En d’autres termes, vous prêtez à un être cher plus de 10 000$, et ne jamais facturer ou percevoir un sou de revenu d’intérêt sur le prêt familial, l’IRS vous oblige à payer des impôts sur le revenu d’intérêt gagné l’IRS croit que vous auriez dû recevoir, basé sur le AFR au moment où le prêt a été fait. Voir IRC Sec., 7872 (a) & 7872(e) & 7872(f) (2)

En plus de tenir le Prêteur responsable des intérêts imputés imposables, l’IRS suppose également que puisque l’Emprunteur n’a pas effectué les paiements d’intérêts requis, le Prêteur est considéré comme lui ayant donné l’argent pour payer les intérêts qui étaient dus. Voir IRC Sec. 7872 (f) (3)

L’IRS ne veut pas que nous fassions des prêts substantiels et sans intérêt aux membres de notre famille. L’IRS veut nous imposer sur les revenus d’intérêts requis sur les prêts légitimes.,

En contractant un prêt avec un membre de la famille en dessous du RFA approprié, le prêteur est effectivement pénalisé deux fois — une fois par l’imposition des intérêts imputés, et encore une fois en appliquant les intérêts impayés de l’emprunteur à la limite annuelle de don libre d’impôt de 15 000 per par personne du prêteur.

L’exclusion annuelle des dons de l’IRS permet à un contribuable de donner jusqu’à 15 000 annually par année à chaque membre de la famille sans pénalité., En fait, un particulier pourrait faire un don de 15 000 $à tous ceux qu’il connaît, mais une fois qu’un donateur reçoit un sou de plus de 15 000 $d’un donateur au cours de l’année civile, ce donateur doit produire une déclaration de revenus. Voir la Publication 559 de l’IRS

Un prêt mal documenté que l’IRS considère comme un don pourrait également avoir des effets importants sur les exemptions d’impôt sur les dons à vie et les successions du prêteur. De même, si l’emprunteur n’est pas en mesure de rembourser le prêt et que le prêteur souhaite déduire la perte de ses impôts sur le revenu, la documentation démontrant que le prêt était légitime pourrait être essentielle.,

Une documentation appropriée sur le prêt familial peut également aider à éviter de graves conflits juridiques avec d’autres membres de la famille (en particulier entre frères et sœurs) ou des complications successorales et de remboursement à la suite d’un divorce inattendu ou d’un décès prématuré.

Si un prêt familial est utilisé pour aider spécifiquement à acheter ou à refinancer une maison, l’Emprunteur et le prêteur devraient envisager les avantages de garantir le prêt au moyen d’une hypothèque dûment enregistrée, d’un acte de fiducie ou d’un acte de garantie.,

Dans la plupart des cas, en obtenant un prêt familial au moyen d’un acte de fiducie hypothécaire dûment enregistré ou d’un acte de garantie, l’Emprunteur aura légalement le droit de déduire les intérêts payés sur le prêt de ses impôts à la fin de l’année. Afin d’exercer légalement la déduction, le prêt doit être garanti par une hypothèque enregistrée, un acte de fiducie ou un acte de garantie et dûment déposé auprès de l’autorité gouvernementale compétente. Voir IRS Publication 936 ou IRC 1.,163-10T (o)

Les conseillers financiers prudents recommandent généralement à leurs clients de documenter adéquatement les prêts consentis aux membres de leur famille à un taux d’intérêt qui respecte ou dépasse le RFA approprié pour toutes les raisons ci-dessus.

* Bien que les prêts en espèces exigent du Prêteur qu’il atteigne ou dépasse le RFA en vigueur au moment où le prêt est accordé, lorsque le Vendeur finance une maison par le biais d’une vente à tempérament, le Prêteur peut utiliser le taux fédéral applicable le plus bas en vigueur, y compris les deux mois précédant la date