s’appliquent qu’aux revenus gagnés par les fiducies et successions avant que les actifs sont transférés aux bénéficiaires. L « impôt successoral s » applique à la valeur globale de la succession et nécessite le dépôt du formulaire IRS 706, le U.,S. Succession (et Transfert de génération-Saut) Déclaration de revenus.
En 2020, seules les successions d’une valeur supérieure à 11,58 millions de dollars sont assujetties à l’impôt sur les successions, contre 11,4 millions de dollars en 2019, 11,18 millions de dollars en 2018 et 5,49 millions de dollars en 2017. La TCJA a plus ou moins doublé l’exonération d’impôt successoral en 2018. En 2026, il revient aux niveaux d’avant 2018 dans la fourchette de 5 millions de dollars.
des tranches d’Imposition et les taux sont en cours à compter de 2020 de l’année d’imposition. Veuillez consulter un comptable ou un avocat pour obtenir des renseignements sur les années antérieures., Les informations contenues dans cet article ne sont pas destinées à être des conseils fiscaux et ne se substituent pas aux conseils fiscaux.