Qu’est-ce qu’un rapprochement bancaire?
Un état de rapprochement bancaire est un document qui compare le solde de trésorerie sur la feuille de bilan d’une entreprisele bilan est l’un des trois états financiers fondamentaux. Ces états sont essentiels à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité du montant correspondant sur son relevé bancaire. Le rapprochement des deux comptes permet de déterminer si des changements comptables sont nécessaires., Les rapprochements bancaires sont effectués à intervalles réguliers pour s’assurer que les registres de trésorerie de la société sont corrects. Ils aident également à détecter la fraudetop Scandales comptables Les deux dernières décennies ont vu certains des pires scandales comptables de l’histoire. Des milliards de dollars ont été perdus à la suite de ces catastrophes financières. Dans ceci et toutes les manipulations d’argent.,
Raisons de la différence entre le Relevé bancaire et l’Enregistrement comptable de l’entreprise
Lorsque les banques envoient aux entreprises un relevé bancaire contenant le solde de trésorerie de début de l’entrepriseétat de flux de trésorerie (officiellement appelé État des flux de trésorerie) contient des informations sur la quantité de trésorerie générée et utilisée par Il contient 3 sections: trésorerie des opérations, trésorerie des investissements et trésorerie du financement.,, les transactions au cours de la période et le solde de trésorerie de fin, le solde de trésorerie de fin de la banque et le solde de trésorerie de fin de la société sont presque toujours différents. Certaines raisons de la différence sont:
- Dépôts en transit: Espèces et chèques qui ont été reçus et enregistrés par la société mais qui n’ont pas encore été enregistrés sur le relevé bancaire.
- Chèques en suspens: Chèques qui ont été émis par la société aux créanciers mais les paiements n’ont pas encore été traités.,
- Frais de services bancaires: Les banques déduisent les frais pour les services qu’elles fournissent aux clients, mais ces montants sont généralement relativement faibles.
- Revenus d’intérêts: Les banques paient des intérêts sur certains comptes bancaires.
- Chèques de fonds insuffisants (NSF): Lorsqu’un client dépose un chèque sur un compte mais que le compte de l’émetteur du chèque a un montant insuffisant pour payer le chèque, la banque déduit du compte du client le chèque qui a été précédemment crédité. Le chèque est ensuite retourné au déposant en tant que chèque NSF.,
De nos jours, de nombreuses entreprises utilisent des logiciels de comptabilité spécialisés dans le rapprochement bancaire pour réduire la quantité de travail et d’ajustements requis et pour permettre des mises à jour en temps réel.
Procédure de rapprochement bancaire
- Sur le relevé bancaire, comparez la liste des chèques et dépôts émis par la société aux chèques figurant sur le relevé pour identifier les chèques et dépôts non nettoyés en transit.
- En utilisant le solde en espèces indiqué sur le relevé bancaire, ajoutez les dépôts en transit.
- Déduire les chèques en souffrance.,
- Cela fournira le solde de trésorerie ajusté de la banque.
- Ensuite, utilisez le solde de trésorerie de fin de la société, ajoutez les intérêts gagnés et le montant des notes à recevoir.
- Déduisez les frais de service bancaire, les pénalités et les chèques NSF. Cela arrivera au solde de trésorerie ajusté de la société.
- Après rapprochement, le solde bancaire ajusté devrait correspondre au solde de trésorerie ajusté de fin de la société.,ion pour les éléments suivants:
- relevé de compte en Banque contient un solde de 300 000 $le 28 février 2018, attendu que la société du grand livre montre un solde de $260,900
- relevé de compte en Banque contient 100 $de frais de service pour l’exploitation du compte
- relevé de compte en Banque contient des intérêts d’un montant de $20
- XYZ émis des chèques de 50 000 $qui n’ont pas encore été compensé par la banque
- XYZ déposé de 20 000$, mais cela n’apparaît pas sur le relevé bancaire
- Un chèque pour le montant de $470 délivré à l’office de fournisseur a été mal rapportées dans les paiements en espèces journal de 370$.,
- Un billet à recevoir de 9 800 $a été perçu par la banque.
- Un chèque de 520 deposited déposé par la société a été facturé en tant que NSF.,td>
Débit, crédit en espèces Ajouter: Note à recevoir + 9 800 $ Débit en espèces, crédit en espèces Déduction: Chèque NSF – 520 Dette à recevoir, crédit en espèces Solde comptable ajusté 270 000 Relevé de rapprochement bancaire
Après avoir enregistré les écritures de journal pour les ajustements comptables de la société, un relevé de rapprochement bancaire devrait être produit pour refléter tous les changements aux soldes de trésorerie pour chaque mois., Cet état est utilisé par les auditeurs pour effectuer l’audit de fin d’année de la société.
Télécharger Gratuitement le Modèle
Entrez votre nom et votre email dans le formulaire ci-dessous et téléchargez gratuitement modèle de maintenant!
Explication en Vidéo de Rapprochement Bancaire
ci-Dessous une vidéo d’explication de la banque, le concept de réconciliation et de procédure, ainsi qu’un exemple pour vous aider à mieux saisir le calcul du solde de trésorerie.,
Lectures connexes
CFI est le fournisseur officiel de la modélisation financière mondiale& Évaluation Analyste (FMVA)®FMVA® CertificationJoin 350,600+ étudiants qui travaillent pour des entreprises comme Amazon, JP Morgan, et Ferrari
programme de certification, conçu pour aider quiconque à devenir un analyste financier de classe mondiale. Grâce à des cours, des formations et des exercices de modélisation financière, n’importe qui dans le monde peut devenir un excellent analyste.,
Pour continuer à faire progresser votre carrière, les ressources supplémentaires de la FCI ci-dessous vous seront utiles:
- 3 Modèle de déclaration 3 Modèle de déclaration 3 le modèle de déclaration relie le compte de résultat, le bilan et le tableau des flux de trésorerie en un seul modèle financier connecté dynamiquement. Exemples, guide
- Normalisation des états financiers Normalisationnormalisation des états financiers La normalisation consiste à ajuster les dépenses ou les revenus non récurrents dans les états financiers ou les mesures afin qu’ils ne reflètent que les transactions habituelles d’une entreprise., Les états financiers contiennent souvent des dépenses qui ne constituent pas les opérations commerciales normales d’une entreprise
- États financiers pour les Banquesles états financiers pour les Banquesles États financiers pour les Banques diffèrent de ceux des non-banques en ce sens que les banques utilisent beaucoup plus d’effet de levier que les autres entreprises et gagnent un spread
- Le Guide ultime des flux de, Ces articles vous apprendront les meilleures pratiques en matière d’évaluation des entreprises et comment évaluer une entreprise à l’aide d’une analyse d’entreprise comparable, d’une modélisation des flux de trésorerie actualisés (DCF) et de transactions précédentes, telles qu’utilisées dans la banque d’investissement, la recherche sur les actions,