Formulaire 8300& l’IRS
Qu’est — ce que le formulaire 8300
Formulaire 8300: Bien que ce formulaire particulier de l’IRS ne soit pas spécifiquement destiné à la conformité fiscale et déclarative internationale, il a souvent un impact sur les entreprises internationales-en particulier celles à l’étranger dans les pays où les paiements en espèces sont courants.,
Le formulaire 8300 est un formulaire important de l’IRS et du FinCEN pour les particuliers qui possèdent des entreprises et reçoivent des paiements de plus de 10 000 $(il n’est pas nécessaire que ce soit 10 000 at pour une transaction spécifique. Cela est particulièrement vrai lorsque le revenu étranger est un problème.
Formulaire 8300 Expliqué
Le formulaire 8300 est un formulaire de l’IRS qui exige que les entreprises qui reçoivent des paiements en espèces importants (généralement supérieurs à 10 000$) déclarent la transaction à l’IRS sur le formulaire 8300 de l’IRS (Rapport des paiements en espèces de plus de 10 000 Received reçus dans un commerce ou une entreprise).,
Le dépôt du 8300 auprès de l’IRS devrait être un modèle et une pratique pour toute entreprise recevant d’importants paiements en espèces.
Mais, si le déclarant a également des comptes étrangers, reçoit des dépôts en espèces à l’étranger, et surtout si le propriétaire de l’entreprise garde l’argent à l’étranger-il est crucial de rester en conformité avec l’IRS.
Tel que fourni par l’IRS:
« Généralement, vous déposez le formulaire 8300 au plus tard le 15e jour suivant la date de réception de l’argent. Si cette date tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié, remplissez le formulaire le jour ouvrable suivant.,) «
Si vous recevez des paiements de plus de 10 000$, vous pouvez avoir des exigences de déclaration très strictes à l’IRS et FinCEN. Le défaut de présenter des rapports appropriés peut entraîner des amendes, des sanctions et même des enquêtes pénales.
Questions courantes pour les entreprises en espèces
Les questions courantes concernant le formulaire 8300 sont les suivantes:
Plus de 10 000
Lorsque vous recevez plus de 10 000 $(et pas nécessairement dans une transaction), vous pouvez avoir une exigence de production et de déclaration du formulaire 8300.,
Tel que prévu par l’IRS:
« La règle générale est que vous devez déposer le formulaire 8300, Rapport des paiements en espèces de plus de 10 000 Received Reçus dans un Commerce ou une entreprise, si votre entreprise reçoit plus de 10 000 cash en espèces d’un acheteur à la suite d’une seule transaction ou de deux transactions connexes ou plus. »
Période de 24 heures-Soyez prudent
Bien que la règle générale soit qu’une série de transactions avec des transactions connexes qui ont lieu dans les 24 heures, il y a une mise en garde., La mise en garde est que lorsqu’une personne reçoit plusieurs paiements en dehors de cette période de 24 heures, mais que le destinataire sait que chaque transaction est liée (une série de transactions), ce paiement doit également être déclaré.
Exemple: David dirige sa propre entreprise. Il reçoit des paiements en espèces impliquant la même transaction sur une semaine. La valeur totale dépasse 10 000$. David sait que l’argent se rapporte à la même transaction-David doit déclarer le formulaire 8300; peu importe que les transactions soient en dehors de la période de 24 heures.,
Monnaie étrangère
Les questions impliquant de l’argent étranger sont de plus en plus répandues.
Voici un exemple, nous voyons souvent: Scott est un acheteur/client en Malaisie. Il veut acheter de l’équipement d’une personne américaine pour plus de 20 000 dollars d’équipement d’une société américaine en une seule transaction. Scott ne veut pas envoyer de chèque. Au contraire, sur cinq jours différents, il a cinq personnes différentes vont à cinq institutions financières différentes en Malaisie et chacun faire un dépôt de 4000$.,
Du point de vue de Scott, les transactions ne peuvent pas être considérées comme liées, car il s’agit de succursales différentes et se situent en dehors de la période de 24 heures.
bien sûr, il est un fait que Scott n’a pas pris en considération: tout l’argent va dans le même compte, le même numéro de compte, à la même institution financière, du même pays étranger, issue de la même transaction.,
En tant que tel, il semblera très visible si les États-Unis est cette personne ne dépose pas un formulaire 8300 et tente de faire l’argument qu’il a soudainement reçu cinq différents payments 4000 paiements de diverses succursales à travers la Malaisie dans son compte au cours de la même semaine.
Exceptions
Comme tout ce qui concerne l’Internal Revenue Service, il y a toujours des exceptions.
