Il y a des avantages à prendre des distributions après impôt d’un compte de retraite. Si vous suivez des règles spécifiques, le montant retiré sera exempt d’impôts et de pénalités.

Cotisations avant impôt et Cotisations après impôt

La plupart des participants au régime de retraite utilisent des actifs avant impôt pour financer leurs régimes parrainés par l’employeur, comme les comptes admissibles 401(k) et 403(b), ou ils demandent une déduction fiscale pour les montants cotisés à leurs IRA traditionnels., Dans les deux cas, ces cotisations peuvent contribuer à réduire le revenu imposable du particulier pour l’année à laquelle la cotisation s’applique.

Cependant, il est également possible de cotiser à des régimes parrainés par l’employeur sur une base après impôt, et les cotisations peuvent être non déductibles pour les IRA. L’avantage d’accumuler des actifs après impôt dans un compte de retraite est que lorsqu’ils sont distribués, les montants seront exempts d’impôt et de pénalité. Cependant, cet avantage n’est réalisé que si les mesures nécessaires sont prises.,

Principaux points à retenir

  • La répartition des actifs après impôt d’un compte de retraite peut être exempte d’impôt et de pénalité, mais seulement si certaines règles sont respectées.
  • Une bonne tenue des dossiers et une bonne communication avec l’administrateur de votre régime et l’IRS sont essentielles.
  • Les administrateurs de régimes de retraite qualifiés sont responsables de garder une trace de quelle partie de votre solde est des actifs après impôt et qui est des actifs avant impôt, mais il est à vous de le faire pour un IRA.,

Suivi de vos actifs après impôt

Récolter les avantages de cette stratégie commence par une bonne tenue des dossiers et une communication claire avec votre administrateur de régime et l’Internal Revenue Service (IRS). Aujourd’hui, plusieurs outils logiciels gratuits (et payants) sont disponibles pour vous aider à garder une trace de vos investissements imposables et différés et de vos flux de revenus. Un comptable peut également vous aider à vous assurer que vous avez tous vos canards dans une rangée.,

Votre compte de régime admissible

L’administrateur de votre régime de retraite admissible est responsable de garder une trace de la partie de votre solde qui est attribuée à l’actif après impôt et à l’actif avant impôt. Cependant, il est utile que vous vérifiiez vos déclarations périodiquement pour vous assurer que les tableaux correspondent à ce que vous pensez qu’ils devraient être. Cela vous permettra de clarifier d’éventuelles divergences avec l’administrateur du régime.,

Votre IRA

Votre dépositaire IRA n’est pas tenu de garder une trace du solde après impôt dans votre IRA, et la plupart, sinon tous, ne le font pas. En tant que propriétaire de l’IRA, vous êtes responsable de garder une trace de ces soldes, et cela peut être accompli en déposant le formulaire IRS 8606.

assurez-vous de lire le dépôt des instructions qui accompagnent le Formulaire de 8606, car ils fournissent des détails sur les sections du formulaire qui doit être rempli.,

Si vous faites une contribution non déductible à votre IRA traditionnel ou rouler sur les actifs après impôt de votre compte de régime admissible à votre IRA, vous devez déposer le formulaire IRS 8606 pour l’année où le montant est versé à l’IRA. Bien que l’IRS n’exige pas actuellement que le formulaire 8606 soit déposé pour le roulement des montants après impôt, il peut être une bonne idée d’enregistrer ces montants pour vos dossiers.

Le formulaire 8606 permet à l’IRS de savoir que le montant représente les actifs après impôt, et il vous aide à garder une trace du solde de votre IRA qui devrait être libre d’impôt lorsqu’il est distribué., Le formulaire 8606 doit également être produit pour toute année au cours de laquelle des distributions ont lieu à partir de l’un de vos FER traditionnels, SEP ou SIMPLES et où vous avez accumulé des montants après impôt dans l’un de ces comptes.

Imposition des actifs après impôt

Régimes admissibles

En règle générale, votre administrateur de régime indiquera la partie imposable des montants distribués à partir de votre compte de régime admissible sur le formulaire 1099-R que vous recevez pour l’année., Si le montant n’est pas correctement indiqué sur le 1099-R, vous pouvez demander à l’administrateur du régime de confirmer par écrit la partie de la distribution qui est attribuable à l’actif après impôt. Cela vous aidera à inclure le montant correct dans votre revenu imposable pour l’année.

IRA

À l’exception du « retour des contributions excédentaires”, votre dépositaire IRA n’est pas tenu de faire une distinction entre la partie imposable et non imposable des montants distribués à partir de votre IRA traditionnel., Vous devez fournir ces renseignements dans votre déclaration de revenus en indiquant le montant total de la distribution par rapport au montant imposable.

