Ce que les lanceurs d’alerte potentiels doivent savoir sur la déclaration de fraude fiscale à l’IRS
The IRS Whistleblower Program
Le bureau des lanceurs d’alerte de l’Internal Revenue Service incite les gens à signaler l’évasion fiscale et d’autres violations du droit fiscal.,
Le Programme de dénonciation de l’IRS récompense les dénonciateurs en payant 15 à 30% des recouvrements gouvernementaux résultant de la déclaration du dénonciateur au Programme de dénonciation de l’IRS.
Coup de sifflet
Historique du Programme de dénonciation fiscale
La Loi sur l’allégement fiscal et les soins de santé de 2006 a créé un Bureau de dénonciation de l’IRS dédié à travailler exclusivement avec les lanceurs d’alerte et à fournir aux lanceurs,
Alors que l’IRS avait un programme de dénonciation avant 2006, ce programme était en grande partie inefficace et n’avait aucune disposition pour une récompense garantie.
La Loi sur les fausses réclamations, quant à elle, ne permet pas de faire valoir des réclamations pour des obligations fiscales. Quelques États, notamment l’État de New York, ont leurs propres lois sur les lanceurs d’alerte fiscaux qui traitent du non-paiement des impôts de l’État.,
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Éléments d’un cas de dénonciateur de l’IRS
Pour être admissible à une récompense, les dénonciateurs doivent fournir des preuves précises et crédibles qu’un contribuable évite ou sous-paie une obligation fiscale envers le gouvernement fédéral, frauduleusement ou autrement, et que ces renseignements doivent contribuer substantiellement au recouvrement par le gouvernement d’au moins 2 millions de dollars, y compris les intérêts et les pénalités.,
Étant donné que les récompenses pour dénonciateurs ne sont disponibles que lorsque les montants recouvrés sont importants, la plupart des réclamations réussies ont impliqué d’importants systèmes d’évitement fiscal, de fraude fiscale des entreprises et de fraude par des particuliers fortunés.
Lisez des exemples des types de fraude fiscale de l’IRS qui peuvent donner lieu à des réclamations dans le cadre du Programme de dénonciation de l’IRS sur notre page Fraude et violations fiscales.
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Le processus du Programme de dénonciation de l’IRS
L’IRS a établi un bureau de dénonciation dédié exclusivement à travailler avec les dénonciateurs.,
Il a des règlements et des lignes directrices spécifiques que les lanceurs d’alerte doivent suivre. Les dénonciateurs de l’IRS soumettent leurs informations au Bureau des dénonciateurs de l’IRS sur un formulaire IRS 211; ils ne déposent pas de plainte devant la cour fédérale.
Les avocats lanceurs d’alerte expérimentés peuvent aider les lanceurs d’alerte à soumettre des réclamations plus solides, reliant les preuves du lanceur d’alerte à la loi applicable. Une telle soumission bien documentée aura de meilleures chances de succès – à la fois pour encourager les fonctionnaires de l’IRS à enquêter sur la fraude et pour obtenir les plus grandes récompenses possibles.,
Après avoir soumis le formulaire 211, l’IRS examinera les preuves du dénonciateur et déterminera les mesures à prendre, y compris si une procédure d’audit ou d’exécution contre le défendeur devrait être engagée.
L’IRS maintient que des lois strictes sur la protection de la vie privée fiscale l’empêchent de divulguer les mesures qu’il a prises sur une soumission de dénonciateur ou l’état d’une enquête., En règle générale, un dénonciateur peut être interrogé une seule fois par l’IRS, et peut ne recevoir aucune information supplémentaire jusqu’à ce que l’IRS ait décidé de ne pas poursuivre la collecte ou soit conclu un accord pour le paiement des impôts. Le Bureau des lanceurs d’alerte ne dira que si l’affaire est toujours ouverte ou a été fermée. Si une affaire a été classée et est payable, le lanceur d’alerte sera informé de ce fait et du montant.
Contrairement à la FCA, le lanceur d’alerte de l’IRS n’a pas le droit de participer en tant que partie à toute action en justice intentée par l’IRS contre le défendeur., Si l’IRS choisit de ne pas poursuivre une action d’application de la loi, le Programme de dénonciation de l’IRS ne fournit pas un moyen pour le lanceur d’alerte de poursuivre de manière indépendante une telle action.
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La récompense du dénonciateur de l’IRS
Le Programme de dénonciation de l’IRS garantit au dénonciateur au moins 15%, et jusqu’à 30%, des recouvrements fiscaux du gouvernement résultant de la déclaration du dénonciateur à l’IRS, dans la mesure où ces recouvrements dépassent 2 millions de dollars.,
Aucune récompense n’est versée au lanceur d’alerte tant que l’IRS n’a pas réellement perçu les impôts, les pénalités et les intérêts dus, et que tous les délais légaux pour qu’un contribuable dépose une demande de remboursement n’ont pas expiré.
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Principales caractéristiques du Programme de dénonciation de l’IRS
- En vertu de la loi sur les dénonciateurs de l’IRS, les dénonciateurs qui fournissent des informations lors d’une enquête gouvernementale préexistante peuvent être récompensés tant que les informations fournies sont originales et utiles.,
- Bien que les informations fournies par les dénonciateurs de l’IRS devraient être originales et non connues du public, les normes du programme sont relativement souples et les personnes peuvent toujours recevoir un prix si leur soumission ajoute de manière importante à l’information dans le domaine public. Cependant, le recours à des informations publiques peut réduire le montant de la récompense d’un lanceur d’alerte de l’IRS.
- Bien que les dénonciateurs de l’IRS doivent divulguer leur identité à l’IRS lorsqu’ils font une soumission, la soumission peut être remise en secret. L’IRS a une politique solide pour protéger l’identité du lanceur d’alerte., L’agence s’est généralement montrée coopérative en prenant des mesures pour s’assurer que le contribuable ciblé n’apprenne pas qu’il y a un dénonciateur, encore moins l’identité de cette personne. Cependant, si l’IRS décide de poursuivre l’affaire, l’identité du lanceur d’alerte peut être divulguée et peut également être divulguée avant d’obtenir une récompense à la suite d’une enquête, d’une procédure ou d’un règlement.
- Le sous-paiement d’impôt doit être déclaré dans les trois ans suivant la production de la déclaration de revenus incorrecte, ou six ans si la déclaration de revenus sous-estime le revenu d’au moins 25%., Si le contribuable avait l’intention de commettre une fraude fiscale, cependant, ce délai est prolongé indéfiniment.
- Vous n’avez pas besoin d’être citoyen américain pour recevoir un prix dans le cadre du programme de dénonciation de l’IRS.
- Un dénonciateur qui n’est pas d’accord avec le montant d’une récompense pour dénonciateur peut faire appel devant la Cour de l’impôt.
- Les lanceurs d’alerte ont généralement droit à une protection contre les représailles de leurs employeurs sur la base de leur signalement d’infractions fiscales.,
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Parlez à un avocat dénonciateur de l’IRS
Cette description des éléments et des procédures du Programme de dénonciation de l’IRS est de nature générale. Le programme de dénonciation de l’IRS et la loi qui l’entoure sont complexes.
Les meilleurs avocats lanceurs d’alerte de Constantine Cannon comprennent le paysage compliqué et en constante évolution des lois étatiques et fédérales sur les lanceurs d’alerte.
Si vous souhaitez obtenir de plus amples renseignements ou parler à un membre de l’équipe d’avocats dénonciateurs de Constantine Cannon, veuillez communiquer avec nous pour une consultation confidentielle.