Paiements reçus À l’étranger?, Rappelez-vous FBAR & FATCA
Selon les faits et les circonstances de votre situation et de votre entreprise, vous pourriez être en mesure d’éviter de déclarer en recevant la transaction en espèces entièrement en dehors des États-Unis.
Mais, il est également important de noter que l’entreprise et / ou le propriétaire auront d’autres exigences de déclaration conformément à l’Internal Revenue Service, FATCA et FinCEN.
Les exigences de déclaration les plus importantes sont généralement les suivantes:
FBAR
Un relevé FBAR est un formulaire de déclaration de Comptes bancaires et financiers étrangers.,
Une BAR doit être produite lorsqu’une personne ou une entreprise (expliquée ci-dessous) a un total total annuel de comptes à l’étranger qui dépasse 10 000 $n’importe quel jour de l’année. Peu importe si tout cet argent est dans un compte ou si une personne avait 11 comptes avec $1000.00 dans chaque compte. Une fois que vos comptes à l’étranger dépassent 10 000$, il est maintenant temps de déclarer tous les comptes à l’étranger.
Vous devez déclarer le solde maximal tout au long de l’année., Si vous n’avez pas le solde maximum disponible, vous pouvez marquer la case qui indique que le solde maximum n’est pas disponible — ou bien vous pouvez utiliser la meilleure valeur que vous avez, puis noter cette information sur la barre FBAR.
FATCA
Le formulaire IRS 8938 est un formulaire conçu pour s’assurer que les personnes détenant des actifs financiers étrangers déterminés se conforment en divulguant leurs actifs étrangers et leurs renseignements à l’IRS. Le formulaire est « moyen » en ce qui concerne la complexité des formulaires IRS., Il exige généralement qu’une personne identifie, répertorie et déclare les actifs et les comptes (dans certains scénarios) à l’IRS.
Veuillez garder à l’esprit que certains éléments qui peuvent devoir être déclarés sur d’autres formulaires, comme un FBAR, peuvent ne pas avoir besoin d’être inclus sur le formulaire 8938.
De même, certains éléments que vous n’avez pas eu à déclarer sur le FBAR devront être déclarés sur le formulaire 8938.
FBAR& Sanctions FATCA
Les sanctions pour ces manquements aux règles de déclaration sont sévères., Et, l’IRS pense que vous avez agi volontairement ou avec un mépris imprudent en essayant de mettre en place un système de paiement en dehors des États – Unis afin d’éviter de déclarer, mais ne déclarez pas correctement en vertu des règles de déclaration des comptes étrangers-vous pourriez être soumis à un 100% dans un audit pluriannuel pour le seul FBAR.
En d’autres termes, être prudent.
Formulaire 8300 Pénalités
Tel que prévu par l’IRS: Vous pouvez être assujetti à des pénalités si vous omettez de déposer un formulaire 8300 correct et complet à temps et que vous ne pouvez pas démontrer que l’échec était dû à une cause raisonnable., Vous pourriez également être passible de pénalités si vous omettez de fournir en temps opportun une déclaration correcte et complète à chaque personne nommée dans un rapport requis.
Une pénalité minimale de 25 000 $peut être imposée si le défaut est dû à un manquement intentionnel ou délibéré aux exigences de déclaration de trésorerie.,
Des pénalités peuvent également être imposées pour avoir fait omettre, ou tenté de faire omettre, un commerce ou une entreprise de produire une déclaration requise; pour avoir fait omettre, ou tenté de faire produire, un commerce ou une entreprise de produire une déclaration requise contenant une omission importante ou une inexactitude des faits; ou pour avoir structuré, ou tenté de structurer, des opérations afin d’éviter les exigences de déclaration.
Ces violations peuvent également faire l’objet de poursuites pénales qui, sur déclaration de culpabilité, peuvent entraîner une peine d’emprisonnement pouvant aller jusqu’à 5 ans ou des amendes pouvant atteindre 250 000 for pour les particuliers et 500 000 for pour les sociétés ou les deux.,
Que se passe-t-il si je ne suis pas conforme à l’IRS?
Lorsque vous n’avez pas respecté vos obligations de conformité des comptes bancaires étrangers de l’IRS de l’année précédente, vos meilleures options sont soit le Programme traditionnel de divulgation volontaire de l’IRS, soit l’un des Programmes rationalisés de divulgation à l’étranger.
Golding & Golding: À propos de Notre cabinet d’avocats en fiscalité internationale
Golding & Golding se spécialise exclusivement dans la fiscalité internationale, et en particulier la divulgation offshore IRS.
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