Pour plus d’informations, consultez les instructions pour la ligne 4a à la page 1 du formulaire IRS 1040. Le formulaire 8606 vous aidera à déterminer les parties imposables et non imposables des montants distribués à partir de votre IRA traditionnel.

Tous vos comptes IRA sont traités comme un seul lors de la prise de distributions, ce qui signifie que les montants après impôt et avant impôt doivent être calculés au prorata sur tous les comptes.,

Distributions au prorata

Si votre plan admissible ou l’IRA traditionnel comprend des montants après impôt, les distributions comprennent généralement un montant au prorata de votre solde avant impôt et après impôt. À cette fin, tous vos IRA traditionnels, SEP et SIMPLES sont traités comme un seul compte.

Par exemple, supposons que vous avez fait une moyenne de 20 000 $en contributions après impôt à votre IRA traditionnel au fil des ans, et votre IRA traditionnel comprend également des actifs avant impôt de 180 000$, attribué au roulement des actifs avant impôt et des contributions déductibles., Les distributions de votre IRA comprendront un montant au prorata des actifs avant impôt et après impôt. Regardons un exemple en utilisant ces chiffres.

Exemple

John a plusieurs IRA, qui se composent des soldes suivants:

  1. Traditionnel IRA no.1, qui comprend ses contributions non déductibles (après impôt) de 20 000
  2. Traditionnel IRA No. 2, qui comprend un roulement de son 401(k) plan d’un montant de 150 000 $
  3. Traditionnel IRA No., 3, qui est vraiment un SEP IRA, y compris les contributions SEP de 30 000

John retire 20 000 $de IRA No.1. Il doit inclure 18 000 $comme revenu imposable des 20 000 he qu’il a retirés. En effet, tous les IRA traditionnels, SEP et SIMPLES de John sont traités comme un IRA aux fins de déterminer le traitement fiscal des distributions lorsque John a une base (actifs après impôt) dans l’un de ses IRA traditionnels, SEP ou SIMPLES., une distribution qui sera traitée comme non imposable:

Base ÷ Solde du compte x Montant de la distribution = Montant non imposable

En utilisant les chiffres de l’exemple ci-dessus, la formule fonctionnerait comme suit:

20 000 ÷ ÷ 200 000 x x 20 000 = =2 000

Comme le formulaire IRS 8606 comprend une formule intégrée pour déterminer le montant imposable des distributions de vos IRA traditionnels, vous n’aurez peut-être pas besoin d’utiliser cette formule pour les distributions de votre IRA.,

Pour les comptes de régimes admissibles qui comprennent un solde de montants après impôt, les distributions sont habituellement calculées au prorata pour inclure les montants des soldes avant impôt et après impôt. Cela signifie que, comme pour les IRA, vous ne pouvez pas choisir de distribuer uniquement votre solde après impôt.

Cependant, certaines exceptions s’appliquent. Par exemple, si votre compte comprend des soldes après impôt accumulés avant 1986, ces montants peuvent être distribués en totalité, ce qui fait que le montant total n’est pas imposable, plutôt que d’être calculé au prorata.,

Report de solde après impôt

Si le solde de votre compte de retraite comprend des montants après impôt, la possibilité de report de ces montants dépend du type de régime auquel le report est effectué.

Ce qui suit est un résumé des règles de roulement pour ces montants:

  • IRA à IRA: Tous les montants admissibles au roulement peuvent être reportés à un IRA. Cela comprend les montants après impôt.
  • IRA au plan qualifié: Tous les montants admissibles au roulement peuvent être reportés à un plan qualifié, à condition que le plan le permette., Cependant, cela n’inclut pas les montants après impôt-ces montants ne peuvent pas être reportés d’un IRA à un plan admissible.
  • Plan qualifié à l’IRA traditionnel: Tous les montants éligibles au roulement peuvent être reportés à un IRA traditionnel. Cela comprend les montants après impôt.
  • Régime admissible à régime admissible: Tous les montants admissibles au roulement peuvent être reportés à un autre régime admissible, à condition que le régime le permette. Cela inclut les montants après impôt si ces montants sont effectués à titre de roulement direct.,

La ligne de fond

Gardez à l’esprit qu’il ne s’agit que d’un aperçu des règles qui s’appliquent à votre solde après impôt dans votre compte de retraite. Une compréhension approfondie des règles vous permettra d’inclure le bon montant dans votre revenu imposable pour l’année où vous recevez une distribution de votre compte de retraite et de ne pas payer d’impôt sur des montants qui devraient être libres d’impôt.,

Comme toujours, consultez votre fiscaliste pour vous assurer que votre patrimoine après impôt est traité correctement dans votre déclaration de revenus et que vous savez quels formulaires fiscaux vous devez remplir chaque année.